เมื่อใดก็ตามที่คุณขายหรือแลกเปลี่ยนทรัพย์สินทุนเช่นหุ้นที่ดินและงานศิลปะคุณต้องรายงานการทำธุรกรรมดังกล่าวในการคืนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง คุณอาจได้รับผลกำไรคุณอาจสูญเสียการทำธุรกรรมอาจเป็นระยะสั้นหรือระยะยาวและข้อมูลนี้ต้องถูกแบ่งออกเพื่อใช้การจัดเก็บภาษีที่ถูกต้องสำหรับผลสุทธิ ตาราง D ของแบบฟอร์ม 1040 ใช้เพื่อรายงานการทำกำไรมากที่สุด (หรือการสูญเสีย) อย่างไรก็ตามก่อนที่คุณจะสามารถป้อนผลกำไรหรือขาดทุนสุทธิใน Schedule D ได้คุณต้องกรอกแบบฟอร์ม 8949, การขายและการแสดงออกอื่นของสินทรัพย์ทุน

ภาพรวมของแบบฟอร์ม

รูปแบบสองหน้าประกอบด้วยสองส่วนคือตอนที่ 1 สำหรับธุรกรรมระยะสั้นและส่วนที่ 2 สำหรับการทำธุรกรรมระยะยาว การขายหรือการเสียภาษีที่เกิดขึ้นมากกว่า 12 เดือนนับจากวันที่ได้มาซึ่งสินทรัพย์นั้นเป็นระยะเวลานาน การขายภายใน 12 เดือนหรือน้อยกว่าเป็นระยะสั้น

แบบฟอร์มนี้จะแสดงข้อมูลเกี่ยวกับธุรกรรมที่คุณได้รับในแบบฟอร์ม 1099-B, เงินสดรับจากการทำธุรกรรมนายหน้าและการแลกเปลี่ยนสินค้า (Barter Transactions) , รวมทั้งจากบันทึกของคุณเอง

การรายงานธุรกรรมระยะสั้น

มีสามช่องที่ใช้เพื่อระบุว่าธุรกรรมถูกรายงานไปยัง IRS และวิธีการที่คุณได้ข้อมูลภาษีสำหรับสินทรัพย์ของคุณ พื้นฐานทางภาษีโดยทั่วไปคือค่าใช้จ่ายของคุณ แต่อาจเป็นอย่างอื่นหากคุณได้รับทรัพย์สินโดยของขวัญการรับมรดกหรือในรูปแบบอื่น สามกล่องคือ

• ธุรกรรม และ พื้นฐานของคุณถูกรายงานไปยัง IRS (กล่อง A) คุณรู้เรื่องนี้เนื่องจากแบบฟอร์ม 1099-B ที่คุณได้รับแสดงข้อมูลนี้

• ธุรกรรม (แต่ไม่ใช่ข้อมูลพื้นฐาน) รายงานไปยัง IRS (กล่อง B) ตัวอย่างเช่นหากคุณขายอสังหาริมทรัพย์อาจรายงานไปยัง IRS ในแบบฟอร์ม 1099-B (แต่ไม่มีพื้นฐาน) หรือแบบฟอร์ม 1099-S เงินสดรับจากการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ คุณต้องพิจารณาเกณฑ์ตามบันทึกของคุณเอง (เช่นใบเสร็จการขายใบยืนยัน)

• ธุรกรรมที่ไม่ได้รายงานไปยัง IRS (กล่อง C) ตัวอย่างเช่นหากคุณขายภาพวาดให้กับผู้จัดเก็บส่วนตัวเป็นเงินสดธุรกรรมดังกล่าวจะไม่ถูกรายงานไปยัง IRS

คุณต้องใช้แบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากสำหรับแต่ละช่องที่คุณตรวจสอบ ดังนั้นหากคุณเลือกทั้งสามช่องคุณจะรายงานการทำธุรกรรมระยะสั้นในรูปแบบที่แยกออกมาสามแบบ แต่ละแบบมีพื้นที่สำหรับการทำธุรกรรม 14 ครั้งดังนั้นหากคุณมีมากกว่า 14 คนคุณต้องมีรูปแบบเพิ่มเติม

ข้อมูลสำหรับแต่ละธุรกรรม สำหรับธุรกรรมแต่ละรายการคุณต้องระบุข้อมูลเจ็ดชิ้น:

• คำอธิบายของพร็อพเพอร์ตี้ (คอลัมน์ a) ตัวอย่างเช่นถ้าคุณขายหุ้นให้ป้อน 100 sh X Corp.

• วันที่ที่คุณได้รับ (เดือนวันปี) (คอลัมน์ b) ตัวอย่างเช่นหากคุณซื้อหุ้นในวันที่ 12 สิงหาคม 2015 ให้ป้อน 08-12-15

• วันที่ขายหรือขายทรัพย์สินนั้น (คอลัมน์ c) ใส่วันที่ในลักษณะเดียวกับข้างบน

• เงินที่ได้รับจากการขาย (คอลัมน์ d) โดยปกตินี่เป็นราคาขาย

• ต้นทุนหรือพื้นฐานอื่น ๆ (คอลัมน์ e) ตามที่ได้อธิบายไว้ก่อนหน้านี้โดยปกติแล้วสิ่งที่คุณจ่ายสำหรับสินทรัพย์นั้นคือ อย่างไรก็ตามอาจเป็นอย่างอื่นก็ได้ รายละเอียดพื้นฐานได้อธิบายไว้ใน IRS Publication 551, Basis of Assets

• การปรับค่ารับหรือการสูญเสีย (คอลัมน์ f และ g) อาจไม่มี แต่ถ้ามีการปรับเปลี่ยนให้ป้อนรหัสจากคำแนะนำไปยังแบบฟอร์ม 8949 และจำนวนการปรับค่า ตัวอย่างเช่นหากคุณเลือกช่อง A แต่ IRS รายงานว่าข้อมูลของคุณไม่ถูกต้องคุณสามารถป้อนเกณฑ์รายงานของ IRS ในคอลัมน์ e รหัส B ในคอลัมน์ f และรายงานเกณฑ์ที่ถูกต้องในคอลัมน์ g ใช้พื้นฐานที่ถูกต้องเพื่อหากำไรหรือขาดทุน (ด้านล่าง)

• กำไรหรือขาดทุน (คอลัมน์ h) นี่คือความแตกต่างระหว่างรายได้กับพื้นฐาน หากรายได้สูงกว่าเกณฑ์ภาษีคุณจะได้รับ หากเงินที่ได้รับน้อยกว่าเกณฑ์ภาษีของคุณคุณจะสูญเสีย

เมื่อฟอร์มได้รับการเติมข้อมูลแล้วจำนวนเงินในแต่ละคอลัมน์จะถูกรวมไว้ ผลการตรวจสอบจะถูกบันทึกลงในตาราง D ดังนี้:

• ถ้าเลือกกล่อง A: บรรทัด 1b ของตาราง D

• ถ้าเลือกกล่อง B: บรรทัดที่ 2 ของตาราง D

• ถ้าเลือกกล่อง C: บรรทัดที่ 3 ของตาราง D

การรายงานธุรกรรมระยะยาว

ส่วนที่ 2 สำหรับธุรกรรมระยะยาวเป็นภาพสะท้อนของส่วนที่ 1 สำหรับธุรกรรมระยะสั้น

อีกครั้งคุณต้องใช้แบบฟอร์ม 8949 แยกต่างหากสำหรับแต่ละช่องที่ได้รับการตรวจสอบเกี่ยวกับธุรกรรมและพื้นฐานที่รายงานไปยัง IRS

• ธุรกรรม และ พื้นฐานของคุณที่รายงานไปยัง IRS (กล่อง D) คุณรู้เรื่องนี้เนื่องจากแบบฟอร์ม 1099-B ที่คุณได้รับแสดงข้อมูลนี้

• ธุรกรรม (แต่ไม่ใช่ข้อมูลพื้นฐาน) รายงานไปยัง IRS (กล่อง E) คุณต้องพิจารณาเกณฑ์ตามบันทึกของคุณเอง (เช่นใบเสร็จการขายใบยืนยัน)

• ธุรกรรมที่ไม่ได้รายงานไปยัง IRS (ช่อง F) ตัวอย่างเช่นหากคุณขายล็อตที่ว่างให้เป็นเงินสดธุรกรรมนี้จะไม่ถูกรายงานไปยัง IRS

ข้อมูลสำหรับแต่ละธุรกรรมจะถูกรายงานในคอลัมน์ a ถึง h เช่นเดียวกับที่คุณใช้สำหรับธุรกรรมระยะสั้น

เมื่อฟอร์มได้รับการเติมข้อมูลแล้วจำนวนเงินในแต่ละคอลัมน์จะถูกรวมไว้ ผลที่ได้รับในตาราง D คือ:

• ถ้าเลือกกล่อง D: บรรทัดที่ 8b ของตาราง D

• ถ้าเลือกกล่อง E: บรรทัด 9 ของตาราง D

• ถ้าเลือกกล่อง F: บรรทัดที่ 10 ของบัญชี D

การกรอกแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์

หากคุณใช้ซอฟต์แวร์เพื่อจัดเตรียมฟอร์ม 1040 (หรือคุณใช้ผู้จัดเตรียมที่ต้องชำระเงิน) ข้อมูลจาก บริษัท นายหน้ากองทุนรวมและสถาบันการเงินอื่น ๆ อาจถูกโอนไปยังการคืนภาษีของคุณ คุณเวลาป้อนข้อมูลและหลีกเลี่ยงความเป็นไปได้ในการทำผิดพลาดเมื่อคุณป้อนข้อมูล ซอฟต์แวร์แจ้งให้คุณทราบข้อมูลที่จำเป็น (รหัสผ่านหรือข้อมูลการเข้าสู่ระบบอื่น ๆ ) เพื่อให้สามารถเรียกดูและรายงานข้อมูลในแบบฟอร์มของคุณได้

บรรทัดด้านล่าง

การรายงานผลกำไรและขาดทุนจากเงินทุนในแบบฟอร์ม 8949 ไม่จำเป็นต้องมีความตรงไปตรงมาค้นหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกำไรและขาดทุนจากเงินทุนใน IRS Publication 544, การขายและการจำหน่ายอื่น ๆ ของสินทรัพย์ หากสงสัยให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษี

อ่าน: วัตถุประสงค์ของฟอร์ม IRS W-4, วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม IRS 941, วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม IRS 1065 และ วัตถุประสงค์ของฟอร์ม IRS 5498