บัญชีเกษียณส่วนบุคคล - หรือ IRAs - ได้กลายเป็นวิธีที่นิยมสำหรับชาวอเมริกันจำนวนมากเพื่อช่วยในการเกษียณอายุของพวกเขา ด้วยการทำให้สามารถลงทุนกับการเติบโตที่ปลอดภาษีหรือจากการรอการตัดบัญชีทางภาษี IRAs แบบดั้งเดิมและ Roth กลายเป็นสินทรัพย์ทางการเงินที่ใหญ่ที่สุดที่เป็นของครัวเรือนจำนวนมาก พลวัตเหล่านี้นำไปสู่การตรวจสอบข้อเท็จจริงบางอย่างเกี่ยวกับการรับมรดกและประเด็นการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่เกี่ยวข้องรวมถึงที่ปรึกษาด้านการเงินและผู้วางแผนภาษีและอสังหาริมทรัพย์ควรทราบ

ในเดือนมิถุนายน 2014 U. S ศาลฎีกาวินิจฉัยว่าด้วยกรณีที่เกี่ยวข้องกับการคุ้มครองเงินเกษียณอายุที่เป็นมรดกในการล้มละลาย <คลาร์กโวลต์ คลาร์กโวลต์ผู้ที่เกี่ยวข้องกับผู้หญิงคนหนึ่งที่ได้รับมรดกจากแม่ของเธอที่ IRA ได้รับเงิน 450,000 เหรียญและยื่นคำร้องล้มละลายเก้าปีต่อมาเหลือ 300,000 ดอลล่าร์สหรัฐ ภายใต้กฎหมายก่อนหน้านี้ IRAs ที่ได้รับเงินสนับสนุนรายปีได้รับความคุ้มครองจากเจ้าหนี้ถึง 1 เหรียญ 2 ล้าน. ศาลฎีกาสหรัฐตัดสินเมื่อวันที่ 12 มิถุนายน 2014 ในความเห็น 9-0 ว่าเงินที่ถืออยู่ใน IRA ที่สืบทอดไม่ใช่ "กองทุนเกษียณอายุ" ในความหมายของ 11 USC 522 (b) (3 ) (c) และดังนั้นจึงไม่ได้รับการยกเว้นจากอสังหาริมทรัพย์ล้มละลาย เป็นผลโดยตรงจากการพิจารณาคดีที่ปรึกษาทางการเงินจำนวนมากและนักกฎหมายอสังหาริมทรัพย์เริ่มเก็งกำไรเกี่ยวกับวิธีการที่ดีที่สุดในการปกป้อง IRA ที่สืบทอด (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู:

คำแนะนำในการจัดเก็บภาษีสำหรับผู้ถือ IRA

.) กลยุทธ์การป้องกัน 999 มีวิธีการต่างๆที่แตกต่างกันเพื่อให้แน่ใจว่า IRAs ที่ได้รับการสืบทอดได้รับความคุ้มครองจากเจ้าหนี้ตามคำตัดสินของ U. S. Supreme Court ถ้าคู่สมรสได้รับมรดก IRA บัญชีสามารถรีดเข้าสู่ IRA ของตัวเองซึ่งจะปกป้องเงินจากเจ้าหนี้ตามกฎหมายดังกล่าว สถานการณ์มีความซับซ้อนมากขึ้นเมื่อคู่สมรสไม่ได้รับ IRA (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่: การจัดเก็บภาษีของ Roth IRA Distributions

.)

IRA IRA ที่สืบทอดกันไม่สามารถผสมกับบัญชีของตัวเองที่ไม่ใช่คู่สมรส แต่ต้องถอนตัวภายในระยะเวลาที่ จำกัด ถอนเงินเหล่านี้สามารถเรียกผลกระทบภาษีที่สำคัญมีรายได้ต่อปีหลังจากที่ครั้งแรก 12, 149 ภาษีที่อัตราด้านบนของ 39 6% เห็นได้ชัดว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถช่วยลดมูลค่าของ IRA ที่สืบทอดกันได้อย่างมากในขณะที่บัญชียังคงอยู่กับเจ้าหนี้ในระหว่างนี้ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่

IRA Withdrawal Taxed? ) Trusts - การจัดการความไว้วางใจสำหรับบุคคลที่สามเพื่อถือครองสินทรัพย์ในนามของผู้รับประโยชน์อาจเสนอการคุ้มครองที่ดีที่สุดสำหรับคู่สมรสที่ไม่ได้รับ IRAs นอกเหนือจากการปกป้องทรัพย์สินจากเจ้าหนี้แล้วการลงทุนสามารถช่วยลดผลกระทบทางภาษีของการสืบทอด IRA ได้อย่างมากเนื่องจากกฎหมายกำหนดให้มีการกระจายผลบังคับในกรณีเหล่านี้สำหรับผู้รับประโยชน์ (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่:

การกำหนดความน่าเชื่อถือเป็นผู้รับประโยชน์ที่เกษียณอายุ ) Trust Structures

สองตัวเลือกความน่าเชื่อถือที่ได้รับความนิยมมากที่สุดสำหรับการปกป้อง IRA ที่สืบทอดกันคือสิ่งที่เรียกว่าการดูผ่าน trusts และ IRA ที่เชื่อถือได้ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ความไว้วางใจเหล่านี้ให้คู่สมรสที่ไม่ใช่คู่สมรสที่มีความสามารถในการ จำกัด ผลกระทบทางภาษีและปกป้องทรัพย์สินของตน การลงทุนเพื่อดูผ่าน - เมื่อผู้เอาประกันภัยสามารถระบุตัวตนได้แยกกัน - มีค่าใช้จ่ายระหว่าง $ 1, 500 และ $ 5,000 เพื่อตั้งค่าซึ่งหมายความว่าเหมาะสำหรับ IRA ที่รับเงินใหญ่กว่า 500,000 เหรียญขึ้นไป ความเชื่อถือเหล่านี้ช่วยให้การแจกแจง IRA ที่สืบทอดได้รับการเก็บภาษีในอัตราที่บุคคลผู้รับประโยชน์ซึ่งโดยปกติแล้วจะต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้สูงสุดที่ 39% 6% IRA ที่เชื่อถือได้คือตัวเลือกต้นทุนที่ต่ำกว่าสำหรับ IRA ที่สืบทอดมาขนาดเล็ก ด้วยต้นทุนเพียงไม่กี่ร้อยเหรียญและค่าธรรมเนียมการจัดการ 1% ถึง 2% การลงทุนเหล่านี้จะช่วยให้ผู้รับประโยชน์สามารถถอนเงินออกไปได้ในระยะเวลาอันยาวนาน IRA ที่เชื่อถือได้ยังช่วยให้เจ้าของ (ก่อนที่พวกเขาจะล่วงลับไปหรือไร้ความสามารถ) เพื่อระบุระยะเวลาและจำนวนของการแจกจ่ายสำหรับหลายชั่วอายุคน (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่

การจัดเก็บ IRA ภาษีที่หักล้างไม่ได้

.)

บรรทัดล่าง

ด้วยคำตัดสินล่าสุดของศาลสูงสหรัฐที่ IRAs ที่สืบทอดไม่ได้รับการคุ้มครองจากเจ้าหนี้ในกรณีที่ การล้มละลายที่ปรึกษาทางการเงินและนักวางแผนอสังหาริมทรัพย์จะต้องมีลักษณะใกล้เคียงกับวิธีรับ IRA ที่สืบทอดกัน คู่สมรสสามารถโยกย้าย IRAs ที่สืบทอดมาไว้ในบัญชีของตนเองได้โดยง่าย แต่ไม่ใช่คู่สมรสอาจต้องการพิจารณาโซลูชันทางเลือกเช่นการดูผ่าน trusts และ IRA ที่เชื่อถือได้ โครงสร้างเหล่านี้เป็นตัวเลือกที่ค่อนข้างตรงไปตรงมาในการปกป้องเจ้าหนี้และ จำกัด ผลกระทบทางภาษี