ผู้เสียภาษีเสียสิทธิประโยชน์ทางภาษีในแต่ละปีเนื่องจากไม่คุ้นเคยกับกฎหมายภาษีหรือเพราะพวกเขาทำผิดพลาดเมื่อยื่นแบบแสดงรายการ ตัวอย่างเช่นคุณอาจจ่ายภาษีให้กับจำนวนเงินที่ควรจะปลอดภาษีหรือจ่ายภาษีสรรพสามิตสำหรับการแจกจ่ายเมื่อคุณมีสิทธิได้รับยกเว้นภาษีสรรพสามิตเหล่านั้น ในบทความนี้เราเน้นถึงประโยชน์ทางภาษีบางอย่างที่คุณควรรู้และบอกวิธีใช้ประโยชน์จากสิ่งเหล่านี้

เกณฑ์การติดตามเพื่อหลีกเลี่ยงการจัดเก็บภาษีคู่สมรส

Basis หรือที่เรียกว่ายอดคงเหลือหลังหักภาษีสะสมในบัญชีการเกษียณอายุจากเงินบริจาคที่ไม่สามารถหักเงินได้และการโอนยอดหลังหักภาษีไปยัง IRA การกระจายของจำนวนเงินพื้นฐานควรจะปลอดภาษี อย่างไรก็ตามหากคุณไม่สามารถติดตามจำนวนเงินเหล่านี้ได้คุณอาจต้องจ่ายภาษี IRS ให้กับพวกเขาซึ่งจะทำให้เกิดการเสียภาษีซ้ำซ้อน นอกจากนี้หากคุณไม่ยื่นแบบฟอร์ม IRS 8606 (IRAs ที่ไม่สามารถหักภาษีได้) สำหรับปีคุณอาจเป็นหนี้ IRS ได้ 50 เหรียญเว้นเสียแต่ว่าคุณจะสามารถแสดงเหตุผลอันสมควรได้สำหรับความล้มเหลว

ตัวอย่าง แจ็คทำเงินสะสม $ 100,000 จากแผน 401 (k) ของเขาไปยัง IRA แบบดั้งเดิม จำนวนเงินรวม $ 25,000 แสดงถึงการมีส่วนร่วมของ Jack ที่ทำกับบัญชี 401 (k) ของเขาในแบบเสียภาษีซึ่งหมายความว่าการแจกจ่ายเงินจำนวนนี้จะต้องเสียภาษีเมื่อแจกจาก IRA ของเขา อย่างไรก็ตาม Jack ไม่สามารถยื่นแบบฟอร์ม 8606 เพื่อรายงานและติดตามจำนวนเงินได้ แจ็คถอนเงิน IRA ของเขาในระยะเวลาห้าปีและรวมรายได้ทั้งหมดเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีเป็นเวลาห้าปี ในช่วงเวลานี้แจ็คจ่ายภาษีจำนวน 25,000 เหรียญที่มีสิทธิ์ได้รับการรักษาฟรีปลอดภาษี มีแจ็คยื่นแบบฟอร์ม 8606 สำหรับปีที่เกิดขึ้นแบบโรลโอเวอร์และสำหรับปีถัดไปที่เขาทำแจกจ่ายจากไออาร์เอของเขาเขาจะไม่ได้จ่ายภาษีที่ $ 25,000 ซึ่งแสดงถึงยอดคงเหลือหลังหักภาษีของเขา

สิ่งที่ต้องหมายเหตุ

ฉัน เมื่อคุณทำผลงานที่ไม่สามารถหักลดหย่อนหรือมัดจำนวนภาษีหลังหักภาษีของ SEP แบบดั้งเดิมของคุณ SEA หรือ SIMRA IRA ได้ง่าย ๆ การแจกจ่ายที่ตามมาจาก IRA แบบดั้งเดิม SEP หรือ SIMRAs แบบง่ายจะรวมถึงจำนวนเงินที่แสดงไว้ก่อนหน้าของสินทรัพย์ก่อนหักภาษีและก่อนหักภาษี, เนื่องจาก IRAs เหล่านี้ถูกรวบรวมเพื่อจุดประสงค์ในการกำหนดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีของการแจกจ่ายใด ๆ

ครั้งที่สอง หากคุณมี IRA แบบดั้งเดิม SEP และ / หรือ SIMRA หลายแบบที่มีผู้รับประโยชน์หลักที่แตกต่างกันคุณอาจต้องการแยกแบบฟอร์ม 8606 สำหรับแต่ละ IRA แยกต่างหาก วิธีนี้จะช่วยให้ผู้รับประโยชน์แต่ละรายสามารถกำหนดพื้นฐานของ IRA ที่รับได้และยื่นแบบฟอร์ม 8606 ตามที่กำหนด

รายได้สำหรับผู้เสียชีวิต

สินทรัพย์ที่เกษียณอายุก่อนกำหนดที่ไม่ได้รับการแจกจ่ายก่อนการเสียชีวิตของเจ้าของบัญชีเงินบำนาญจะไม่ต้องเสียภาษีแก่เจ้าของบัญชีเกษียณอายุที่เสียชีวิต แต่จะรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้รับประโยชน์สำหรับปีที่แจกจ่ายอย่างไรก็ตามจำนวนดังกล่าวอาจรวมอยู่ในที่ดินของผู้ครอบครองของและต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ หากที่ดินของผู้ถือครองผู้ยื่นคำร้องได้ยื่นแบบฟอร์ม IRS 706 (การคืนภาษีของ United States Estate [และ Generation-Skipping Transfer]) ภาษีอสังหาริมทรัพย์จะมีผลต่อภาษีดังกล่าวและผู้รับประโยชน์อาจมีสิทธิ์ได้รับหักภาษีของรัฐบาลกลางสำหรับจำนวนภาษีอสังหาริมทรัพย์ที่สะท้อนออกมา ในแบบฟอร์ม 706 การหักเงินนี้เรียกว่ารายได้สำหรับผู้ถือบัตรเสื่อม (IRD) และเป็นหนึ่งในการหักเงินที่สำคัญที่สุดสำหรับสินทรัพย์ที่รับโอน แต่น่าเสียดายที่มันก็เป็นหนึ่งในการหักเงินที่ผู้เสียภาษีเสียบ่อยที่สุด

ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเห็นว่าการไม่เรียกร้อง IRD อาจส่งผลให้อัตราภาษีมากกว่า 80% ของจำนวนเงินที่ได้รับ แน่นอนว่า 80% นี้ไม่ได้รับเงินจากผู้รับประโยชน์ แต่เป็นการรวมกันของภาษีที่ดินที่จ่ายโดยอสังหาริมทรัพย์ของผู้ถือครองและภาษีของรัฐบาลกลางและของรัฐที่จ่ายโดยผู้รับประโยชน์ IRD ได้รับการอ้างสิทธิ์ในฐานะการลดหย่อนภาษีอสังหาริมทรัพย์แบบแยกประเภทใน IRS Schedule A และจะไม่เป็นไปตามขีด จำกัด รายได้ขั้นต่ำ 2% ของยอดรวมที่ใช้สำหรับการหักเงินเบ็ดเตล็ด หากคุณไม่หักการหักเงินคุณจะไม่ได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่าย

คำอธิบายในเชิงลึกเกี่ยวกับ IRD และวิธีการทำงานนั้นอยู่นอกเหนือขอบเขตของบทความนี้ อย่างไรก็ตามหากคุณได้รับมรดกสินทรัพย์แผนเกษียณอายุและได้รับการแจกจ่ายสินทรัพย์เหล่านั้นในช่วงสามปีที่ผ่านมาหรือยังมียอดคงเหลือในบัญชีเกษียณอายุที่เป็นกรรมสิทธิ์ของคุณอย่าลืมพูดคุยกับผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนการเกษียณอายุเพื่อพิจารณาว่าคุณมีสิทธิ์ที่จะเรียกร้องการหักเงินดังกล่าวหรือไม่ IRD

ยกเว้นภาษีสรรพสามิต% 10%

การกระจายจากบัญชีการเกษียณอายุของคุณก่อนที่คุณจะอายุถึง59½ปีจะต้องเสียภาษีสรรพสามิต 10% (การจ่ายค่าปรับการกระจายตัวในช่วงต้น) ยกเว้นกรณียกเว้น ผู้ดูแลไออาร์เอของคุณหรือผู้ดูแลระบบแผน (payor) จะระบุว่าข้อยกเว้นข้อใดข้อหนึ่งเหล่านี้ใช้กับการแจกจ่ายของคุณในช่อง 7 ของ 1099-R แต่อาจไม่สามารถทำได้ในทุกกรณีด้วยเหตุผลดังต่อไปนี้

คุณ ไม่ได้ระบุในคำขอของคุณว่าข้อยกเว้นใช้กับการแจกจ่าย เกิดข้อผิดพลาดขณะประมวลผลคำขอของคุณ ประเภทของข้อยกเว้นที่คุณมีสิทธิ์จะไม่ถูกรายงานโดยผู้ชำระเงินเป็นข้อยกเว้น คำแนะนำของ IRS สำหรับการยื่นแบบฟอร์ม 1099-R ว่าผู้จ่ายเงินไม่จำเป็นต้องระบุว่าข้อยกเว้นจะมีผลถ้าผู้จ่ายเงินไม่แน่ใจว่าจะมีการยกเว้นหรือถ้าการแจกจ่ายทำเพื่อค่ารักษาพยาบาลเบี้ยประกันสุขภาพค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาระดับสูงที่ผ่านการรับรองหรือ ซื้อบ้านครั้งแรก

หากคุณมีสิทธิ์ได้รับข้อยกเว้นใด ๆ และนี่ไม่ได้ระบุไว้ในแบบฟอร์ม 1099-R ของคุณคุณสามารถแก้ไขปัญหานี้ได้โดยการยื่นแบบฟอร์ม IRS 5329

การตรวจสอบที่เป็นไปได้สำหรับ RMD ที่ไม่ได้รับและ SEPP ที่ถูกระงับ

การละเว้น ภาษีการสะสมส่วนเกิน
การกระจายบางอย่างจะต้องแล้วเสร็จภายในสิ้นปีเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษ ตัวอย่างเช่นยกเว้นปีที่คุณอายุ70½ปีเมื่อคุณสามารถเลื่อนการกระจายขั้นต่ำที่ต้องใช้ (RMD) ของคุณไปจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป RMD ของคุณจะต้องถูกแจกจ่ายภายในสิ้นปีปฏิทินหรือคุณจะเป็นหนี้ IRS ภาษีการเก็บสะสมส่วนเกิน 50% ของ RMD ขาดอย่างไรก็ตามหากความล้มเหลวในการแจกจ่าย RMD ของคุณภายในกำหนดเวลาเนื่องจากข้อผิดพลาดที่เหมาะสมคุณสามารถขอผ่อนผันการลงโทษโดยแจกจ่ายจำนวนเงินและเขียนคำอธิบายให้กับ IRS

การเริ่มต้นการติดตามหนี้กับ SEPP ที่ถูกคุมขัง
หนึ่งในข้อยกเว้นของภาษีสรรพสามิตที่จัดจำหน่ายในช่วงต้นของการกระจายภาษีร้อยละ 10 คือการแจกจ่ายเป็นส่วนหนึ่งของการชำระเงินเป็นระยะอย่างสม่ำเสมอ (SEPP) อย่างไรก็ตามหากคุณล้มเหลวในการแจกจ่ายจำนวนเงินที่ต้องการภายในสิ้นปีอาจถือเป็น การปรับเปลี่ยน และโปรแกรม SEPP ของคุณอาจถูกตัดทอนซึ่งหมายความว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีสรรพสามิตทั้งหมด ภาษีที่ได้รับการยกเว้นภายใต้โครงการบวกดอกเบี้ยและจะไม่สามารถดำเนินโครงการ SEPP ต่อไปได้ ในสถานการณ์เช่นนี้ตัวเลือกของคุณมีดังนี้:

เริ่มโปรแกรม SEPP ใหม่หากคุณอายุต่ำกว่า59½ปี หากความล้มเหลวไม่ใช่ความผิดของคุณให้สอบถาม IRS เพื่อไม่ให้ความล้มเหลวเป็นการดัดแปลงและเพื่อให้คุณสามารถดำเนินการต่อได้

ตัวอย่างของวิธีการที่ IRS สามารถตอบสนองต่อตัวเลือกที่สองคือการใช้ตัวอักษรส่วนตัว (PLR) 200503036 ผู้เสียภาษีอากรที่ใช้ PLR นี้ได้ให้คำแนะนำแก่สถาบันการเงินของเขาในการแจกจ่ายเงิน SEPP ก่อนสิ้นปี อย่างไรก็ตามยอดเงินไม่ได้รับการแจกจ่ายภายในสิ้นปีเนื่องจากความผิดพลาดของสถาบันการเงิน แต่ได้มีการแจกจ่ายแทนในช่วงต้นปีถัดไป หลังจากทบทวนคำอธิบายข้อเท็จจริงและสถานการณ์ที่ระบุไว้แล้ว IRS เห็นพ้องกันว่าการชำระเงินที่ไม่ได้รับจะไม่ถือเป็นการดัดแปลงและไม่มีการลงโทษใด ๆ

PLR ไม่สามารถอ้างถึงเป็นแบบอย่างหรือการอ้างอิงตามกฎหมาย แต่จะให้ความคิดที่ดีว่า IRS จะตอบสนองต่อปัญหาที่มีรูปแบบความเป็นจริงเหมือนกัน

คุณสามารถรับผลประโยชน์ทางภาษีที่ไม่ได้รับ?

กรมสรรพากรอนุญาตให้ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีแก้ไข (แบบฟอร์ม IRS 1040X) เพื่อรับเครดิตภาษีหรือคืนเงินสำหรับปีใด ๆ ภายในสามปีนับจากวันที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับปีนั้นหรือสองปีหลังจากนั้น วันที่ผู้เสียภาษีจ่ายภาษีใด ๆ สำหรับปีนั้นแล้วแต่ว่าจะถึงภายหลัง ดังนั้นหากมีการตรวจพบข้อผิดพลาดในช่วงต้นเพียงพอคุณสามารถยื่นคำร้องขอคืนภาษีสำหรับการคืนเงินใด ๆ ที่เกิดขึ้นได้ในปีที่ผ่านมา แบบฟอร์มภาษีที่ใช้บังคับเช่นแบบฟอร์ม 8606 สามารถแนบไปกับแบบฟอร์ม 1040X หรือสามารถยื่นแบบอิสระได้ ตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อให้มั่นใจว่า

บรรทัดด้านล่าง

โปรดระลึกถึงจุดสำคัญสองประการนี้และคุณควรมีรูปร่างที่ดี: การตระหนักถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีอาจส่งผลให้เกิดเงินออมที่สำคัญและคุณจะได้รับผลประโยชน์ที่ไม่ได้รับหากได้รับการตรวจพบในช่วงต้น การทำความเข้าใจเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ด้านภาษีอาจเป็นสิ่งที่ท้าทายมากโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณไม่มีเวลาศึกษากฎเหล่านี้และเข้าใจว่าอาจมีผลกับคุณอย่างไร หากคุณต้องการความช่วยเหลือจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีซึ่งเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนการเกษียณเพื่อจัดการเรื่องแผนการเกษียณอายุของคุณคุณจะมั่นใจได้ว่าคุณจะได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีทั้งหมดที่ใช้กับสินทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุของคุณรวมถึงคนที่คุณได้รับมรดกด้วย

รูปแบบทั้งหมดที่กล่าวถึงในบทความนี้มีอยู่ที่ www.กรมสรรพากร gov