องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ต้องมีการรายงานกิจกรรมต่อ IRS ในแต่ละปี รายงานประจำปีนี้เป็นข้อกำหนดที่สร้างขึ้นโดยประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) การรายงานประจำปีจะกระทำในแบบฟอร์ม 990, การกลับมาขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ องค์กรเหล่านี้เป็นองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภายใต้ IRC มาตรา 501 (c) (องค์กรการกุศลหลายประเภท), 527 (องค์กรทางการเมือง) หรือ 4947 (ก) (trusts กุศลไม่แสวงหาผลประโยชน์) มูลนิธิเอกชนไม่ได้ยื่นแบบฟอร์มนี้ (แบบฟอร์ม 990-PF)

ต้องยื่นแบบฟอร์ม 990 โดยองค์กรที่ได้รับการยกเว้นแม้ว่าจะยังไม่ได้ยื่นแบบฟอร์ม 1023 พร้อมกับ IRS เพื่อขอรับการอนุมัติอย่างเป็นทางการจากสถานะการยกเว้นภาษีของตน (ดู

วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม IRS 1023 ) อย่างไรก็ตามบางองค์กรได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบฟอร์ม (ดูคำแนะนำในแบบฟอร์ม) ซึ่งแตกต่างจากการคืนภาษีเงินได้ที่เป็นความลับแบบฟอร์มนี้เปิดให้มีการตรวจสอบสาธารณะ ภาพรวมของแบบฟอร์ม

แบบฟอร์มนี้มีไว้เพื่อให้รัฐบาลและประชาชนทั่วไปได้เห็นภาพกิจกรรมขององค์กรในแต่ละปี สันนิษฐานว่าผู้มีส่วนร่วมบางส่วนให้เหตุผลในการตัดสินใจของตนเกี่ยวกับสิ่งที่เรียนรู้จากแบบฟอร์ม ปริมาณข้อมูลที่จำเป็นจากองค์กรมีมากมาย คำแนะนำไปยังแบบฟอร์มเรียกใช้ 100 หน้า องค์กรอาจต้องได้รับการลงโทษอย่างหนักหากไม่ได้ยื่นเรื่องตรงเวลา

รูปแบบ 12 หน้านี้ประกอบด้วยส่วนต่างๆ:

ส่วนที่ฉันเป็นบทสรุปขององค์กร ต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับกิจกรรมและการกำกับดูแลขององค์กร (เช่นภารกิจจำนวนพนักงานและอาสาสมัคร ฯลฯ ) รายได้ค่าใช้จ่ายและสินทรัพย์สุทธิหรือยอดคงเหลือในกองทุน

• ส่วนที่ 2 เป็นลายเซ็นที่เจ้าหน้าที่ขององค์กรรับรองภายใต้การลงโทษว่าด้วยความเท็จว่าข้อมูลเป็นความจริงถูกต้องและครบถ้วนตามความรู้ที่ดีที่สุดของตน

• ส่วนที่ 3 เป็นคำแถลงถึงความสำเร็จขององค์กรรวมทั้งคำแถลงภารกิจและค่าใช้จ่ายและรายได้สำหรับบริการโปรแกรมที่ใหญ่ที่สุด 3 โครงการขององค์กร

• ส่วนที่ 4 เป็นรายการตรวจสอบตารางเวลาที่จะต้องกรอกและพร้อมกับแบบฟอร์ม (อธิบายในภายหลัง)

• ส่วน V คือคำแถลงเกี่ยวกับการยื่นเอกสาร IRS อื่น ๆ และการปฏิบัติตามภาษี ตัวอย่างเช่นหากองค์กรสามารถรับเงินบริจาคที่หักลดหย่อนภาษีได้ต้องระบุว่าได้ให้ผู้บริจาคมีการยืนยันที่จำเป็นสำหรับการบริจาคแล้วหรือไม่

• ส่วนที่ VI ขอข้อมูลเกี่ยวกับการกำกับดูแลและการจัดการขององค์กรตลอดจนนโยบายของรัฐบาล

• ส่วนที่ 7 แสดงค่าตอบแทนที่จ่ายให้กับเจ้าหน้าที่ปัจจุบันและอดีตกรรมการผู้พิทักษ์พนักงานสำคัญพนักงานที่ได้รับค่าชดเชยมากกว่า 100,000 เหรียญและผู้รับเหมาอิสระ 5 รายที่ได้รับเงินจากองค์กรมากกว่า 100,000 เหรียญ

• ส่วนที่ VIII เป็นคำแถลงรายได้ขององค์กรจากเงินทุนที่เกี่ยวข้องหรือได้รับการยกเว้นและรายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวเนื่อง (ซึ่งต้องยื่นแบบฟอร์ม 990-T รายได้นี้ไม่ได้รับการยกเว้น)

• ส่วนที่ IX ใช้สำหรับรายงานค่าใช้จ่ายขององค์กร

• ส่วนที่ X เป็นงบดุลขององค์กร

• ส่วนที่ XI เป็นการตรวจสอบสินทรัพย์สุทธิขององค์กร

• ส่วนที่ XII อธิบายถึงงบการเงินและการรายงานขององค์กร (เช่นไม่ว่าจะเป็นเงินสดวิธีการหรือวิธีการอื่น ๆ ในการรายงานเพื่อจัดทำแบบฟอร์มและการจัดทำงบการเงินของผู้สอบบัญชีอิสระหรือไม่ก็ตาม)

• นอกเหนือจากแบบฟอร์มองค์กรอาจต้องแนบตารางเวลาต่างๆ (A ถึง O และ R) ลงในแบบฟอร์ม ตารางเวลาที่จะใช้ขึ้นอยู่กับคำตอบของคำถามตลอดทั้งรูปแบบ ตารางเดียวที่ใช้โดยองค์กรส่วนใหญ่จัดเตรียมข้อมูลเพิ่มเติมในแบบฟอร์ม 990 คือตาราง O

การจัดเก็บอย่างง่าย

แทนที่จะต้องกรอกแบบฟอร์ม 990 องค์กรอาจมีสิทธิ์ได้รับแบบฟอร์ม 990-EZ แบบย่อ,

แบบย่อ การส่งแบบฟอร์มขององค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ , แบบฟอร์มสี่หน้านี้ต้องการข้อมูลบางส่วน แต่ไม่ใช่ข้อมูลทั้งหมดในแบบฟอร์ม 990 ซึ่งสามารถใช้โดยองค์กรที่มีใบเสร็จรับเงินขั้นต่ำน้อยกว่า 200,000 เหรียญ และสินทรัพย์รวมไม่เกิน $ 500,000 ในตอนสิ้นปีภาษี แบบสั้นนี้ยังเปิดให้ประชาชนตรวจสอบ บรรทัดล่าง

ราคาของการได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับองค์กรมีการเปิดเผยข้อมูลกิจกรรมทุกปีอย่างสมบูรณ์ การให้ข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นในแบบฟอร์มนี้จะทำให้จำเป็นต้องได้รับความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีซึ่งมีประสบการณ์ด้านกฎหมายภาษีอากรนี้

ดูเพิ่มเติม:

5 ขั้นตอนในการจัดตั้ง บริษัท ที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ได้รับการยกเว้นภาษี และ วิธีเริ่มมูลนิธิส่วนตัวของคุณเอง