IRAs แบบดั้งเดิมและแบบ Roth ถือว่าเป็นที่ตั้งของที่พักอาศัยที่ปลอดภาษีหรือไม่ต้องเสียภาษีซึ่งเงินของนักลงทุนสามารถเติบโตได้โดยไม่จำเป็นต้องรายงานในปี 1040 ในแต่ละปี เงินปันผลรายได้ดอกเบี้ยและกำไรจากเงินทุนสามารถสะสมในบัญชีเหล่านี้ได้โดยไม่ต้องเสียภาษีใด ๆ จนกว่าจะถอนตัวหากเสียภาษีทั้งหมด อย่างไรก็ตามผู้เสียภาษีบางรายที่ลงทุนใน บริษัท ร่วมทุนหลัก (MLP) ได้รับความประหลาดใจอย่างมากในจดหมายเมื่อได้รับแจ้งว่าพวกเขาเป็นหนี้ภาษีจำนวนมากในการลงทุนนี้แม้ว่าจะมีการซื้อภายในแผนเกษียณอายุและบัญชีของตนก็ตาม . อย่างไรก็ตามข้อได้เปรียบด้านภาษีที่ IRA จัดให้มีข้อ จำกัด ที่ไม่ค่อยมีใครรู้จักเพิ่มเติมในส่วนที่ด้านบนของกฎการบริจาคและกฎการแจกจ่ายมาตรฐาน

ในขณะที่รายได้จากการลงทุนเกือบทุกรูปแบบได้รับการยกเว้นจากการเสียภาษีอากรใน IRA หรือแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมแล้ว "แทบ" ไม่ได้ยกเว้นประเภทของรายได้ที่ IRS เรียกว่ารายได้ที่ไม่เกี่ยวข้อง (UBI) รายได้ประเภทนี้จะถูกสร้างขึ้นเมื่อองค์กรที่ได้รับยกเว้นภาษีสร้างรายได้ที่เกิดขึ้นกับวัตถุประสงค์ที่แท้จริง ตัวอย่างเช่นหากสถาบันการศึกษาดำเนินการโรงอาหารสำหรับนักเรียนที่ทำกำไรได้สถาบันอาจต้องรายงานรายได้ที่ได้จากการคืนภาษีแม้ว่าจะเป็นองค์กรที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด 501 (c) 3 (ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่

ข้อดีและข้อเสียของ บริษัท ร่วมทุนหลัก

) นักลงทุนที่ได้รับแจ้งถึงภาระภาษีที่ไม่คาดฝันของพวกเขาคือนักลงทุนใน MLP ที่เสนอโดย Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan Inc18 08 + 1 89%

สร้างด้วย Highstock 4. 2. 6

) ซึ่งเป็น บริษัท ท่อส่งก๊าซทางตอนใต้ในอุตสาหกรรมน้ำมัน MLPs เป็นที่นิยมกับนักลงทุนที่มีความซับซ้อนเนื่องจากอนุญาตให้มีการเป็นเจ้าของธุรกิจโดยตรงโดยไม่ต้องเสียภาษีซ้ำซ้อนที่มาพร้อมกับ บริษัท นิติบุคคลที่ส่งผ่านเหล่านี้จะให้การเก็บภาษีสำหรับรายได้หุ้นส่วนบนผู้ถือหน่วยลงทุน แต่จำนวนเงินที่จ่ายทั้งหมดจะน้อยกว่าที่ควรจะเป็นถ้าผู้ลงทุนถือหุ้นในหุ้น อย่างไรก็ตาม Kinder Morgan ได้ย้ายไปเปลี่ยนเป็น บริษัท C ในปี 2014 ซึ่งหมายความว่า MLP ที่มีอยู่ทั้งหมดของพวกเขาจะต้องถูกชําระบัญชี นั่นหมายความว่ารายได้จากการลงทุนทั้งหมดและรายได้จากการลงทุนแบบพาสซีฟที่สร้างโดยหน่วยงานเหล่านี้จะกลายเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีแม้ว่านักลงทุนเหล่านี้จะถือหน่วยลงทุนภายในบัญชีเกษียณอายุของตนก็ตาม ในกรณีนี้รายได้ที่เกิดจากการขายถูกจัดเป็นรายได้ทางธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องโดย Internal Revenue Service (IRS) ส่วนหนึ่งของการแลกเปลี่ยนหน่วย MLP สำหรับหุ้นจะถูกรายงานเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินลงทุนส่วนที่เหลือจะถูกจัดเป็นรายได้ปกติในกรณีส่วนใหญ่ IRA Custodian จะยื่นแบบฟอร์ม 990-T ในนามของลูกค้าเมื่อสร้างรายได้นี้ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมดู: MLPs: เวลาที่จะลงทุนหรือมีเวลาของพวกเขาผ่าน? )

อย่างไรก็ตามเพื่อเพิ่มการดูถูกการบาดเจ็บผู้ดูแลระบบของ IRA หลายคนได้รับความประหลาดใจด้วยเช่นกัน ผลของการเรียกเก็บเงินนี้และ บริษัท ต่างๆเช่น Pershing ไม่สามารถยื่นแบบฟอร์มนี้ได้ทันเวลาเนื่องจากรูปแบบรายได้แบบร่วมมือ K-1 ที่สร้างขึ้นโดย Kinder Morgan ไม่ได้มีข้อมูลเพียงพอที่จะต้องมีการคำนวณที่จำเป็น กรมสรรพากรเรียกเก็บดอกเบี้ยและการลงโทษต่อยอดคงเหลือทั้งหมดที่ค้างชำระโดยผู้ถือหน่วย IRA ซึ่งทำให้จำนวนเงินที่ค้างชำระเพิ่มขึ้นอย่างมาก ขณะนี้ผู้ดูแลระบบกำลังเจรจากับ IRS เพื่อลดจำนวนเงินเพิ่มนี้ แต่จำนวนเงินที่เริ่มต้นจะยังคงถึงกำหนด

บรรทัดด้านล่าง แม้ว่ารายได้ส่วนใหญ่จะถูกเลื่อนออกไปภายในแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA แต่ไฟร์วอลล์ภาษีของพวกเขาก็มีช่องเก็บของ ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีและการลงทุนจำนวนมากให้ความสำคัญกับนักลงทุนของ IRA ต่อการซื้อ MLP ที่ซื้อขายในบัญชีเหล่านี้ภายในประเทศเนื่องจากปัญหาต่างๆที่กล่าวมาข้างต้น หากคุณเป็นเจ้าของหุ้นหรือหน่วยลงทุนประเภทนี้ใน IRA ให้ปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีหรือการเงินของคุณเพื่อหาว่าคุณอาจต้องเผชิญกับความรับผิดชนิดนี้ในบางช่วงเวลาหรือไม่ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่ ฉันควรจะซื้อ MLP สำหรับบัญชีเกษียณอายุของฉันหรือไม่?

)