เมื่อคำนวณค่าเสื่อมราคาจะหักค่าชดเชยสินทรัพย์ออกจากต้นทุนเริ่มต้นของสินทรัพย์เพื่อพิจารณาค่าเสื่อมราคาทั้งหมดตลอดอายุการให้ประโยชน์ของสินทรัพย์ จากนั้นบัญชีมีหลายทางเลือกในการคำนวณค่าเสื่อมราคาในแต่ละปี
ค่าเสื่อมราคาจะวัดมูลค่าของสินทรัพย์ที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาที่มีการสูญเสียไป วัดค่าเริ่มต้นของสินทรัพย์ที่ลดลงเมื่อเวลาผ่านไป เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีการคิดค่าเสื่อมราคาเป็นวิธีการวัดที่สำคัญเนื่องจากเป็นเรื่องที่ต้องเสียภาษีเป็นจำนวนมาก
นักบัญชีใช้วิธีการต่างๆในการลดมูลค่าสินทรัพย์รวมทั้งวิธีเส้นตรงวิธีคิดลดลงและหน่วยของวิธีการผลิต แต่ละวิธีใช้การคำนวณที่แตกต่างกันเพื่อกำหนดมูลค่าเงินดอลลาร์ให้กับค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ในระหว่างปีบัญชี
ไม่คำนึงถึงวิธีการที่ใช้ขั้นตอนแรกในการคำนวณค่าเสื่อมราคาจะหักมูลค่าที่ได้รับจากสินทรัพย์ของ บริษัท ออกจากต้นทุนเริ่มแรก มูลค่าของการกู้คือมูลค่าที่สินทรัพย์สามารถขายได้เมื่อครบอายุการใช้งาน ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท รับเหมาก่อสร้างสามารถขายเครนที่ไม่สามารถใช้งานได้สำหรับชิ้นส่วนในราคา 5,000 เหรียญนั่นคือมูลค่าการกู้ภัยของรถเครน ถ้าเครนเดิมเริ่มต้นเสียค่าใช้จ่าย บริษัท $ 50,000 แล้วจำนวนรวมหักค่าเสื่อมเสียตลอดอายุการใช้งานของมันคือ $ 45,000
สมมติว่าเครนมีอายุการใช้งาน 15 ปี ในตอนนี้ บริษัท มีข้อมูลทั้งหมดที่จำเป็นในการคำนวณค่าเสื่อมราคาในแต่ละปี วิธีที่ง่ายที่สุดคือค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรง ด้วยวิธีนี้การคิดค่าเสื่อมราคาจะเหมือนกันทุกปี ค่าเสื่อมราคารวม (45,000 เหรียญสหรัฐ) หารด้วยอายุการใช้งาน (15 ปี) หรือ 3,000 เหรียญต่อปี