a:

หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเป็นผลมาจากความแตกต่างในวิธีการบัญชีการเงินของ บริษัท เพื่อการรายงานตามหลักการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไปเมื่อเทียบกับการบัญชีภาษี หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีแสดงถึงภาระหน้าที่ในการจ่ายภาษีในอนาคต ภาระผูกพันนี้เกิดขึ้นเมื่อ บริษัท เกิดความล่าช้าในการจัดกิจกรรมซึ่งจะทำให้ บริษัท รับรู้ค่าใช้จ่ายภาษีในงวดปัจจุบันด้วย

หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายทางภาษีที่ บริษัท ต้องรับรู้เป็นอย่างอื่น แต่ได้เลื่อนออกไปเป็นระยะเวลาภายหลังเนื่องจากการพักในรหัสภาษี เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าการมีอยู่ของหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีไม่ได้บ่งชี้ว่า บริษัท จ่ายค่าภาษีต่ำเกินไป เพียงแค่รับรู้ผลต่างทางบัญชีในระยะเวลาระหว่างที่ภาษีได้รับรู้ในงบการเงินของ บริษัท เมื่อเทียบกับภาษีที่มีผลเมื่อใช้รหัสภาษี

ทำไมต้องบัญชี บริษัท สำหรับเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีเช่นการรับรู้รายได้แตกต่างกันเมื่อรายงานต่อผู้ถือหุ้นหรือเจ้าหน้าที่เก็บภาษี? แรงจูงใจต่างๆที่อ้างอิงถึงงานนำเสนออื่น ๆ จะทำให้เกิดพฤติกรรมนี้ขึ้น บริษัท ต้องการที่จะวางตำแหน่งตัวเองให้อยู่ในตำแหน่งที่ดีที่สุดแก่ผู้ถือหุ้น ในเวลาเดียวกันเป็นประโยชน์สำหรับ บริษัท ที่จะพรรณนาตำแหน่งที่ไม่ได้รับการตีพิมพ์ให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษีเนื่องจากรายได้น้อยหมายถึงภาษีที่น้อยลง ดังนั้นจึงอยู่ในความสนใจที่ดีที่สุดของ บริษัท ในการใช้ประโยชน์จากความแตกต่างในรหัสภาษีที่เกี่ยวข้องกับวิธีการรายงานต่อผู้ถือหุ้น

สาเหตุที่เป็นที่นิยมมากที่สุดของหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีมาจากตารางค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ที่แตกต่างกัน ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท ใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่รวดเร็วเพื่อลดค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์บางรายการเนื่องจากเหตุผลด้านภาษี ค่าเสื่อมราคามากขึ้นช่วยลดรายได้ซึ่งต่อมาจะลดภาษี ตอนนี้สมมติว่า บริษัท ใช้ค่าเสื่อมราคาตรงเมื่อรายงานต่อผู้ถือหุ้น เนื่องจากการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งด่วนเป็นแบบหน้าและแบบเส้นตรงจะมีการกระจายอย่างสม่ำเสมอค่าเสื่อมราคาแบบตรงจะทำให้รายได้และภาษีมากขึ้นเมื่อรายงานต่อผู้ถือหุ้น บริษัท ต้องบันทึกภาษีเงินได้ค้างจ่ายตามวิธีการรายงานทั้งสองฉบับ โดยการสร้างหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในงบดุลสำหรับผลต่าง