การเป็นพาร์ทเนอร์ไม่ต้องจ่ายภาษีเกี่ยวกับผลกำไรของพวกเขา คู่ค้าของพวกเขาทำ การเป็นพาร์ทเนอร์คือนิติบุคคลทรีตเตอร์ที่รายงานรายได้การหักเงินเครดิตและรายการอื่น ๆ ให้คู่ค้าเพื่อให้พาร์ทเนอร์สามารถป้อนข้อมูลเหล่านี้ในการคืนภาษีส่วนบุคคลได้ การเป็นพาร์ทเนอร์รวมทั้งนิติบุคคลที่ถือเป็นความร่วมมือในการใช้ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางใช้แบบฟอร์ม 1065, U S. Return of Partnership Income, เพื่อแสดงข้อมูลนี้ การจัดสรรรายการให้กับคู่ค้าแต่ละรายในตาราง K-1, ส่วนแบ่งรายได้ของคู่ค้าหักส่วนลด ฯลฯ ตามความสนใจในการเป็นเจ้าของ

แบบฟอร์มรายงาน

แบบฟอร์ม 1065 เป็นผลตอบแทน 5 หน้า

หน้า 1: ข้อมูลเบื้องต้นเกี่ยวกับการเป็นหุ้นส่วน - ชื่อที่อยู่หมายเลขประจำตัวนายจ้างกิจกรรมทางธุรกิจวันที่เริ่มต้นธุรกิจ - จะปรากฏที่ด้านบนของแบบฟอร์ม จากนั้นการเป็นหุ้นส่วนระบุว่าผลตอบแทนเป็นพิเศษ (เช่นแก้ไขเพิ่มเติมขั้นสุดท้ายสะท้อนถึงการเปลี่ยนชื่อหรือที่อยู่) วิธีการบัญชีและจำนวน K-1 ที่แนบมาด้วย

รายได้ที่แสดงรายการรายได้ต่างๆจากการค้าหรือธุรกิจของหุ้นส่วนเช่นรายรับจากการขายรวมถึงกำไรสุทธิหรือขาดทุนจากการขายสินทรัพย์ทางธุรกิจ (ตัวเลขจากแบบฟอร์ม 4797) . อย่างไรก็ตามบางรายการต้องได้รับการพิจารณาเป็นพิเศษจากผลตอบแทนของผู้ถือหุ้น (คู่ค้า) รายการเหล่านี้เรียกว่ารายการแยกต่างหากและไม่ปรากฏในหน้า 1 ของแบบฟอร์ม 1040 ตัวอย่างเช่นเนื่องจากกฎพิเศษสำหรับรายได้และการหักเงินค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์คุณจะไม่เห็นรายการของค่าเช่าเหล่านี้ในส่วนรายได้ของ แบบฟอร์ม 1065 กลับ

ในทำนองเดียวกันในขณะที่การหักเงินจากการค้าหรือธุรกิจของห้างหุ้นส่วนบางแห่งมีการระบุไว้ในหน้า 1 ของแบบฟอร์ม 1065 รายงานอื่น ๆ บางส่วนได้รับการรายงานในที่อื่น ๆ (เช่นการบริจาคด้านการกุศลการหักเงินจากการหักภาษี 179 ข้อ) เพื่อให้คู่ค้าสามารถสมัครได้ ข้อ จำกัด ของตัวเองสำหรับการตัดบัญชีเหล่านี้ การลดหย่อนในหน้า 1 ของแบบฟอร์ม 1065 รวมถึงเงินเดือนและค่าจ้างแก่พนักงาน (แต่คู่ค้าไม่ใช่พนักงานเพื่อการชำระเงินให้กับพวกเขาไม่ได้ระบุไว้ที่นี่); มีการระบุการชำระเงินใด ๆ ที่มีการค้ำประกันให้กับคู่ค้า

ความแตกต่างระหว่างรายได้รวมของห้างหุ้นส่วนและการหักเงินรวมทั้งหมดเป็นรายได้ (ผลกำไร) ทางธุรกิจปกติหรือขาดทุน จำนวนเงินสุทธินี้พร้อมกับรายการอื่น ๆ จะถูกจัดสรรให้กับคู่ค้า

ด้านล่างของหน้า 1 ใช้สำหรับลงนามและออกเดทกับแบบฟอร์มหากได้รับการคืนสินค้าลงบนกระดาษ (ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ใช้สำหรับการยื่นแบบยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์) และแจ้งข้อมูลเกี่ยวกับผู้จัดเตรียมที่ต้องชำระเงิน (ถ้ามี)

หน้า 2 และ 3

ตาราง B. ข้อมูลอื่น ๆ เป็นคำถามใช่ใช่ไม่มีข้อสงสัยเกี่ยวกับการเป็นหุ้นส่วน ตัวอย่างเช่นทำเครื่องหมายในช่องคำถามที่ 1 เกี่ยวกับประเภทของห้างหุ้นส่วนหรือนิติบุคคลอื่นที่ยื่นแบบแสดงรายการข้อมูลเช่น บริษัท รับผิด จำกัด (LLC) กับคู่ค้าสองคนหรือมากกว่าและหุ้นส่วน จำกัด (LLP)นอกจากนี้ยังมีการใช้ตารางเวลา B เพื่อให้ข้อมูลเกี่ยวกับคู่ค้าเรื่องภาษี - บุคคลที่ได้รับมอบหมายจากห้างหุ้นส่วนเพื่อลงนามการคืนและติดต่อกับ IRS ในเรื่องที่เกี่ยวกับการคืนสินค้า (ถ้ามีคู่ค้ามากกว่า 10 รายการตรวจสอบต้องดำเนินการในระดับหุ้นส่วนเพื่อช่วยให้ IRS มีปัญหาในการตรวจสอบแต่ละคู่ค้าเกี่ยวกับการรักษาความเป็นหุ้นส่วน) หน้า 4

รายการ K ตาราง ส่วนแบ่งการจำหน่ายของคู่ค้าของรายการ จากกำหนดการนี้การจัดสรรให้กับคู่ค้าแต่ละรายของแต่ละรายการ จำนวนเงินที่จัดสรรไว้จะถูกรายงานในตาราง K-1 ซึ่งมีส่วนสำหรับ รายได้ (ขาดทุน)

• หัก

• การประกอบอาชีพอิสระ

• เครดิต

• การทำธุรกรรมต่างประเทศ

• รายการภาษีทางเลือกอื่น < ข้อมูลอื่น ๆ

• หน้า 5.

• หน้านี้ประกอบด้วยตารางเวลาที่แตกต่างกันไป:

การวิเคราะห์รายได้สุทธิของ K Schedule K คือรายละเอียดของรายได้หรือขาดทุนตามลักษณะของ คู่ค้า (องค์กร, บุคคล (ที่ใช้งาน), บุคคล (passive) ฯลฯ ) จะแยกรายได้และผลขาดทุนเพิ่มเติมออกจากคู่ค้าทั่วไปและคู่ค้าที่ จำกัด ตาราง L เป็นงบดุล รายการสินทรัพย์และหนี้สินของ บริษัท จดทะเบียนตามหนังสือของห้างหุ้นส่วน เช่นเดียวกับงบดุลความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินจะสะท้อนถึงบัญชีทุนของคู่ค้า (เช่นส่วนของผู้ถือหุ้นในห้างหุ้นส่วน) อย่างมีประสิทธิภาพ

ตาราง M-1 คือการจับคู่รายได้หรือการสูญเสียต่อหนังสือโดยมีรายได้หรือขาดทุนต่อการคืน เนื่องจากกฎเกณฑ์ทางภาษีไม่จำเป็นต้องเป็นไปตามความเป็นจริงทางเศรษฐกิจของกิจกรรมการเป็นหุ้นส่วนการประนีประนอมนี้เป็นสิ่งที่จำเป็น ยกตัวอย่างเช่นในขณะที่การเป็นพาร์ทเนอร์อาจหักค่าอาหารและความบันเทิงเต็มรูปแบบในหนังสือของตนเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเพียง 50% ของค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะถูกหักลดหย่อน การตรวจสอบความสมเหตุสมผลในตาราง M-1

ตาราง M-2 คือการวิเคราะห์บัญชีเงินทุนของคู่ค้า ส่วนของผู้มีส่วนได้เสียนี้ปรับขึ้นในแต่ละปีเพื่อสะท้อนถึงผลงานที่ทำโดยคู่ค้ากำไรหรือขาดทุนของพาร์ทเนอร์การกระจายผลตอบแทนจากการเป็นหุ้นส่วนกับคู่ค้าและกิจกรรมอื่น ๆ

หมายเหตุ: ตาราง M-3 ซึ่งเป็นแถลงการณ์ที่กำหนดไว้สำหรับพาร์ตเนอร์ชิพขนาดใหญ่ (50 ล้านเหรียญขึ้นไปในสินทรัพย์รวม) ไม่ใช่ส่วนหนึ่งของห้าหน้าของแบบฟอร์ม 1065 ถ้าเป็นหุ้นส่วนต้องแนบตารางเวลานี้กับ ผลตอบแทนจะบันทึกไว้ในบรรทัดที่ J ในหน้า 1 ของผลตอบแทน

ตาราง K-1

ตามที่ได้อธิบายไว้ก่อนหน้านี้แบบฟอร์มนี้จะจัดสรรรายการร่วมกันและรายการที่ระบุไว้เป็นรายการต่างหากเพื่อให้ผู้ถือหุ้นสามารถรายงานเกี่ยวกับผลตอบแทนส่วนตัวได้ หน้า 2 ของตารางนี้กำหนดคู่ค้าซึ่งเป็นบุคคลยื่นแบบฟอร์ม 1040 เพื่อรายงานรายการ ตัวอย่างเช่นส่วนแบ่งผลกำไรหรือขาดทุนของพาร์ทเนอร์ (รายได้ปกติหรือขาดทุนจากหน้า 1 ของแบบฟอร์ม 1065) จะได้รับการรายงานในตาราง E ของแบบฟอร์ม 1040 ของแต่ละบุคคลส่วนแบ่งกำไรจากระยะยาวสุทธิของคู่ค้าจะได้รับการรายงานในตาราง D ของ แบบฟอร์ม 1040 (และอาจต้องมีการป้อนข้อมูลในแบบฟอร์ม 8949 ด้วย)

การยื่นแบบฟอร์มการส่งคืน

แบบฟอร์ม 1065 ปัจจุบันมีวันที่ครบกำหนดเช่นเดียวกับแบบฟอร์ม 1040อย่างไรก็ตามตั้งแต่ปี 2016 ผลตอบแทนที่ยื่นใน 2017 (สำหรับปักษ์ปีปฏิทิน) วันครบกำหนดคือ 15 มีนาคม

การเป็นพาร์ทเนอร์ในปัจจุบันสามารถขอรับการขยายการยื่นแบบอัตโนมัติห้าเดือนเป็นเวลา 15 กันยายนอย่างไรก็ตามเริ่มต้นด้วยปี 2016 กลับ, การขยายอัตโนมัติเป็นเวลาหกเดือน;

การเป็นพาร์ทเนอร์ที่ไม่สามารถส่งผลตอบแทนได้ตรงเวลาจะต้องเสียค่าปรับเป็นเงิน 195 เหรียญต่อคู่สำหรับแต่ละเดือนที่พวกเขาล่าช้า

ข้อผิดพลาดของคู่ค้าทางธุรกิจที่ควรหลีกเลี่ยง

และ

ความแตกต่างระหว่างคู่ค้าเงียบและหุ้นส่วนทั่วไป?) บรรทัดล่าง ( แม้ว่าจะไม่มีการเสียภาษีเนื่องจากผลตอบแทนจากการเป็นหุ้นส่วน แต่ก็เป็นส่วนสำคัญของข้อมูลสำหรับ IRS เพื่อใช้ในการตรวจสอบว่าพาร์ทเนอร์จ่ายภาษีของตนในรายการที่เป็นพันธมิตร การกรอกแบบฟอร์มอาจทำให้เกิดความสับสนและซับซ้อนดังนั้นจึงควรทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญทางภาษีที่มีความรู้

ดูเพิ่มเติม

วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม IRS 5498

และ วัตถุประสงค์ของแบบฟอร์ม IRS 2848