มีหลายรูปแบบ 1099 ที่แตกต่างกันสำหรับการชดเชยที่ไม่ใช่พนักงานประเภทต่างๆ แบบฟอร์มเหล่านี้มีจุดประสงค์เดียวกันโดยทั่วไปซึ่งจะรายงานรายได้ให้กับ Internal Revenue Service (IRS) และกระตุ้นให้ผู้เสียภาษีจ่ายเงินทุกๆอันที่ตนเป็นหนี้ คุณอาจได้รับ 1099 เมื่อสิ้นปีภาษี - รายงานการแจกแจงจากการแชร์ผลกำไรหรือการจ่ายเงินปันผลจากโบรกเกอร์ของคุณและอาจเติมข้อมูลเหล่านั้นให้กับผู้อื่น

ประเภท 1099

ต่อไปนี้เป็นรายการรูปแบบ 1099 ที่เฉพาะเจาะจงและสิ่งที่ใช้สำหรับ:

1099-A การได้มาหรือการเพิกถอนทรัพย์สินที่มีการรักษาความปลอดภัย / / / www กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099a pdf

1099-B เงินสดรับจากการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์และแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099b pdf

1099-C การยกเลิกหนี้, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099c ไฟล์ PDF

1099-CAP การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างการควบคุมและโครงสร้างเงินทุน, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099cap pdf

1099-DIV เงินปันผลและการกระจาย, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099div pdf

1099-G การชำระเงินของรัฐบาลบางรัฐ, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099g

1099-H การเครดิตภาษีสุขภาพ (HCTC) การชำระเงินล่วงหน้า, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099h ไฟล์ PDF

1099-INT รายได้ดอกเบี้ย, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099int

1099-K บัตรชำระเงินและการทำธุรกรรมผ่านเครือข่ายบุคคลที่สาม, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099k pdf

1099-LTC การดูแลระยะยาวและผลประโยชน์ที่ตายเร็ว, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099ltc

1099-MISC รายได้เบ็ดเตล็ด, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099msc pdf

1099-OID ส่วนลดฉบับดั้งเดิม, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099oid pdf

1099-PATR การจัดจำหน่ายที่ต้องเสียภาษีจากสหกรณ์ // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099ptr pdf

1099-Q การชำระเงินจากโปรแกรมการศึกษาที่ผ่านการรับรอง (ในส่วน 529 และ 530), // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099q

1099-R การแจกจ่ายจาก HSA, Archer MSA หรือ Medicare Advantage

1099-R การแจกจ่ายจากเงินบำนาญเงินรายปีการเกษียณอายุหรือแผนการแบ่งปันผลกำไร IRA สัญญาประกันภัย ฯลฯ

MSA, // www. กรมสรรพากร gov / ผับ / กรมสรรพากร PDF / f1099sa pdf

การกรอกข้อมูล 1099-MISC

หนึ่งใน 1099 รูปแบบที่พบมากที่สุด - และผู้เสียภาษีรายย่อยรายหนึ่งมักจะต้องกรอกข้อมูล - คือ 1099-MISC แบบฟอร์มนี้ใช้เพื่อรายงานการชำระเงินทางธุรกิจไม่ใช่การชำระเงินส่วนบุคคลจำนวนรวมมากกว่า 600 ดอลลาร์สำหรับปีปฏิทิน ผู้ให้บริการอิสระจะได้รับหนึ่งใบจากลูกค้าแต่ละรายที่จ่ายเงินให้เพียงพอเพื่อสร้างแบบฟอร์ม

คุณควรใช้ 1099-MISC เพื่อรายงานสิ่งที่คุณจ่ายให้ผู้รับเหมาอิสระที่ให้ความช่วยเหลือเป็นครั้งคราวกับธุรกิจขนาดเล็กของคุณคุณจะไม่ใช้เพื่อรายงานว่าคุณจ่ายเงินเลี้ยงลูกจ้างด้วยตนเองเพราะงานนี้เป็นของส่วนตัวไม่ใช่ส่วนหนึ่งของธุรกิจของคุณ พนักงานเลี้ยงชีพยังคงต้องรับผิดชอบในการรายงานรายได้จากคุณไปยัง IRS อย่างไรก็ตามหากคุณจ่ายเงินเลี้ยงดูบุตร $ 1, 900 หรือมากกว่า / ปีเขา / เธอเป็นลูกจ้างในบ้านและจะต้องได้รับ W-2 จากคุณ นอกจากนี้แบบฟอร์ม 1099-MISC โดยทั่วไปจะมีการแจกจ่ายให้กับบุคคลทั่วไปและ บริษัท คู่ค้าไม่ใช่ บริษัท แต่ดูคำแนะนำของ IRS สำหรับแบบฟอร์ม 1099-MISC สำหรับข้อยกเว้นสำหรับกฎของ บริษัท

ต่อไปนี้เป็นคำแนะนำแบบทีละขั้นตอนในการกรอกแบบฟอร์ม 1099-MISC

ก่อนอื่นถ้าคุณจะส่งแบบฟอร์ม 1099-MISC ในรูปแบบกระดาษ (ในทางตรงกันข้ามกับการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์) กรมสรรพากรเตือนว่าเนื่องจากมีการสแกนแบบฟอร์มกระดาษระหว่างการประมวลผลคุณไม่สามารถยื่นแบบฟอร์ม 1099-MISC ที่พิมพ์จากเว็บไซต์ IRS คุณสามารถสั่งซื้อแบบฟอร์มได้รับการอนุมัติจาก IRS หรือสั่งซื้อได้ที่ร้านจำหน่ายสำนักงาน นอกจากนี้หากคุณยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ IRS จะไม่มีตัวเลือกแบบฟอร์มกรอกข้อมูล ดู IRS publication 1220 สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการยื่นแบบฟอร์ม 1099-MISC ทางอิเล็กทรอนิกส์ (คลิกที่นี่และเลื่อนลงเพื่อดูลิงก์) ขั้นตอนที่ 1:

กรอกข้อมูลในช่องที่มุมซ้ายบนเพื่อขอชื่อผู้ชำระเงินที่อยู่ถนนเมืองหรือเมืองรัฐหรือจังหวัดประเทศไปรษณีย์หรือรหัสไปรษณีย์ต่างประเทศและหมายเลขโทรศัพท์ ธุรกิจของคุณคือผู้จ่ายเงินดังนั้นข้อมูลธุรกิจของคุณจะมาที่นี่ ขั้นตอนที่ 2:

ด้านล่างนี้ให้ป้อนหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีธุรกิจของคุณ หากคุณเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวนี้เป็นหมายเลขประกันสังคมของคุณ หากคุณมีโครงสร้างทางธุรกิจที่แตกต่างกันธุรกิจของคุณอาจมีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TIN) ที่ไม่ซ้ำกัน ขั้นที่ 3:

ทางด้านขวาของช่องก่อนหน้าให้ป้อนหมายเลขประจำตัวผู้รับซึ่งเป็นหมายเลขประกันสังคมหรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของบุคคลที่คุณจ่ายเงิน วิธีที่ถูกต้องในการขอหมายเลขประกันสังคมหรือหมายเลขประจำตัวผู้เสียของผู้รับอยู่ในแบบฟอร์ม IRS W-9 ขั้นตอนที่ 4:

ด้านล่างสองกล่องที่คุณกรอกให้กรอกข้อมูลในช่องที่ขอชื่อผู้รับที่อยู่ (รวมถึงหมายเลขอพาร์ทเมนต์) และเมืองหรือเมืองรัฐหรือจังหวัดประเทศและไปรษณีย์หรือ รหัสไปรษณีย์ต่างประเทศ ใช้ข้อมูลที่ผู้รับมอบให้ในแบบฟอร์ม W-9 ขั้นตอนที่ 5:

ด้านล่างนี้เป็นช่องที่ขอหมายเลขบัญชี ที่นี่คุณควรระบุหมายเลขบัญชีสำหรับผู้รับถ้าเขามีบัญชีหลายบัญชีอยู่กับคุณและคุณยื่นมากกว่า 1099-MISC สำหรับบุคคลนี้ ขั้นตอนที่ 6:

ทางด้านขวาของช่องหมายเลขบัญชีคืออีกกล่องหนึ่งที่ระบุว่า "TIN 2 ไม่ใช่ "และมีสี่เหลี่ยมจัตุรัสที่สามารถตรวจสอบได้ คุณสามารถทำเครื่องหมายได้หาก IRS ได้แจ้งเตือนคุณสองครั้งในช่วงสามปีที่ผ่านมาว่าผู้รับระบุหมายเลขประจำตัวผู้เสียที่ไม่ถูกต้อง การทำเครื่องหมายสแควร์นี้จะป้องกันไม่ให้ IRS ส่งคำชี้แจงเพิ่มเติมเกี่ยวกับผู้รับนี้ให้คุณ

ตอนนี้คุณได้ทำกล่องที่ไม่มีเลขครบแล้วในแบบฟอร์ม 1099-MISC แล้วให้ไปที่กล่องที่มีเลขคุณจะไม่สมบูรณ์ทุกกล่องเฉพาะที่ใช้กับสถานการณ์ของคุณเท่านั้น กล่องเลขที่ 1: ค่าเช่า -

หากธุรกิจของคุณจ่ายเงินผู้รับ $ 600 หรือมากกว่าสำหรับค่าเช่าบางประเภทให้ป้อนจำนวนเงินที่นี่ ตัวอย่างของค่าเช่าที่ต้องรายงานในแบบฟอร์ม 1099-MISC รวมถึง แต่ไม่ จำกัด เฉพาะค่าเช่าพื้นที่สำนักงานค่าเช่าเครื่องและค่าเช่าที่ดิน N umbered box 2: ค่าลิขสิทธิ์ -

หากธุรกิจของคุณจ่ายค่าลิขสิทธิ์ขั้นต้นตั้งแต่ $ 10 ขึ้นไปให้ผู้รับรายงานจำนวนเงินที่นี่ ตัวอย่างเช่นคุณอาจได้จ่ายค่าลิขสิทธิ์สำหรับการใช้สิทธิบัตรลิขสิทธิ์ชื่อทางการค้าหรือเครื่องหมายการค้า กล่องเลขที่ 3: รายได้อื่น ๆ -

ถ้าคุณจ่ายเงินผู้รับ $ 600 หรือมากกว่าสำหรับสิ่งที่ไม่ได้รับการคุ้มครองโดยกล่องอื่นในแบบฟอร์ม 1099-MISC ให้รายงานที่นี่ (คุณอาจคิดว่ากรมสรรพากรจะต้องวางกล่องนี้ไว้ที่ส่วนท้ายของแบบฟอร์ม แต่อนิจจาก็ไม่ได้) ทำเครื่องหมายหมายเลข 4: ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง หัก ณ ที่จ่าย

- ถ้าผู้รับต้องเป็นผู้รับผิดชอบ สำรองหัก ณ ที่จ่ายรายงานจำนวนเงินที่ธุรกิจของคุณระงับจากการจ่ายเงินของเขาหรือเธอที่นี่ ทำเครื่องหมายหมายเลข 5: เงินเรือประมง

- กล่องนี้จะไม่ใช้กับคนส่วนใหญ่ ใช้มันหากธุรกิจของคุณจ่ายเงินสำหรับการจับปลา ที่กล่องเลขที่ 6: การชำระค่ารักษาพยาบาลและการดูแลสุขภาพ -

หากธุรกิจของคุณจ่ายเงิน 600 เหรียญหรือมากกว่าให้กับแพทย์ผู้เชี่ยวชาญให้รายงานจำนวนเงินที่นี่ถึงแม้ว่าผู้รับจะเป็น บริษัท ( ไปที่กฎเกี่ยวกับการไม่ต้องออก 1099-MISC ให้กับ บริษัท ) แต่คุณไม่ต้องออก 1099-MISC สำหรับการชำระเงินเพื่อการดูแลสุขภาพไปยังสถานที่ได้รับการยกเว้นเช่นโรงพยาบาลที่ไม่แสวงหาผลกำไร กล่องเลขที่ 7: การชดเชยคนงานที่ไม่ทำงาน

- การใช้งานแบบฟอร์ม 1099-MISC ที่พบมากที่สุดคือการรายงานการชำระเงินมากกว่า 600 ดอลลาร์แก่ผู้รับเหมาอิสระและจำนวนดังกล่าวมักอยู่ในช่อง 7 ถ้าบุคคลนั้นเป็นธุรกิจของคุณ จ่ายเป็นพนักงานของคุณคุณควรกรอกแบบฟอร์ม W-2 แทน ช่องที่มีเครื่องหมาย 8: การชำระเงินทดแทนแทนการจ่ายเงินปันผลหรือดอกเบี้ย

- บุคคลส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลในช่องนี้ด้วย สำหรับการชำระเงินรวมอย่างน้อย 10 เหรียญที่นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ได้รับสำหรับลูกค้า (ซึ่งอาจเป็นบุคคลความไว้วางใจอสังหาริมทรัพย์ห้างหุ้นส่วนสมาคม บริษัท หรือ บริษัท ) แทนการจ่ายเงินปันผลหรือดอกเบี้ยที่ได้รับยกเว้นภาษีอันเนื่องมาจากการกู้ยืมเงิน หลักทรัพย์ของลูกค้า ช่องที่มีเครื่องหมาย 9: ผู้ขายทำยอดขายโดยตรงจาก $ 5,000 หรือมากกว่าผลิตภัณฑ์เพื่อผู้บริโภคให้กับผู้ซื้อ (ผู้รับ) เพื่อขายต่อ -

ทำเครื่องหมายที่ช่องถ้าสถานการณ์นี้ใช้กับคุณ คุณไม่จำเป็นต้องป้อนจำนวนเงินในช่องนี้ กล่องเลขที่ 10: รายได้จากการประกันภัยพืชผล -

บริษัท ของคุณเป็น บริษัท ประกันที่จ่ายเงินให้กับเกษตรกรมากถึง 600 เหรียญขึ้นไปหรือไม่? ถ้าใช่ให้ป้อนจำนวนเงินที่นี่ กล่องตัวเลข 11 และ 12:

ในอดีตกรมสรรพากรใช้กล่องเหล่านี้สำหรับการจ่ายภาษีต่างประเทศ แต่ข้อมูลนี้ได้รับการรายงานในแบบฟอร์ม 8966 รายงานพระราชบัญญัติการปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านสินทรัพย์สินทรัพย์ต่างประเทศแล้วปล่อยให้ทั้งสองช่องว่างไว้ กล่องที่มีเครื่องหมาย 13: การร่อนทุ้งสีทองจำนวนมาก -

กล่องนี้มีความซับซ้อน แต่ไม่สามารถใช้ได้กับคนส่วนใหญ่ใช้มันถ้าคุณชดเชยบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์ (ผู้ถือหุ้นเจ้าหน้าที่หรือบุคคลที่ได้รับการชดเชยสูง) อย่างน้อยสามเท่าของจำนวนพื้นฐานของแต่ละบุคคลที่เกิดขึ้นกับการเปลี่ยนแปลงความเป็นเจ้าของหรือการควบคุมของ บริษัท กล่องเลขที่ 14: เงินที่ได้รับจากการจ่ายเงินให้ทนาย -

หากธุรกิจของคุณจ่ายเงินให้กับทนายความสำหรับบริการทางกฎหมายจำนวน 600 เหรียญขึ้นไปให้รายงานจำนวนเงินที่นี่ กล่องเลขที่ 15a: ส่วน 409A การผ่อนผัน -

การกรอกข้อมูลในช่องนี้เป็นตัวเลือก รายละเอียดเพิ่มเติมมีอยู่ใน Revenue Revenue Bulletin 2008-52 กล่องเลขที่ 15b: ส่วนที่ 409A รายได้

หากธุรกิจของคุณเลื่อนการชำระเงินตามปกติแล้วจะได้รับการจัดประเภทเป็นรายได้ 409A ส่วน แต่ไม่ใช่เพราะแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีที่ไม่ผ่านการรับรองไม่สามารถตอบสนองความต้องการของส่วน 409A ให้ป้อนที่ จำนวนเงินในกล่องนี้ อีกครั้งคนส่วนใหญ่ไม่จำเป็นต้องกรอกข้อมูลในช่องนี้ กล่องเลขที่ 16 - ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐ 17 - รัฐรัฐผู้เอาเงิน และ 18 - รายได้ของรัฐ -

หากธุรกิจของคุณมีส่วนร่วมในโครงการจัดเก็บข้อมูลของรัฐบาลกลาง / รัฐและ / หรือต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-MISC กับแผนกภาษีของรัฐให้ครบถ้วน แต่ละรายแบ่งเป็นแนวนอนในกรณีที่คุณต้องรายงานภาระภาษีสำหรับสองรัฐ

ใครจะได้รับสำเนา

ตอนนี้คุณได้กรอกฟอร์ม 1099-MISC แล้วขั้นตอนต่อไปคือการส่งสำเนาไปยังฝ่ายที่เหมาะสม สำเนา A

ไปที่ IRS หากคุณส่งแบบฟอร์มกระดาษก็ครบกำหนดโดยวันจันทร์แรกของเดือนมีนาคม หากคุณยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์จะครบกำหนดโดยวันทำการสุดท้ายของเดือนมีนาคม ปรึกษาในส่วน "คำแนะนำสำหรับผู้ชำระเงิน" ในแบบฟอร์ม 1099-MISC เพื่อดูกำหนดเวลาที่แน่นอนสำหรับปีภาษีที่เฉพาะเจาะจง สำเนาไฟล์ A พร้อมกับแบบฟอร์ม IRS 1096 สรุปประจำปีและการส่งคืนข้อมูลของ U. S. สำเนา 1

ไปที่แผนกภาษีของรัฐของผู้รับ สำเนา B

ไปที่ผู้รับซึ่งเป็นบุคคลหรือธุรกิจที่คุณจ่ายเงินตามที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม คุณต้องส่งแบบฟอร์มนี้ให้ผู้รับภายในสิ้นเดือนมกราคม หากคุณรายงานการชำระเงินในช่อง 8 หรือ 14 คุณมีเวลาอีกสองสัปดาห์ ปรึกษาในส่วน "คำแนะนำสำหรับผู้ชำระเงิน" ในแบบฟอร์ม 1099-MISC เพื่อดูกำหนดเวลาที่แน่นอนสำหรับปีภาษีที่เฉพาะเจาะจง สำเนา 2

จะส่งถึงผู้รับซึ่งควรส่งพร้อมกับการคืนภาษีเงินได้ของรัฐเมื่อจำเป็น คัดลอก C

เก็บรักษาสำเนานี้เพื่อเก็บบันทึกข้อมูลของคุณ

บรรทัดด้านล่าง คำแนะนำเหล่านี้มีไว้เพื่อให้ภาพรวมโดยทั่วไปสำหรับจุดประสงค์ด้านการศึกษา เพื่อช่วยในการทำความเข้าใจเมื่อคุณต้องกรอกแบบฟอร์ม 1099-MISC และให้ความช่วยเหลือในการกรอกแบบฟอร์มนี้หรืออีก 1099 อย่างถูกต้องให้ใช้ซอฟต์แวร์ภาษีที่มีชื่อเสียงหรือผู้จัดเตรียมภาษีมืออาชีพ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้โปรดดูที่

Tax Software Vs. นักบัญชี: ไหนเหมาะกับคุณ?