สหรัฐอเมริกามีระบบการรายงานภาษีเงินได้ที่ต้องรายงานด้วยตัวเองเพื่อให้บุคคลต้องบอกรัฐบาลในแต่ละปีเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายของตน ส่วนใหญ่ของผู้เสียภาษีทำได้โดยการกรอกแบบฟอร์ม 1040, U การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับ

แบบฟอร์ม 1040 มีการใช้งานนับตั้งแต่ภาษีเงินได้เริ่มต้นในปี 1913 (สาเหตุที่จำนวนเงินที่ส่งคืนไม่เป็นที่ทราบแน่ชัดถึงแม้ว่าจะมีเหตุผลหลายประการก็ตาม) เรียกอีกอย่างหนึ่งว่ารูปแบบยาวเพื่อแยกแยะความแตกต่างจากตัวเลือกการคืนภาษีที่สั้นและง่ายกว่าสำหรับบางบุคคล (แบบฟอร์ม 1040A และ 1040-EZ) แบบฟอร์ม 1040 เป็นรายงานแบบสองหน้าที่ยื่นต่อปีโดยบุคคลที่มีรายได้มากกว่าจำนวนที่กำหนดรวมทั้งผู้ขอ การคืนเงิน

ในตอนต้นของแบบฟอร์มผู้เสียภาษีอากรป้อนข้อมูลพื้นฐานบางอย่าง (ชื่อที่อยู่หมายเลขประกันสังคม) ผู้เสียภาษีอากรระบุสถานะการยื่นขอ (เดี่ยวยื่นแต่งงานร่วมกันหรือแยกต่างหากหัวหน้าครัวเรือนหรือลูกหมากที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (เอ้อ) กับลูกที่ต้องพึ่งพิง) และป้อนจำนวนผู้เสียภาษีอากรคู่สมรสและผู้อยู่ในอุปการะ (ยกเว้นการยกเว้นนี้ บัญชีภายหลังการคืน) (ดูข้อมูลเพิ่มเติม การยกเว้นภาษีจะทำอย่างไร? )

รายได้ที่รายงาน

บรรทัดที่ 7 ถึง 21 มีไว้สำหรับการป้อนรายได้หลายประเภทรวมทั้งค่าจ้างค่าเลี้ยงดูที่ได้รับและค่าชดเชยการว่างงาน รายได้บางส่วนจะต้องได้รับการรายงานด้วยแบบฟอร์มหรือตารางเวลาที่แยกต่างหาก ตัวอย่างเช่นทุกคนที่มีดอกเบี้ยหรือเงินปันผลจะต้องดำเนินการตามตาราง B ให้เสร็จสิ้น กำไรและขาดทุนจากเงินทุนจะได้รับการรายงานในตาราง D และแบบฟอร์ม 8949

รายได้เบ็ดเตล็ดรวมถึงการจ่ายเงินรางวัลลูกขุนและการจับรางวัลเป็น "รายได้อื่น ๆ " ในบรรทัดที่ 21

รายได้รวม บรรทัดที่ 22. รายได้รวมที่ปรับแล้ว (Revised Gross Income = 999) รายได้รวมที่ปรับปรุงแล้ว (AGI) เป็นรายได้ที่ลดลงโดยหักเฉพาะ (บรรทัดที่ 23 ถึง 35) การหักเงินเฉพาะเหล่านี้รวมถึง IRA แบบดั้งเดิมดอกเบี้ยเงินกู้นักเรียนค่าใช้จ่ายในการเคลื่อนย้ายและการหักเงินบางส่วนสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระ

จำนวนเงินทั้งหมดของการหักเงินเหล่านี้จะถูกป้อนในบรรทัดที่ 36 ความแตกต่างระหว่างบรรทัดที่ 22 และบรรทัดที่ 36 คือ

รายได้รวมที่ปรับแล้ว

AGI ใช้สำหรับข้อ จำกัด ในการหักเงินและการหักเงินบางส่วน

ภาษีเงินได้และเครดิต พบในหน้า 2 ส่วนนี้เริ่มต้นด้วยการโอน AGI จากหน้าก่อนหน้า (ขึ้นอยู่กับจำนวนที่รายงานในหน้า 1) และหักรายการหรือหักล้างมาตรฐานเพื่อให้ได้รายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษีคือจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี ผู้เสียภาษีบางคนอาจต้องคำนวณภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ซึ่งจ่ายแทนภาษีปกติถ้า AMT สูงกว่าเครดิตพรีเมี่ยมล่วงหน้าที่สูงกว่าสำหรับผู้ที่ซื้อประกันสุขภาพผ่านตลาดของรัฐบาลจะถูกเพิ่มในหนี้สินภาษีนี้ถ้าต้องชำระหนี้ใด ๆ (เช่น. จำนวนเงินเครดิตล่วงหน้ามากกว่าจำนวนที่ผู้เสียภาษีได้รับ) จากหนี้สินภาษีหักเครดิตภาษีบางอย่าง ซึ่งรวมถึงเครดิตการศึกษาและเครดิตภาษีเด็ก ความแตกต่างระหว่างความรับผิดทางภาษีกับจำนวนเงินที่เรียกร้องในส่วนนี้ของผลตอบแทนคือความรับผิดทางภาษีขั้นพื้นฐาน อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีบางรายอาจเป็นหนี้ภาษีเพิ่มเติม

ภาษีอื่น ๆ

ส่วนนี้ของแบบฟอร์มใช้ในการรายงานภาษีเพิ่มเติมสำหรับบุคคลบางคน ได้แก่

ภาษีการจ้างงานตนเองสำหรับบุคคลที่มีธุรกิจส่วนตัว

ภาษีประกันสังคมและ Medicare เป็นคำแนะนำหากภาษีเหล่านี้ ยังไม่ได้รับรายงานการลงโทษ

ใน IRAs (เช่นการแจกจ่ายก่อนอายุ 59 ปี) แผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมบัญชีออมทรัพย์สุขภาพและแผนภาษีอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับภาษี

• ภาษีการจ้างงานสำหรับพนักงานในครัวเรือน (เช่นพี่เลี้ยง) (เช่นภาษี Medicare เพิ่มเติมเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับและรายได้การลงทุนสุทธิ) ที่ระบุไว้ในบรรทัดที่ 62

• รวมทั้งหมดอื่น ๆ เหล่านี้ ภาษีจะถูกบวกเข้ากับภาษีจากส่วนก่อนหน้าในแบบฟอร์มที่จะมาถึง

• ภาษีทั้งหมด

• การชำระเงินที่ทำ

• ส่วนนี้ของฟอร์มระบุการชำระเงินที่ทำแล้วและภาษีที่สามารถขอคืนได้ (ซึ่งมีประสิทธิภาพในการชำระภาษีเนื่องจากนับถึงจำนวนภาษีที่ค้างชำระมากกว่า) การชำระภาษีรวมถึง:

• ภาษีที่หักออกจากค่าจ้างรวมทั้งภาษีหัก ณ ที่จ่ายอื่น ๆ ที่บังคับหรือโดยสมัครใจ

ภาษีโดยประมาณที่จ่ายสำหรับปี การชำระภาษีใด ๆ ที่ทำขึ้นพร้อมกับคำขอยื่นคำร้อง

ส่วนเกินทางสังคม ภาษีการรักษาความปลอดภัย (ซึ่งอาจเป็นผลสำหรับผู้ที่ทำงานมากกว่าหนึ่งนายจ้าง)

เครดิตที่สามารถคืนเงินได้ (เครดิตรายได้, เครดิตโอกาสอเมริกา)

• เครดิตอื่น ๆ (ภาษีของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับเชื้อเพลิงที่จ่ายโดยเกษตรกร)

• การชำระเงินทั้งหมด จะถูกบันทึกไว้ในบรรทัดที่ 74

• การคืนเงินหรือจำนวนเงินที่ค้างชำระ

• ถ้าบรรทัด 74 มากกว่าบรรทัดที่ 63 มีการคืนเงิน สามารถส่งทางไปรษณีย์ไปยังผู้เสียภาษีอากรโดยเช็คหรือฝากโดยตรงในบัญชีของผู้เสียภาษีอากร หมายเลขบัญชีและหมายเลขเส้นทางจะถูกป้อนลงในส่วนการคืนเงิน หากผู้เสียภาษีต้องการแบ่งเงินฝากโดยตรงระหว่างบัญชีบางบัญชีแบบฟอร์ม 8888 จะใช้เพื่อระบุจำนวนและข้อมูลเกี่ยวกับบัญชี

• ถ้าบรรทัด 74 น้อยกว่าบรรทัดที่ 63 ผู้เสียภาษีเป็นหนี้ภาษี ภาษีสามารถจ่ายได้ด้วยผลตอบแทน (แบบฟอร์ม 1040-V เป็นบัตรกำนัลที่ควรนำมาพร้อมกับเอกสารคืน) หรือชำระด้วยวิธีอื่น ๆ (ผ่านบัตรเครดิตหรือบัตรเดบิตการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์จากธนาคารที่ใช้ Direct Pay หรือผ่านทาง ระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาลกลางของ Treasury หรือ EFTPS (มากกว่าที่คุณคาดไว้นี่คือสิ่งที่ต้องทำ

• เมื่อคุณไม่สามารถชำระภาษีของคุณได้ทันเวลา

.)

บรรทัดล่าง

ผลตอบแทนที่ได้จากแฟ้มเอกสารต้องลงนามและวันที่ส่งคืนผู้ที่ยื่นอิเล็กทรอนิกส์ใช้ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ นอกจากนี้ให้ข้อมูลว่าผู้จัดเตรียมที่ได้รับค่าจ้างทำผลตอบแทนหรือไม่และบุคคลที่สาม (เช่นผู้จัดเตรียมเอกสาร) ได้รับอนุญาตให้รับข้อมูลภาษีจาก IRS ที่เกี่ยวข้องกับผลตอบแทนนี้หรือไม่ ในขณะที่ U. S. มีระบบภาษีรายได้ด้วยตนเองรายงานควรรับรู้ว่าข้อมูลในแบบฟอร์มนี้ตรงกับข้อมูลที่รายงานไปยัง IRS โดยแหล่งข้อมูลอื่น (เช่นนายจ้างผู้จ่ายเงินปันผลผู้บริหารประกันสังคม) หากไม่มีรายได้เพียงพอหรือรายงานรายได้และค่าใช้จ่ายได้อย่างถูกต้องอาจทำให้เกิดความสนใจและบทลงโทษและเวลาและความเครียดในการแก้ไขปัญหาเรื่องภาษี