เมื่อ IRA และเจ้าของโครงการที่มีคุณสมบัติครบกำหนด70½แห่ง IRS ต้องการให้พวกเขาเริ่มต้นการแจกจ่ายขั้นต่ำที่ต้องใช้ (RMDs) จากบัญชีออมทรัพย์ที่รอการตัดบัญชีโดยไม่คำนึงถึงว่าพวกเขาต้องการเริ่มแจกหรือ ไม่. แต่มีข้อผิดพลาดจำนวนมากที่มักเกิดขึ้นกับการแจกแจงเหล่านี้และเจ้าของบัญชีจำเป็นต้องรู้กฎที่ใช้กับพวกเขาเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเหล่านี้และลดค่าภาษีของตน กุญแจสำคัญคือการรู้ว่ากฎของ IRS เกี่ยวข้องกับ RMDs และวิธีการเก็บภาษี

กฎ

กรมสรรพากรกำหนดให้เจ้าของแผน IRA แบบดั้งเดิมหรือแผนคุณสมบัติที่ได้รับการรับรองทั้งหมดเริ่มต้นการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็นจากบัญชีของตนภายในวันที่ 1 พฤษภาคมของปีหลังจากปีที่อายุครบ 70 . ซึ่งหมายความว่าเจ้าของบัญชีที่มีอายุครบ 70 ปีในเดือนตุลาคมของปีนั้น ๆ จะไม่ต้องเริ่มแจกจ่ายจนกว่าจะถึง 2 ปีหลังจากนั้นในวันที่ 1 พฤษภาคมของปีหลังจากที่เขาหรือเธออายุ 70 ​​ปีขึ้นไป ซึ่งอาจมีผลกระทบอย่างมากต่อจำนวนการแจกจ่ายที่เกิดขึ้นตลอดอายุของเจ้าของบัญชี (ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่ วิธีการคำนวณการกระจายต่ำสุดที่ต้องการ .)

แต่เจ้าของไออาร์เอหลายรายและเจ้าของโครงการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคิดว่าพวกเขาสามารถอยู่ได้อย่างชัดเจนโดยการแจกจ่ายเพียงครั้งเดียวจากแผนหรือบัญชีเดียวที่ครอบคลุมการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นทั้งหมดซึ่งจำเป็นต้องใช้ทั้งหมดของพวกเขา บัญชีอาจอยู่ในสำหรับแปลกใจหยาบคาย มีชุดของกฎที่เฉพาะเจาะจงที่ใช้กับการรวมการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็นโดยรวม ทั้งที่ปรึกษาและลูกค้าจำเป็นต้องเข้าใจว่ากฎเหล่านี้ทำงานอย่างไรเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษที่น่าสยดสยองที่มาจากความล้มเหลวในการแจกจ่ายเหล่านี้อย่างถูกต้อง

กฎของ IRS กำหนดให้มีการคำนวณการแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็นทั้งหมดแยกกันต่างหาก เมื่ออนุญาตให้รวมการแจกแจงเหล่านี้สามารถนำมารวมกันได้จากบัญชีหรือแผนงานอย่างน้อยหนึ่งบัญชี เป็นสิ่งสำคัญสำหรับที่ปรึกษาในการทำความเข้าใจว่าบัญชีที่มีการกระจายขั้นต่ำที่ต้องระบุไว้จะไม่สามารถนำไปใช้ในบัญชีอื่นได้อีกและมีข้อกำหนดเกี่ยวกับ RMD ที่รวมอยู่ในบัญชีใหม่นี้ การกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นต้องพิจารณาโดย IRS เป็นการแจกจ่ายครั้งแรกจากบัญชีในระหว่างปี ซึ่งหมายความว่าการลงทุนของ IRA ในระบบรักษาความปลอดภัยที่มีรายได้คงที่ซึ่งครบกำหนดในเดือนมีนาคมไม่สามารถดำเนินการได้อย่างครบถ้วนในระหว่างปี จำนวนเงินที่ต้องจ่ายขั้นต่ำต้องถูกหักออกจากจำนวนที่เกินกว่าจะสามารถทยอยขายได้ในระหว่างปี

กฎเดียวกันใช้กับการแจกจ่ายจากแผนเกษียณอายุที่ผู้ให้การสนับสนุนได้รับการสนับสนุนแม้ว่าการแจกจ่ายเหล่านั้นจะถูกนำไปใช้ใน IRA หรือแผนการอื่นที่มีคุณสมบัติเหมาะสมการแจกแจงทั้งหมดจากแผนเหล่านี้จะถูกเข้ารหัสเป็น rollovers แม้ว่าจะเข้าสู่ IRA อื่นหรือแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมก็ตาม อย่างไรก็ตามการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นจาก IRA สามารถย้ายจากบัญชีหนึ่งไปอีกบัญชีหนึ่งในระหว่างปี ซึ่งจะช่วยให้เจ้าของ IRA สามารถเลื่อนการประกาศรายได้จากการจำหน่ายได้จนกว่าจะถึงสิ้นปี ที่ปรึกษาต้องมั่นใจว่ามีการแจ้งเตือนอย่างเพียงพอเกี่ยวกับการกระจายขั้นต่ำที่กำหนดเนื่องจากผู้ดูแล IRA รายใหม่จะไม่มีข้อมูลนี้และจะไม่ทราบว่าจะแจ้งเตือนเจ้าของบัญชีให้เริ่มใช้มาตรการ RMD ในหลาย ๆ กรณี (

เคล็ดลับสำคัญในการลดการแจกจ่ายขั้นต่ำที่ต้องใช้ . )

กฎสำคัญอีกประการหนึ่งที่ต้องจดจำคือการกระจายค่าต่ำสุดที่จำเป็นจากบัญชีหนึ่งประเภทไม่สามารถนำมาจากบัญชีประเภทอื่นได้ ตัวอย่างเช่น RMD จากบัญชี 401 (k) ไม่สามารถนำมาจาก IRA และในทางกลับกัน บัญชีแต่ละประเภทจะต้องคำนวณการแจกแจงขั้นต่ำที่แยกกันต่างหากเพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดของ IRS

แต่ต้องมีการแจกแจงการแจกแจงขั้นต่ำสำหรับบัญชีประเภทเดียวกัน ลูกค้าที่เป็นเจ้าของ IRA แบบดั้งเดิม SEP-IRA และ SIMRA IRA สามารถรวมการแจกจ่ายเหล่านี้และนำมาจากบัญชีเดียวกันได้ แน่นอน RMD ควรคำนวณแยกต่างหากสำหรับแต่ละบัญชี แต่คุณสามารถนำเงินรวมมารวมกันได้จากบัญชีเดียว

กฎเดียวกันนี้ใช้สำหรับบัญชี 403 (b) แต่กฎนี้ไม่ใช้กับบัญชีการเกษียณอายุที่ลูกค้ามีในภาคเอกชนเช่นบัญชี 401 (k) หรือ 457 (ข) พนักงานต้องใช้ RMD แยกต่างหากจากแต่ละบัญชีเหล่านี้ตามข้อกำหนดของ IRS และแผนใด ๆ ที่ทำรายการการชำระเงินอย่างเท่าเทียมกันตามมาตรา 72 (t) ของประมวลรัษฎากรภายในจะไม่สามารถสรุปรวมกับการชำระเงินอื่นใดที่ทำขึ้นได้

บรรทัดล่าง

จำเป็นอย่างยิ่งที่ที่ปรึกษาจะแจ้งให้ลูกค้าทราบเกี่ยวกับการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องใช้ซึ่งต้องใช้จากแผนการเกษียณอายุและบัญชีของตน บาง RMDs สามารถรวมในขณะที่คนอื่นจะต้องคำนวณและนำมาแยกต่างหาก ที่ปรึกษาจำเป็นต้องรู้กฎเกี่ยวกับการแจกแจงเหล่านี้เพื่อให้คำแนะนำแก่ลูกค้าเกี่ยวกับทางเลือกและความรับผิดชอบของพวกเขาอย่างเพียงพอ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดู: A แจ้งเตือนการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องมี .)