a:

ในบัญชีการเงินและการบัญชีบริหารความเสี่ยงโดยนัยหมายถึงความเป็นไปได้ที่ข้อมูลไม่ถูกต้องหรือมีข้อมูลที่อาจทำให้เกิดความเข้าใจผิดในงบบัญชีอันเกิดจากสิ่งอื่นนอกเหนือจากความล้มเหลวของการควบคุม ตัวอย่างความเสี่ยงโดยธรรมชาติเป็นเรื่องปกติมากที่สุดที่นักบัญชีต้องใช้การประมาณและการประมาณค่ามากกว่าปกติหรือใช้เครื่องมือทางการเงินที่ซับซ้อน

ประเภทความเสี่ยงด้านการตรวจสอบ

เพื่อให้เข้าใจถึงความเสี่ยงโดยธรรมชาติอย่างสังหรณ์ใจช่วยให้วางมันไว้ในบริบทของการวิเคราะห์ความเสี่ยงในการตรวจสอบ ความเสี่ยงด้านการตรวจสอบคือความเสี่ยงที่เกิดข้อผิดพลาดขณะดำเนินการตรวจสอบและโดยปกติจะแบ่งออกเป็นสามส่วน

ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นคือความเสี่ยงในการตรวจสอบที่สำคัญอย่างหนึ่ง ถือว่าเป็นอันตรายร้ายแรงที่สุดขององค์ประกอบความเสี่ยงที่สำคัญในการตรวจสอบความเสี่ยงโดยธรรมชาติไม่สามารถหลีกเลี่ยงได้โดยง่ายผ่านการฝึกอบรมผู้สอบบัญชีที่เพิ่มขึ้นหรือสร้างการควบคุมในกระบวนการตรวจสอบ

ประเภทที่สองคือความเสี่ยงในการควบคุม ความเสี่ยงด้านการควบคุมเกิดขึ้นเมื่อเกิดความผิดพลาดในการแสดงข้อมูลในงบการเงินเนื่องจาก บริษัท ขาดการควบคุมบัญชีที่เหมาะสม นี้น่าจะเป็นพื้นผิวในรูปแบบของการฉ้อโกงหรือการปฏิบัติบัญชีขี้เกียจ

อาจเป็นไปได้ว่าผู้สอบบัญชีจะไม่สามารถตรวจสอบข้อผิดพลาดในบัญชีการเงินได้ง่าย สิ่งนี้เรียกว่าความเสี่ยงในการตรวจจับ โดยปกติความเสี่ยงในการตรวจจับจะถูกโต้กลับด้วยการเพิ่มจำนวนของการทำธุรกรรมตัวอย่างระหว่างการทดสอบ

ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นโดยทั่วไปคือความเสี่ยงทั่วไปในภาคบริการทางการเงิน เหตุผลรวมถึงความซับซ้อนและความกระปรี้กระเปร่าในการควบคุมสถาบันการเงินเครือข่ายขนาดใหญ่ของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องและการพัฒนาผลิตภัณฑ์อนุพันธ์และเครื่องมือที่ซับซ้อนอื่น ๆ

สถาบันการเงินมักมีความสัมพันธ์ที่ยาวนานและซับซ้อนกับหลายฝ่าย บริษัท ผู้ถือหุ้นอาจมีส่วนเกี่ยวข้องกับหน่วยงานต่างๆหลายแห่งในคราวเดียวการควบคุมยานพาหนะพิเศษและหน่วยงานนอกงบดุลอื่น ๆ ระดับโครงสร้างองค์กรแต่ละระดับอาจมีความสัมพันธ์กับนักลงทุนและลูกค้ารายใหญ่ บุคคลที่เกี่ยวข้องมีความโปร่งใสน้อยกว่านิติบุคคลแยกต่างหาก

ความสัมพันธ์ทางธุรกิจรวมถึงผู้สอบบัญชี การนัดหมายครั้งแรกและซ้ำ ๆ กับผู้สอบบัญชีทำให้เกิดความเสี่ยงโดยธรรมชาติ ผู้สอบบัญชีรายแรกอาจรู้สึกท้อแท้ด้วยความซับซ้อนหรือหัวข้อใหม่ ๆ การหมั้นครั้งอาจทำให้เกิดความมั่นใจในตัวเองหรือความเกียจคร้านเนื่องจากความสัมพันธ์ส่วนตัว

บัญชีหรือธุรกรรมที่ไม่เป็นแบบแผนอาจทำให้เกิดความเสี่ยงโดยธรรมชาติ ตัวอย่างเช่นการบัญชีความเสียหายจากไฟไหม้หรือการได้มาซึ่ง บริษัท อื่นเป็นเรื่องแปลกที่ผู้สอบบัญชีอาจเสี่ยงต่อการมุ่งเน้นมากเกินไปหรือน้อยเกินไปในเหตุการณ์ที่ไม่ซ้ำกัน

ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบัญชีที่ต้องได้รับการคาดหมายจากฝ่ายจัดการเป็นจำนวนมากการประมาณการทางบัญชีที่เป็นเรื่องเกี่ยวกับราคายุติธรรมเป็นเรื่องยากและควรเปิดเผยลักษณะของกระบวนการมูลค่ายุติธรรมในงบการเงิน ผู้สอบบัญชีอาจต้องตรวจสอบและสัมภาษณ์ผู้ตัดสินใจของ บริษัท เกี่ยวกับเทคนิคการประมาณเพื่อลดข้อผิดพลาด ประเภทของความเสี่ยงนี้จะขยายเมื่อมันเกิดขึ้นเป็นครั้งแรกหรือมีความหายาก