มีจำนวนแนวคิดในการเปลี่ยนแปลงระบบการเกษียณอายุของเราในงบประมาณปี 2017 ของประธานาธิบดีโอบามา งบประมาณยังอยู่ภายใต้การพิจารณาของสภาคองเกรสและเห็นได้ชัดว่าเราไม่ทราบว่าจะมีเวอร์ชันสุดท้ายอย่างไร ไม่ว่ารายการเหล่านี้จะมีผลบังคับใช้หรือไม่ข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขากำลังเสนออาจเป็นตัวอย่างของกฎหมายในอนาคตที่อาจส่งผลกระทบต่อการออมเพื่อการเกษียณอายุของลูกค้าของคุณ ตัวอย่างเช่นการยกเลิกไฟล์ประกันสังคมและการระงับการมีคู่สมัครที่ จำกัด การเรียกร้องกลยุทธ์ถูกเรียกเก็บเป็นครั้งแรกในงบประมาณปีงบประมาณ 2015 การเปลี่ยนแปลงกฎดังกล่าวได้ผ่านพ้นไปแล้วดูเหมือนจะเป็นสีฟ้าในช่วงปลายปีพศ. 2556 พร้อมกับระยะเวลาหกเดือนสำหรับคู่สมรสที่มีสิทธิได้รับประโยชน์จากกลยุทธ์นี้

ต่อไปนี้เป็นรายการที่กล่าวถึงในงบประมาณ 2017 ซึ่งอาจมีผลกระทบต่อลูกค้าและที่ปรึกษาทางการเงิน

การกำจัด Backdoor Roth

ความสามารถในการมีส่วนร่วมกับ Roth IRA จำกัด อยู่ที่ผู้ร่วมทุนที่มีรายได้น้อยกว่า $ 194,000 สำหรับปี 2016 การลดเฟสออกจะเริ่มต้นที่ 184,000 เหรียญสหรัฐฯสำหรับผู้ยื่นแบบคนเดียว - out เริ่มต้นที่ $ 117,000 และมีราคาสูงถึง $ 132,000 ไม่มีข้อ จำกัด ด้านรายได้เมื่อพูดถึงความสามารถในการแปลงบัญชี IRA แบบเดิมเป็น Roth IRA มีข้อได้เปรียบที่อาจเกิดขึ้นกับลูกค้ารวมถึงความสามารถในการลดการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี (RMD) จากบัญชี IRA แบบดั้งเดิมและความสามารถในการส่งเงินใน Roth ไปยังทายาทของตนได้ฟรี (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่ ข้อดีข้อเสียของการสร้าง Backdoor Roth IRA .)

ผู้มีภาษีจ่ายเงินหลายรายได้รับเงินภาษีบางส่วนหรือทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการแปลง Roth โดยใช้เทคนิคการแปลง Roth ลับๆ ภายใต้ยุทธศาสตร์นี้พวกเขาจะมีส่วนร่วมกับ IRA ที่ไม่สามารถหักล้างได้และจากนั้นแปลงสกุลเงินเหล่านั้นให้กับ Roth ทันที จะมีการเสียภาษีน้อยที่สุดหรือไม่มีเลยในการแปลง กลยุทธ์นี้ทำงานได้ดีที่สุดถ้าลูกค้ามีเงินก่อนหักภาษีในบัญชี IRA แบบอื่น ๆ

999 Christine Benz จาก Morningstar คิดว่าการขจัดช่องโหว่นี้จะทำให้มีการใช้บัญชีที่ต้องเสียภาษีมากกว่า IRA ที่ไม่สามารถหาได้เพื่อการออมเพื่อการเกษียณ เธอบอก Wealthmanagement com: "คุณได้รับการรักษากำไรและเงินปันผลที่ดีเมื่อเทียบกับการรักษารายได้โดยทั่วไปเมื่อถอนเงินจากรายได้จากการลงทุนในข้อตกลง IRA โดยไม่ต้องพูดถึงความยืดหยุ่นในการถอนเงินเนื่องจากไม่มีการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น "

หลีกเลี่ยงความผิดพลาดเหล่านี้ด้วย IRAs Roth แบบ Backdoor

) การกลั่นกรอง RMD ผู้ถือแบบ IRA แบบดั้งเดิมและบัญชี 401 (k) แบบดั้งเดิมต้องใช้การแจกแจงขั้นต่ำที่กำหนดไว้ตั้งแต่อายุ 70½ภายใต้กฎที่ได้รับการสนับสนุนจากทำเนียบขาว RMDs จะต้องใช้สำหรับบัญชี Roth IRA และ Roth 401 (k) ด้วย หนึ่งในข้อได้เปรียบที่สำคัญของ Roth IRA ก็คือไม่มี RMD สำหรับผู้ถือบัญชีเดิมหรือคู่สมรสของตนในฐานะผู้รับประโยชน์ ผู้ที่มีเงินในบัญชี Roth ใน 401 (k) ที่ไม่สามารถทำงานได้สามารถหลีกเลี่ยง RMD โดยการรีดเงินนี้ไปที่ Roth IRA

กฎที่เสนอจะช่วยลดผลงานเพิ่มเติมให้กับ Roth IRA หลังจากอายุ70½ปีนำกฎนี้ไปใช้กับกฎสำหรับ IRA แบบดั้งเดิม จะไม่มีการเปลี่ยนแปลงกฎ RMD สำหรับผู้ที่อายุ70½และยังคงทำงานอยู่ ตราบเท่าที่พวกเขาไม่ได้เป็นเจ้าของ 5% หรือมากกว่าของ บริษัท ที่พวกเขายังคงสามารถที่จะเลื่อน RMDs เงินในแผนนายจ้าง 401 (k) ของพวกเขา Roth หรือแบบดั้งเดิม

เหตุผลสำคัญประการหนึ่งที่ลูกค้าที่มั่งคั่งและที่ปรึกษาทางการเงินของพวกเขาต้องการหา Roth IRA ที่พึงประสงค์คือเงินที่สามารถเติบโตได้ต่อไปถ้าไม่ จำเป็นสำหรับรายได้เกษียณและในที่สุดก็สามารถไปที่ทายาทของลูกค้าฟรีภาษี ทำให้ RMDs จำเป็นจะกำจัดประโยชน์นี้และอาจลดลงอย่างมากการใช้บัญชี Roth IRA ครัวเรือนที่มีมูลค่าสูงจำนวนมากไม่ต้องพึ่งพา IRAs สำหรับรายได้ที่เกษียณอายุและใช้ Roth IRAs เป็นรถวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ ผู้เชี่ยวชาญด้านการเกษียณอายุ Ed Slott กล่าวว่า "หลายปีที่ผ่านมา Roth IRA แปลงได้นับเมื่อมีการกระจายขั้นต่ำไม่จำเป็นต้องหลังจากการแปลง อย่างน้อยที่สุด - และฉันหมายถึงอย่างน้อยที่สุด - การบริหารควรปู่ใด ๆ ที่มีอยู่ Roth IRA เงินเป็นกฎ "เก่า" ควรบทบัญญัตินี้เคยเป็นกฎหมาย ให้คะแนนหนึ่งสำหรับผู้ที่บอกว่าคุณไม่สามารถไว้วางใจรัฐบาลในการรักษาคำพูดได้ ทำเนียบขาวได้เสนอว่าจะกำจัด RMDs ให้กับผู้ถือบัญชีไออาร์เอด้วยมูลค่ารวมกัน หลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดในการแจกจ่ายขั้นต่ำที่จำเป็นต้องใช้

การกำจัด RMDs สำหรับบัญชีขนาดเล็ก ต่ำกว่า 100,000 เหรียญสหรัฐฯความต้องการ RMD จะเข้ากันได้กับผู้ที่มีบัญชีซึ่งมีมูลค่ารวมกันระหว่าง 100,000 ถึง 110,000 เหรียญสหรัฐฯ กฎนี้มีความสมเหตุสมผลเนื่องจากผู้ที่มี 100,000 เหรียญหรือน้อยกว่าไม่น่าจะใช้บัญชี IRA เพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์และ RMD ก็เป็นภาวะแทรกซ้อนอื่นในชีวิตของผู้คน การยกเลิกกฎระเบียบของ NUA

การเพิ่มมูลค่าที่ไม่ได้เกิดขึ้นจริงหรือกฎของ NUA อนุญาตให้ผู้ที่เกษียณจากการถือครองหุ้นของนายจ้างในบัญชี 401 (k) ของตนเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีตามอัตราภาษีเงินได้สามัญในส่วนนี้ของบัญชีเมื่อถอนตัว . หากลูกค้าของคุณชื่นชมหุ้นของหุ้นของ บริษัท ภายใน 401 (k) โดยใช้ NUA ในหุ้นเหล่านั้นเมื่อหมุนเวียนบัญชีของตนสามารถประหยัดเงินเป็นจำนวนมากในภาษี สิ่งที่เกิดขึ้นคือภาษีที่เสียค่าใช้จ่ายในหุ้นเหล่านี้จะได้รับการชำระเงินในช่วงเวลาของการแจกจ่ายซึ่งทำเป็นการแจกจ่ายสิ่งของในรูปแบบเป็นรายการที่ต้องเสียภาษี (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่:

ทำไมที่ปรึกษาบางคนจึงขี้อายในการแปลง Roth IRAs

.)

สมมุติว่าหุ้นมีมูลค่า 500,000 เหรียญ แต่ค่าใช้จ่ายของลูกค้าเพียง $ 100,000โดยการจ่ายภาษีให้กับลูกค้าจำนวน 100,000 เหรียญในขณะนี้ลูกค้าสามารถหลีกเลี่ยงภาษีได้ที่ 400,000 ดอลลาร์ในอัตราภาษีเงินได้สามัญ ค่าใช้จ่ายของพวกเขาจะกลายเป็น 100,000 ดอลล่าร์สหรัฐฯและ 400,000 ดอลล่าร์สหรัฐจะยังไม่ได้รับการชำระจนกว่าจะมีการขายหุ้น กำไรจะถูกหักภาษี ณ อัตราดอกเบี้ยเงินฝากพิเศษ ส่วนที่เหลือของบัญชี 401 (k) อาจถูกนำไปใช้กับบัญชี IRA ตามปกติ เหตุผลน่าจะเป็นที่ทำเนียบขาวรู้สึกว่าการครอบครองเข้มข้นในหุ้นของนายจ้างภายในบัญชีเกษียณอาจทำให้คนงานบางคนเสี่ยงมากเกินไปกับการออมเพื่อการเกษียณอายุ บรรทัดด้านล่าง

งบประมาณของประธานาธิบดีปี 2017 ได้เสนอการเปลี่ยนแปลงกฎเกณฑ์เกี่ยวกับบัญชีการเกษียณอายุหลายประการ การเปลี่ยนแปลงที่เสนอเกี่ยวกับบัญชี Roth เป็นเรื่องที่รุนแรงที่สุด การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้และการเปลี่ยนแปลงอื่น ๆ ที่เสนออาจไม่ได้กลายเป็นกฎหมายในขณะนี้ แต่อาจเป็นอีกครั้งที่พวกเขาอาจจะลงที่ถนน เช่นเดียวกับการเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบที่ปรึกษาทางการเงินจำเป็นต้องติดตามและเตรียมพร้อมที่จะให้คำแนะนำแก่ลูกค้าของพวกเขาด้วย (ดูข้อมูลเพิ่มเติม:

กลยุทธ์ที่ดีที่สุดในการจัดการภาษีเกี่ยวกับการกระจาย

.)