หากคุณออกจากการตรวจสอบบัญชีและเอาคดีไปยื่นอุทธรณ์คุณอาจได้รับการผ่อนปรนจากการปรับภาษีดอกเบี้ยและการลงโทษที่ได้รับการประเมินโดยผู้สอบบัญชี แต่ถ้าพนักงานอัยการไม่เห็นด้วยกับตำแหน่งของคุณอย่างใดอย่างหนึ่งหรือลดการประเมินของคุณเพียงเล็กน้อยคุณยังมีสิทธิไล่เบี้ยต่อไปในศาล

ถึงแม้จะมีศาลของรัฐบาลกลางอื่น ๆ ที่คุณสามารถใช้ได้ U. S. Tax Court น่าจะเป็นทางเลือกแรกของคุณ บทความนี้จะตรวจสอบศาลพิเศษนี้และบทบาทในการให้ผู้สอบบัญชีได้รับการพิจารณาอย่างเป็นธรรม (ดูข้อมูลเพิ่มเติม วิธีการอุทธรณ์การตรวจสอบ IRS ของคุณ .)

ข้อเท็จจริงทั่วไป
สาขาของศาลภาษีอากรของ U. S. มักจะอยู่ในอาคารของสหพันธรัฐซึ่งเป็นเมืองที่ใหญ่ที่สุดในแต่ละรัฐ ในหลายรัฐการพิจารณาเป็นรายเดือนจะจัดขึ้นทุกปียกเว้นในช่วงฤดูร้อนแม้ว่าอาจไม่ใช่กรณีในรัฐที่มีประชากรต่ำซึ่งการพิจารณาอาจดำเนินการได้เพียงไม่กี่สัปดาห์ในแต่ละปี ไม่มีคณะลูกขุนในศาลภาษีเพียงผู้พิพากษาเท่านั้น ผู้พิพากษาศาลภาษีได้รับการแต่งตั้งจากประธานาธิบดีเป็นเวลา 15 ปี ผู้สมัครเหล่านี้ส่วนใหญ่เป็นทนายความและมักมีพื้นฐานด้าน IRS หรือมีประสบการณ์ก่อนในกฎหมายภาษีเงินได้เอกชน ศาลภาษีถูกแยกออกจาก IRS โดยสิ้นเชิงและให้ผู้เสียภาษีเป็นอันหนึ่งอันเดียวกันในการพิจารณาคดีเท่าที่จะเป็นไปได้ แบ่งออกเป็นสองสาขา: กรณีภาษีหัก ณ ที่จ่าย (S กรณี) สำหรับจำนวนเงินน้อยกว่า 50,000 เหรียญสำหรับปีภาษีเดียวและกรณีภาษีปกติสำหรับจำนวนเงินที่มากขึ้น (อ่าน หลีกเลี่ยงการตรวจสอบ และ เคล็ดลับภาษีนาทีสุดท้าย สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม)

ข้อดีของศาลภาษี
เช่นเดียวกับกระบวนการอุทธรณ์ผู้เสียภาษีที่ฟ้องร้อง IRS ในศาลภาษีอากรของ U. S. สามารถคาดหวังว่าจะมีความเป็นไปได้สูงที่จะได้รับความสำเร็จอย่างน้อยบางส่วน อาจเป็นเรื่องน่าแปลกใจที่ทราบว่ากว่า 90% ของคดีในศาลภาษีได้รับข้อยุติก่อนที่จะเข้ารับการพิจารณาคดี เนื่องจาก IRS รู้ว่าผู้เสียภาษีที่ใช้เส้นทางนี้มีความร้ายแรงในการลดหรือกำจัดการประเมินโดยใช้วิธีการทางกฎหมายใด ๆ ที่เป็นไปได้และไม่ต้องการรับโอกาสในการสูญเสียรายได้ต่อไปในศาลมากกว่าที่จะถูกริบด้วยการตั้งถิ่นฐาน นอกจากนี้ผู้เสียภาษีจำนวนมากที่ยื่นคำร้องสำหรับศาลภาษีไม่จำเป็นต้องมีทนายความเป็นการนำเสนอกรณีในศาลภาษีไม่ยากโดยเฉพาะอย่างยิ่ง นอกจากนี้ยังไม่จำเป็นต้องผ่านขั้นตอนการอุทธรณ์ก่อนที่จะเลือกตัวเลือกนี้แม้ว่าที่ปรึกษาด้านภาษีส่วนใหญ่จะแนะนำให้คุณทำเช่นนั้น เช่นเดียวกับกระบวนการยื่นอุทธรณ์การยื่นคำร้องขอศาลภาษีซื้อเวลาให้คุณวางแผนชำระเงินในการประเมินของคุณ หนึ่งในข้อได้เปรียบที่ยิ่งใหญ่ที่สุดของศาลภาษีคือความจริงที่ว่าคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีที่คุณได้รับการประเมินก่อนที่จะไปศาล; ศาลสหพันธรัฐอื่น ๆ ทั้งหมดในสหราชอาณาจักรจะกำหนดให้คุณต้องทำเช่นนี้ ในความเป็นจริงคุณจะไม่สามารถนำคดีไปยื่นต่อศาลภาษีอากรได้หากคุณได้ชำระภาษี IRS ไปแล้ว(ดูข้อมูลเพิ่มเติม คำถามทั่วไปเกี่ยวกับภาษีที่ได้รับคำตอบ .)

ข้อเสียของศาลภาษี
ข้อเสียประการหนึ่งของศาลภาษีคือข้อเสียเวลารอคอย ในกรณีส่วนใหญ่อย่างน้อยหกเดือนจะถึงเวลาระหว่างเวลาที่คุณยื่นคำร้องและเมื่อคุณได้รับการเรียกร้องให้ทดลองใช้ในที่สุด กรณีที่มีขนาดเล็กมักใช้เวลาหนึ่งปีในการตัดสินใจและกรณีปกติอาจใช้เวลานานกว่านั้น ดอกเบี้ยยังคงเกิดขึ้นตามยอดคงเหลือทางภาษีที่ยังไม่ได้ชำระในระหว่างดำเนินการ อย่างไรก็ตามคุณสามารถหยุดการรับดอกเบี้ยก่อนที่จะไปศาลภาษีโดยการชำระเงินและระบุว่าเป็นเงินมัดจำ

ขั้นตอนภาษีอากรเล็ก ๆ น้อย ๆ (S Case) ขั้นตอน
ผู้เสียภาษีอากรส่วนใหญ่ที่นำ IRS ไปที่ศาลมีสิทธิ์ได้รับคดี S ถ้าคุณได้รับจดหมาย 90 วันของกรมสรรพากรคุณมีเวลา 90 วันนับจากวันที่ในหนังสือแจ้งการขาดแคลนเพื่อตอบสนอง (150 วันถ้าคุณออกนอกประเทศเมื่อจดหมายมาถึง) โดยยื่นคำร้องต่อศาลภาษีอากรขนาดเล็ก คุณสามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์มและคำแนะนำ (การเลือกตั้งขั้นตอนภาษีหักบัญชีขนาดเล็กและการเตรียมคำร้อง) จากเว็บไซต์ของ U. S. Tax Court ได้ที่ www. usataxcourt gov ค่าธรรมเนียมการเรียกเก็บเงิน $ 60 จะต้องมี - ค่าใช้จ่ายศาลเท่านั้นที่คุณจะต้องจ่ายสำหรับกระบวนการทั้งหมด กรอกแบบฟอร์มตามที่ได้รับคำสั่งและทำสำเนาสามชุด: หนึ่งชุดสำหรับตัวคุณเองและคนอื่น ๆ ตามที่อยู่ที่ระบุไว้ในเว็บไซต์

กรณีของคุณจะถูกส่งไปที่ Office of Appeals ก่อน ณ จุดนี้ IRS อาจได้รับข้อเสนอการชำระบัญชีซึ่งคุณสามารถยอมรับหรือปฏิเสธได้ หลังจากที่คุณได้ยื่นคำร้องแล้วคุณจะได้รับแบบฟอร์มสามแบบทางไปรษณีย์: หนังสือแจ้งการพิจารณาคดีคำร้องการพิจารณาคดีที่กำลังยืนและหนังสือบริคณห์เดรณที่คุณต้องกรอกและส่งคืนอย่างน้อย 15 วันก่อนเริ่มการพิจารณาคดี หากคดีของคุณเริ่มพิจารณาคดีทนายความของ IRS อาจขอให้มีการประชุมซึ่งคุณจะพูดถึงกรณีนี้และยอมรับข้อเท็จจริงพื้นฐานบางอย่างเกี่ยวกับคดี ข้อเท็จจริงที่ไม่ได้ตกลงกันไว้จะต้องได้รับการพิสูจน์ก่อนที่ผู้พิพากษา ใช้เวลาในช่วงหลายเดือนก่อนการพิจารณาคดีเพื่อสร้างโครงร่างโดยละเอียดของสิ่งที่คุณต้องการบอกผู้พิพากษา ขอรับเอกสารที่จำเป็นทั้งหมดและรับพยานของคุณเรียงราย

ภาระในการพิสูจน์อยู่ที่ผู้เสียภาษีอากรเพื่อพิสูจน์ว่า IRS ไม่ถูกต้อง ถ้าคุณเป็นตัวแทนของตัวเองคุณต้องเตรียมคำแถลงการเปิดปากพยานหลักฐานพยานผู้มีอำนาจตามกฎหมายและคำแถลงชี้ขาด หากคุณพบกับทนายความ IRS ก่อนการพิจารณาคดีให้นำเนื้อหานี้มาพร้อมกับคุณและแสดงให้เขาเห็นด้วยเนื่องจากความพยายามและองค์กรของคุณอาจแจ้งให้ทนายความมอบข้อยุติ ในระหว่างการพิจารณาคดีผู้ตัดสินอาจตัดสินใจทันทีหลังจากการดำเนินการ แต่จะมีแนวโน้มว่าคุณจะได้รับการตัดสินในจดหมายภายในสองสามเดือนต่อมา ประมาณ 60 วันหลังจากนั้นศาลจะส่งใบเรียกเก็บค่าใช้จ่ายสำหรับการปรับยอดคงเหลือ (บวกดอกเบี้ย) ที่คุณต้องชำระ แต่น่าเสียดายที่ไม่มีการอุทธรณ์สำหรับการตัดสินใจในศาลภาษีอากรขนาดเล็ก (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมดู Surviving IRS Audit .)

การฟ้องศาลภาษีอากรปกติ
เช่นเดียวกับคดี S คดีส่วนใหญ่จะยุติคดีก่อนจะเข้ารับการพิจารณาคดีขั้นตอนสำหรับกรณีปกติจะมีความซับซ้อนมากกว่ากรณี S แต่ผู้เสียภาษีสามารถอุทธรณ์การตัดสินใจที่สูญเสียไปยังศาลรัฐบาลกลางที่สูงขึ้น (ในบางกรณีขอแนะนำให้ผู้เสียภาษีข้ามศาลภาษีอากรโดยสิ้นเชิงและดำเนินการโดยตรงต่อระบบศาลของรัฐบาลกลาง) กรณีปกติมักต้องให้ทั้งผู้เสียภาษีอากรและทนายความ IRS ยื่นเอกสารทางกฎหมายที่เป็นทางการซึ่งเป็นเอกสารทางเทคนิคและซับซ้อนที่มักต้องเขียนโดยทนายความภาษี ถ้าคุณไม่สามารถเขียนสรุปสั้น ๆ นี้หรือจัดหาคนที่จะทำเพื่อคุณได้คุณสามารถขอให้มีการตัดสินใจได้เมื่อสิ้นสุดการทดลองแทน ไม่จำเป็นต้องเป็นกางเกงใน แต่ถ้าผู้พิพากษาปฏิเสธคำร้องขอของคุณและคุณไม่มีบทสรุปคดีของคุณจะหายไป อีกทางเลือกหนึ่งคือการขอให้จัดให้มีการจัดประเภทใหม่ของคุณเป็นกรณี S คุณต้องสละสิทธิในการประกวดราคาภาษีใด ๆ ที่ประเมินข้างต้น $ 50,000

ศาลรัฐบาลกลางอื่น ๆ
การหยุดพักสุดท้ายในกระบวนการอุทธรณ์สำหรับผู้เสียภาษีกรณีปกติเป็นอย่างใดอย่างหนึ่ง ศาลแขวงสหรัฐหรืออื่น ๆ ที่ศาลสหรัฐฯเรียกร้องของรัฐบาลกลาง ศาลเหล่านี้สามารถคว่ำการตัดสินใจที่ไม่พึงประสงค์ในศาลภาษี แต่คุณต้องจ่ายยอดดุลทั้งหมดที่ได้รับการประเมินในการตรวจสอบของคุณก่อนที่ศาลเหล่านี้จะได้ยินคดีของคุณ

ศาลแขวงต้องมีทนายความในขณะที่ศาลเรียกร้องค่าเสียหายไม่เป็นทางการ ค่าธรรมเนียมทางกฎหมายอาจเป็นค่าดาราศาสตร์ในศาลเหล่านี้ แต่ก็เป็นไปได้ (แม้ว่าจะไม่ใช่เรื่องธรรมดา) เพื่อโน้มน้าวให้ศาลตัดสินค่าธรรมเนียมทางกฎหมายของคุณแก่ IRS หากคุณไม่ได้รับการตัดสินตามที่คุณต้องการในศาลเหล่านี้ U. S. Circuit Court of Appeals สามารถได้ยินคดีของคุณได้ สถิติระบุว่ามีเพียง 1 ใน 10 กรณีเท่านั้นที่ประสบความสำเร็จ ในทางทฤษฎีคุณสามารถอุทธรณ์คดีของคุณไปยังศาลฎีกาได้ แต่ความสำเร็จของคุณต่ำมาก (อ่านเกี่ยวกับส่วนขยายภาษีใน ขอรับการขยายภาษี 6 เดือน )

ศาลล้มละลาย
ศาลเหล่านี้อาจได้รับการยกเว้นภาษีที่ศาลอื่น ๆ ไม่สามารถทำได้ แน่นอนผู้เสียภาษีอากรต้องยื่นขอล้มละลายก่อนที่จะสามารถดำเนินคดีได้ที่นี่ ผู้เสียภาษีควรปรึกษาอย่างถี่ถ้วนก่อนที่จะเลือกตัวเลือกนี้เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีเนื่องจากการล้มละลายมีผลกระทบมากมาย (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดู ป้องกันการล้มละลายด้วยคำแนะนำเหล่านี้ .)

ข้อสรุป
มีหลายสถานที่สำหรับผู้เสียภาษีที่สามารถคว่ำการปกครอง IRS ที่ไม่เอื้ออำนวยได้ ศาลภาษีอากรของสหรัฐฯมักเป็นคนแรกที่ได้รับการอุทธรณ์ แต่มีบางครั้งที่ศาลรัฐบาลกลางอื่น ๆ ควรใช้แทน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับศาลภาษีโปรดไปที่เว็บไซต์ศาลภาษีอากรหรืออ่าน "Stand Up to the IRS", 9 ^th Edition (2001) (สำหรับเคล็ดลับด้านภาษีเพิ่มเติมโปรดดูที่ เคล็ดลับภาษีสำหรับนักลงทุนรายย่อย )