แผนกระตุ้นการออมเพื่อสร้างแรงจูงใจสำหรับพนักงาน (SIMPLE IRA) ช่วยให้พนักงานและนายจ้างมีส่วนร่วมในแผนงาน IRA ที่จัดทำขึ้นเพื่อประโยชน์ของพนักงาน ด้วย SIMRA IRA พนักงานสามารถเลื่อนการจ่ายเงินบางส่วนเรียกว่าการเลื่อนเงินเดือนหรือการลดเงินเดือน นายจ้างทำผลงานที่ตรงกับหรือไม่เลือก การบริจาคทั้งหมดทั้งจากลูกจ้างและจากนายจ้างจะต้องนำไปฝากไว้ใน SIMPLE IRA สำหรับพนักงานแต่ละคน แผน IRA SIMPLE มีความคล้ายคลึงกับ 401 (k) โดยไม่มีความซับซ้อนและค่าใช้จ่ายในการบริหารที่สูงขึ้น

การมีส่วนร่วมและข้อ จำกัด

การเลื่อนเวลาเงินเดือนพนักงานและผลงานของนายจ้างจะได้รับอนุญาตให้เข้าสู่ SIMPLE IRA พนักงานสามารถเลื่อนเปอร์เซ็นต์หรือจำนวนเงินที่ตั้งไว้จากการจ่ายเงินแต่ละครั้งในระหว่างปี จำนวนเงินที่จ่ายสูงสุดสำหรับพนักงานในปี 2016 คือ $ 12,500 สำหรับพนักงานที่มีอายุเกินกว่า 50 ปีสามารถจ่ายเงินเพิ่มอีก $ 3,000 เป็นจำนวนเงินรวม 15,500 เหรียญสหรัฐจำนวนเงินที่เลื่อนออกไปนี้เป็นจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี (tax- เลื่อนไปคล้ายกับแผน 401 (k) ดังนั้นจึงช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับพนักงาน

นายจ้างมีทางเลือกสองทางเมื่อมีส่วนร่วมในแผน ประการแรกคือการให้การสนับสนุนการจับคู่ นี่คือการลดเงินเดือนของผู้เข้าร่วมการประกวดราคาหรือ 3% ของค่าชดเชยของผู้เข้าร่วม การแข่งขันที่น้อยกว่า (ไม่น้อยกว่า 1%) ไม่สามารถเกิดขึ้นได้เกินกว่าสองปีจากระยะเวลาห้าปีใด ๆ แตกต่างจาก SEP IRAs ไม่มีการกำหนดค่าชดเชยเมื่อใช้วิธีการจับคู่สำหรับการบริจาค

วิธีการอื่น ๆ ที่ใช้ร่วมกันคือวิธีการที่ไม่ได้จับคู่ เงินจำนวนนี้เป็นเงินสมทบคงที่ 2% สำหรับการชดเชยของพนักงานทั้งหมดที่มีสิทธิ์ ซึ่งแตกต่างจากวิธีการบริจาคที่ตรงกันข้างต้นนี้จะถูก จำกัด ไว้ที่ $ 265,000 ค่าชดเชย

การกระจาย

IRA แบบง่ายคล้ายกับบัญชีการเกษียณอายุส่วนบุคคลแบบดั้งเดิม (IRA) เมื่อกล่าวถึงกฎการแจกจ่าย ผู้เข้าร่วมที่อายุต่ำกว่า 59 ปีขึ้นไปจะต้องได้รับโทษจาก IRS ที่เบิกถอนต้น 10% อย่างไรก็ตามหากมีการลงโทษเช่นเดียวกันภายในระยะเวลาสองปีการถือครองนั้นการลงโทษ 10% จะเพิ่มขึ้นเป็น 25% นอกจากนี้การถอนเงินใด ๆ ที่ทำจาก SIMALE IRA จะถือว่าเป็นรายได้ธรรมดาและเสียภาษีในปีที่มีการแจกจ่าย เช่นเดียวกับแผนการอื่น ๆ ของ IRA และการเกษียณอายุ IRAs แบบง่ายต้องอยู่ภายใต้กฎการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องใช้ (RMD) สำหรับผู้ที่มีอายุ 70 ​​½

เพื่อกระตุ้นให้เกิดการออมของพนักงานแผนงานของ SIMPLE IRA มีข้อกำหนดระยะเวลาการถือครองพิเศษ ในช่วงสองปีแรกนับจากวันที่ฝากเงินครั้งแรก SIMPLE IRAs สามารถใช้ร่วมกับ SIMRA IRAs อื่น ๆ ได้โดยง่ายเท่านั้น (ผ่านการโอนย้ายหรือ rollovers) หลังจากที่ผู้เข้าร่วมการงานได้รับความพึงพอใจในข้อตกลงสองปีนี้แล้วยอดคงเหลือดังกล่าวสามารถโอนหรือมัดเข้าบัญชี IRA อื่น ๆ (เช่น SEP, SAR SEP หรือแบบเดิม) หรือแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมโดยสมมติว่าแผนเกษียณอายุอนุญาตให้มีการหมุนเวียนดังกล่าวในทางกลับกันเงินทุนจากบัญชี IRA ที่ไม่ใช่ SIMPLE จะไม่สามารถย้ายเข้าสู่ SIMPLE IRA ได้โดยไม่คำนึงถึงระยะเวลาการถือครอง

การคัดเลือกนายจ้าง

นายจ้างที่มีพนักงานน้อยกว่า 100 คนที่ได้รับรางวัลอย่างน้อย 5,000 เหรียญในปีที่ผ่านมา (ผ่านแบบฟอร์ม W-2) มีสิทธิได้รับ SIMPLE IRA นายจ้างไม่ต้องมีแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ ที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างซึ่งมีการจ่ายเงินสมทบระหว่างปีปฏิทินที่แผน SIMPLE มีผลบังคับใช้ แผนใหม่จะต้องมีการกำหนดตลอดเวลาตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 1 ตุลาคมเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับปฏิทินปีเดียวกัน นายจ้างต้องแจ้งพนักงานอย่างน้อย 60 วันเพื่อลงทะเบียน

การมีสิทธิ์ของพนักงาน

นายจ้างกำหนดข้อกำหนดเกี่ยวกับคุณสมบัติสำหรับพนักงานเกี่ยวกับข้อตกลงในการยอมรับแผนระหว่างการจัดตั้งโครงการครั้งแรก พนักงานทุกคนที่ได้รับค่าชดเชยจากนายจ้างอย่างน้อย $ 5,000 ในช่วงสองปีที่ผ่านมาและคาดว่าจะได้รับเงินดังกล่าวต่อไปจะต้องมีสิทธิ์เข้าร่วมในแผนสำหรับปีปฏิทินปัจจุบัน นายจ้างอาจเลือกที่จะไม่รวมพนักงานที่อยู่ในข้อตกลงการเจรจาต่อรองด้วย เมื่อพนักงานมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดเหล่านี้แล้วเขาจะเข้าสู่แผนตามวันที่กำหนดไว้ในเอกสารแผน