การเลือกโครงสร้างทางธุรกิจที่เหมาะสมสำหรับองค์กรของคุณเป็นการตัดสินใจที่สำคัญ มีแนวทางที่ยาวนานเนื่องจากจะกำหนดเส้นทางสำหรับอนาคตในแง่ของการดำเนินงานการจัดการประเด็นทางกฎหมายและภาษี การวิจัยที่เหมาะสมควรทำก่อนที่คุณจะเลือก มีหลายรูปแบบธุรกิจให้เลือกเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวห้างหุ้นส่วนจำกัดบริษัทจำกัด (LLC) บริษัท หรือ บริษัท S ที่นี่เราจะกล่าวถึง S Corporation โครงสร้างข้อดีข้อเสียและอื่น ๆ

S Corporation คืออะไร?

S Corporation เป็นรูปแบบของ บริษัท ใน Subchapter S ในบทที่ 1 ของ Internal Revenue Code โดยเฉพาะอย่างยิ่ง S corp คือธุรกิจที่เลือกที่จะทำรายได้รายได้ขาดทุนจากการหักเงินและเครดิตผ่านผู้ถือหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของรัฐบาลกลางโดยมีข้อจำกัดความรับผิดและความโล่งใจจาก "การเก็บภาษีซ้อน" "เจ้าของธุรกิจประมาณ 30 ล้านรายรวมผลกำไรทางธุรกิจจากผลตอบแทนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เพื่อเป็น บริษัท S ธุรกิจของคุณต้องตั้งขึ้นเป็น บริษัท โดยการกรอกข้อมูลและส่งเอกสารเช่นบทความของ บริษัท หรือหนังสือรับรองการจดทะเบียนให้แก่หน่วยงานรัฐบาลที่เหมาะสมพร้อมกับข้อกำหนดที่เกี่ยวข้อง ค่าธรรมเนียม เมื่อขั้นตอนการจดทะเบียนเสร็จสมบูรณ์ผู้ถือหุ้นทุกคนต้องลงนามและยื่นแบบฟอร์ม 2553 เพื่อได้รับการแต่งตั้งจาก S Corporation (ดูเพิ่มเติมได้ที่ แบบฟอร์ม 2010 คำแนะนำ ) จากนั้นภาษีจะถูกจัดการโดยคู่ค้าของ บริษัท ในผลตอบแทนของแต่ละบุคคล (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่: คุณเป็นผู้ประกอบการหรือไม่? )

ตามสรรพากร (IRS) เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับสถานะ S corporation บริษัท จำเป็นต้องมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• มีภูมิลำเนาอยู่ในประเทศสหรัฐอเมริกา
• มีผู้ถือหุ้นที่ได้รับอนุญาตเท่านั้นซึ่งอาจรวมถึงบุคคลผู้ถือหุ้นบางส่วนและที่ดินและไม่สามารถรวมถึงห้างหุ้นส่วน บริษัท หรือผู้ถือหุ้นต่างด้าวที่ไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่
• มีผู้ถือหุ้นไม่น้อยกว่า 100 ราย
• มีหุ้นเพียงประเภทเดียว
• ไม่เป็นนิติบุคคลที่ไม่สามารถเข้าร่วมได้ (เช่นสถาบันการเงิน บริษัท ประกันภัยและ บริษัท ผู้ขายต่างประเทศในประเทศซึ่งห้ามไม่ให้โครงสร้างของ S corp)

หลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำซ้อน

ตาม IRS "โดยทั่วไป บริษัท ของ S จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางยกเว้นภาษีเงินได้บางส่วนและรายได้ passive จะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับการเป็นหุ้นส่วนซึ่งโดยทั่วไปแล้วภาษีจะไม่ได้รับการจ่ายเงินในระดับองค์กร " นี่เป็นหนึ่งในคุณสมบัติที่น่าสนใจที่สุดของ บริษัท S ในทางตรงกันข้ามรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ปกติจะต้องได้รับการเก็บภาษีสองครั้งก่อนจากระดับนิติบุคคลจากระดับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างเช่น บริษัท "C" ปกติมีผู้ถือหุ้นสี่รายที่มีส่วนแบ่งเท่ากันและรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษี 440,000 ดอลลาร์ในปีที่ บริษัท ต้องจ่ายภาษีนิติบุคคลเท่ากับ 34% (149,600 เหรียญ) บริษัท ได้จำหน่ายหุ้นที่เหลืออีกจำนวน 290 เหรียญ (400 เหรียญ) ให้กับผู้ถือหุ้นแต่ละรายที่ได้รับเงินจำนวน 72,600 เหรียญซึ่งเสียภาษีอีกครั้ง (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่: การทำความเข้าใจโครงสร้างขององค์กร .)

บริษัท S มีข้อได้เปรียบที่นี่เนื่องจากถูกหักภาษีเพียงครั้งเดียว รายได้จากการดำเนินงานการขาดทุนเครดิตและการหักเงินจะถูกโอนไปให้ผู้ถือหุ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี จากนั้นผู้ถือหุ้นจะได้รับรายงานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบ 1040) ตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้น บริษัท S ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษีในระดับองค์กร

ข้อได้เปรียบนี้ไม่ได้รับกับ บริษัท S ทั้งหมด แต่เนื่องจากรัฐและเมืองที่แตกต่างกันมีการเปลี่ยนแปลงในกฎหมายภาษีอากร ตัวอย่างเช่นนิวยอร์กซิตี้มีการเรียกเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเต็มจำนวน 8.85% แม้ว่าธุรกิจนั้นจะสามารถพิสูจน์ได้ว่าธุรกิจนี้อยู่นอกเมือง แต่ก็สามารถได้รับการยกเว้น (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษี NYC เท่านั้นคลิก ที่นี่) รัฐแคลิฟอร์เนียเรียกเก็บเงินที่คล้ายกัน - ภาษีแฟรนไชส์ ​​- ซึ่งเป็น 1. 5% ของรายได้สุทธิหรือไม่ต่ำกว่า 800 เหรียญ

แบบฟอร์ม 1120S ใช้เพื่อยื่นคำร้องขอคืนภาษีเงินได้ของ U. S. สำหรับ บริษัท S ผลกำไรขาดทุนและการหักเงินของผู้ถือหุ้นได้ระบุไว้ในตาราง K-1

ต่อไปนี้เป็นข้อดีบางอย่างของการใช้โครงสร้างของ S corp:

• ภาษีการจ้างงานด้วยตนเอง

การใช้โครงสร้างของ S Corporation สามารถลดภาษีการจ้างงานเองได้ รายได้ทางธุรกิจที่ต้องเสียภาษีสามารถแยกออกเป็นสองส่วนคือเงินเดือนและการจัดจำหน่าย ที่นี่เพียงองค์ประกอบเงินเดือนดึงดูดภาษีการจ้างงานด้วยตนเองซึ่งจะช่วยลดภาระภาษีโดยรวม ในกรณีที่เป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวห้างหุ้นส่วนจำกัดหรือ LLC ภาษีการจ้างงานจะใช้บังคับกับรายได้สุทธิทั้งหมดของธุรกิจ ส่วนที่สองของรายได้มาพร้อมกับผู้ถือหุ้น (เจ้าของ) เป็นผู้จัดจำหน่ายซึ่งไม่ต้องเสียภาษี การแบ่งส่วน "สมเหตุสมผล" ระหว่างสององค์ประกอบอาจมีการประหยัดภาษีเป็นจำนวนมาก ถือเป็นเรื่องที่ดีในการวาดรายได้ประมาณ 60% ของรายได้ของ บริษัท เนื่องจากส่วนใด ๆ ที่ไม่สมเหตุสมผลอาจถูกตีความว่าเป็นการพยายามหลีกเลี่ยงภาษี

• ชีวิตอิสระ

S Corporation มีชีวิตที่แตกต่างจาก บริษัท แต่เพียงผู้เดียวหรือ LLC (LLC โดยไม่จำเป็นในข้อตกลงในการดำเนินงาน) เมื่อชีวิตของธุรกิจเชื่อมโยงกับชีวิตของเจ้าของหรือออกจากธุรกิจ อายุยืนไม่ขึ้นอยู่กับผู้ถือหุ้นไม่ว่าจะเดินทางไปหรือพักอาศัยซึ่งจะทำให้การทำธุรกิจได้ง่ายและมองไปที่เป้าหมายระยะยาวและการเติบโต

• โล่ป้องกัน

ทรัพย์สินส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นมีการป้องกันโดยโครงสร้างของ S Corp ไม่มีผู้ถือหุ้นรายใดเป็นผู้รับผิดชอบต่อหนี้สินและหนี้สินของธุรกิจ เจ้าหนี้ไม่มีสิทธิเรียกร้องในทรัพย์สินส่วนบุคคลของผู้ถือหุ้นเพื่อชำระหนี้ธุรกิจในขณะที่สินทรัพย์ส่วนบุคคลมีความเสี่ยงที่จะได้รับภายใต้การเป็นเจ้าของหรือห้างหุ้นส่วน แต่เพียงผู้เดียว

• การโอนกรรมสิทธิ์

การโอนความสนใจใน S Corporation ค่อนข้างง่ายเมื่อเทียบกับรูปแบบธุรกิจอื่น ๆ การขายสามารถจัดโครงสร้างได้สองวิธีคือ 1) การขายโดยสิ้นเชิงซึ่งผู้ซื้อซื้อสินค้าในครั้งเดียวและมีการโอนกรรมสิทธิ์ในทันที หรือ 2) การขายที่ค่อยเป็นค่อยไปซึ่งการซื้อเกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่ง วิธีใดที่ได้รับการแต่งตั้งการโอนกรรมสิทธิ์จะได้รับการอำนวยความสะดวกผ่านข้อตกลงการขายเป็นลายลักษณ์อักษรซึ่งทำเป็นกระบวนการทั้งหมด ความสะดวกเช่นเดียวกันไม่ได้มีอยู่ในกิจการ แต่เพียงผู้เดียวซึ่งง่ายมากที่จะสร้าง แต่ก็ยากที่จะขายให้กับอีกฝ่ายหนึ่ง

• ความน่าเชื่อถือ

บริษัท เอสคอร์ปอเรชั่นมีความน่าเชื่อถือสูงในกลุ่มผู้ขายลูกค้าและคู่ค้าที่มีศักยภาพเนื่องจาก S Corporation เป็นโครงสร้างทางธุรกิจที่ได้รับการยอมรับ

ข้อเสีย แต่ บริษัท

ยังมีข้อเสียที่เป็นไปได้ นี่คือภาพรวม:

• โปรโตคอล

รูปแบบธุรกิจนี้ต้องใช้โปรโตคอลหลายรูปแบบเช่นการจัดประชุมคณะกรรมการและผู้ถือหุ้นการประชุมนาทีการกฏหมายตามกฏหมายการเก็บบันทึกข้อมูลที่ถูกต้องและการเก็บบันทึกข้อมูลเพิ่มเติม

• ข้อกำหนดด้านค่าตอบแทน

ตามที่ได้กล่าวมาแล้วผู้ถือหุ้นแบ่งรายได้เป็นสองส่วน (เงินเดือนและการจัดจำหน่าย) ที่นี่กรมสรรพากรคอยเฝ้าดูอย่างใกล้ชิดและจะแจ้งให้ทราบถึงการรวมกันอย่างกะทันหันเช่นการกระจายรายได้ต่ำ ถ้า IRS สังเกตจากนั้นก็จะเปลี่ยนแปลงไปตามนั้นให้ย้ายผลรวมขนาดใหญ่ภายใต้ "เงินเดือน" "ซึ่งอาจนำไปสู่ภาษีที่ไม่คาดคิดขึ้น

• งานพิเศษและค่าใช้จ่าย

เมื่อเทียบกับ บริษัท แต่เพียงผู้เดียว บริษัท S จำเป็นต้องมีบัญชีและการทำบัญชีมากขึ้นซึ่งจะต้องได้รับความช่วยเหลือจากผู้สอบบัญชีที่มีคุณสมบัติและเพิ่มค่าใช้จ่าย นอกจากนี้อาจมีคำแนะนำด้านการธนาคารและกฎหมายที่จำเป็นสำหรับการให้สินเชื่อธุรกิจการเก็บภาษีและปัญหาอื่น ๆ แม้ว่ารัฐบาลและหน่วยงานของรัฐจะเรียกเก็บค่าธรรมเนียมและภาษีเพิ่มเติม ยกตัวอย่างเช่นแมสซาชูเซ็ตต์ต้องเสียภาษีเป็นจำนวนมากเมื่อ บริษัท มีขนาดที่กำหนด

• ข้อ จำกัด ที่เพิ่มขึ้น

กรมสรรพากรได้กำหนดเกณฑ์หลายประการเพื่อให้มีคุณภาพสำหรับสถานะ S corporation ซึ่ง จำกัด ประเภทและจำนวนผู้ถือหุ้น ตัวอย่างเช่นชาวต่างชาติไม่สามารถเป็นผู้ถือหุ้นได้ เจ้าของทั้งหมดต้องเป็นพลเมืองของสหพันธรัฐหรือพลเมืองถาวร แม้ในระหว่างการถ่ายโอนความเป็นเจ้าของการโอนสามารถทำได้เฉพาะกับบุคคลหรือทรัพย์สินที่ระบุเท่านั้น การไม่ปฏิบัติตามคำสั่งสามารถนำไปสู่ ​​IRS ที่นำสถานะ บริษัท S ออกไป ซึ่งจะจำกัดความยืดหยุ่นของธุรกิจ นอกจากนี้รายได้และความสูญเสียจะต้องได้รับการจัดสรรตามเปอร์เซ็นต์ของความเป็นเจ้าของซึ่งแตกต่างจาก LLC หรือห้างหุ้นส่วนซึ่งการจัดสรรอาจแตกต่างออกไปโดยการตั้งค่าไว้ในข้อตกลงในการดำเนินงาน

ถ้าคุณมี บริษัท ขนาดใหญ่และเติบโตเร็วขึ้นการผสานกับ บริษัท C อาจเหมาะสมกว่า โครงสร้างภาษีดังกล่าวช่วยให้มีหลายประเภทของหุ้นและไม่มีข้อ จำกัด สำหรับผู้ถือหุ้น …

• การเปลี่ยนแปลงภาษี

ในปี 2013 อัตราภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเพิ่มขึ้นทำให้อัตราดอกเบี้ยสูงสุดสำหรับบุคคลที่ได้รับเงิน 400,000 ดอลลาร์ขึ้นไป (450,000 เหรียญสหรัฐสำหรับผู้ยื่นร่วม) เพิ่มขึ้นเป็น 396% จาก 35% (ซึ่งถือเป็นอัตราสูงสุดขององค์กร) การเปลี่ยนแปลงดังกล่าวเน้นถึงความจำเป็นในการติดตามการเปลี่ยนแปลงอัตราภาษีและกฎหมายที่อาจทำให้โครงสร้างของ S corp ไม่ค่อยน่าสนใจเมื่อเทียบกับโครงสร้างองค์กรทั่วไป … )

ด้านล่าง

ด้วยโครงสร้างที่คล้ายคลึงกันเช่นความรับผิด จำกัด และการประหยัดภาษีโครงสร้าง บริษัท S ถูกใช้โดย บริษัท ในเครือของสหราชอาณาจักรมากกว่า 3 ล้านราย เมื่อเทียบกับการเป็นเจ้าของหรือหุ้นส่วน แต่เพียงผู้เดียว S Corporation มีขอบด้านต่างๆเช่นการโอนกรรมสิทธิ์และความต่อเนื่องของธุรกิจ อย่างไรก็ตาม บริษัท S อาจเป็นธุรกิจที่เสียเปรียบสำหรับเจ้าของธุรกิจรายย่อย (น้อยกว่า $ 50,000 ต่อปี) ก่อนที่จะเลือก บริษัท S อย่าลืมตรวจสอบกฎและระเบียบข้อบังคับและโดยเฉพาะอย่างยิ่งการเสียภาษี (และค่าธรรมเนียมและภาษีเพิ่มเติม) ในรัฐหรือเมืองของคุณ นอกจากนี้ควรพิจารณาจ้างทนายความที่สามารถให้คำแนะนำเกี่ยวกับโครงสร้างองค์กรได้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่หน้าข้อมูลของ IRS ใน บริษัท S (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู: พื้นฐานเกี่ยวกับโครงสร้างขององค์กร .)