a:

ภายใต้ U. S. หลักเกณฑ์ทางบัญชีที่ยอมรับกันโดยทั่วไปหรือ GAAP ต้องตัดจำหน่ายตำแหน่งภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในช่วงระยะเวลาการรายงานทางการเงินครั้งแรกที่พวกเขาไม่สามารถปฏิบัติตามเกณฑ์ที่จำเป็นเพื่อรอการตัดบัญชี ในการทำเช่นนี้ บริษัท ที่รายงานต้องประเมินการประเมินค่าเผื่อการด้อยค่าของภาษีเงินได้ตามอัตราภาษีที่คาดว่าจะต้องเสียก่อน

ความรับผิดทางภาษีรอการตัดบัญชีคืออะไร?

คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีทางการเงินหรือ FASB จะกล่าวถึงและกำหนดภาระหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในแถลงการณ์เลขที่ 109 ในขณะนี้หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีแสดงถึงจำนวนที่แตกต่างของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีในปีต่อ ๆ ไปโดยพิจารณาจากความไม่สอดคล้องกันใน กฎภาษีและบัญชีของสหรัฐ

ความแตกต่างของหนี้สินภาษีในอนาคตเป็นเพียงความไม่สมดุลชั่วคราวระหว่างรายได้ที่รายงานและรายได้จากภาษี ตัวอย่างเช่นเงินที่เรียกเก็บจากบัญชีลูกหนี้ปัจจุบันจะไม่สามารถเก็บภาษีได้จนกว่าจะมีการเก็บเงิน แต่การขายจะต้องรายงานในงวดปัจจุบัน หนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีรับรู้ในงวดปัจจุบันสำหรับภาษีที่ต้องจ่ายในอนาคต

การรับรู้

ตำแหน่งภาษีเงินได้รอตัดบัญชีจะสามารถรับรู้ได้เฉพาะเมื่อเหตุการณ์ภาษีที่เกิดขึ้นในอนาคตจะ "มีแนวโน้มมากกว่าที่จะไม่เกิดขึ้น" หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะถือเป็นส่วนได้เสียหรือหนี้สินเมื่อรับรู้ การจัดประเภทตราสารทุนโดยทั่วไปเป็นผลมาจากการที่ บริษัท ใช้การคิดค่าเสื่อมราคาเร่งด่วนเพื่อการเสียภาษี แต่ไม่ใช่เพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานทางการเงิน

ตัดบัญชี

ในกรณีที่องค์ประกอบที่มีโอกาสมากเกินกว่าจะไม่ถูกต้องสำหรับความรับผิดทางภาษีที่รอตัดบัญชี บริษัท จะต้องยกเลิกผลกระทบจากการผัดผ่อนและรายงานผลกระทบในรายงานที่เร็วที่สุด ระยะเวลาหลังการเปลี่ยนแปลง บริษัท อาจต้องทำการตัดจำหน่ายเพื่อแก้ไขงบการเงินก่อนหน้านี้ตราบเท่าที่การตัดจำหน่ายหนี้สินดังกล่าวทำให้เกิดการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในงบกำไรขาดทุนหรืองบกำไรขาดทุน