สัญญาประกันรายปีแบบดั้งเดิมได้รับการจัดทำขึ้นโดยผู้ให้บริการประกันชีวิตให้แก่ผู้เกษียณอายุที่ต้องการให้แน่ใจว่าจะไม่ใช้เวลาในการออมเพื่อการเกษียณอายุ แต่การจ่ายเงินที่ได้รับการรับรองจากสัญญาเหล่านี้มักไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่ผู้เกษียณอายุซึ่งอาจเป็นปัญหาร้ายแรงสำหรับนักลงทุนรายเก่าที่ไม่มีทางเลือกที่สามารถทำงานได้เพื่อเพิ่มรายได้ ประกันชีวิตจึงถูกสร้างขึ้นในความพยายามที่จะช่วยแก้ปัญหาภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออกนี้สำหรับผู้เกษียณอายุที่สนุกกับช่วงชีวิตอีกต่อไป กรมสรรพากร (Internal Revenue Service หรือ IRS) ได้เปิดตัวชุดกฎใหม่สำหรับการจัดเก็บภาษีในรูปแบบของความคุ้มครองนี้และวิธีการที่สามารถนำมาใช้ภายในแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติได้

Longevity Insurance คืออะไร?

การพูดเชิงตรรกะการประกันชีวิตยืนยาวอาจถูกมองว่าเป็นรูปแบบ "ระยะ" ของเงินรายปี เช่นเดียวกับการประกันชีวิตระยะยาวให้การคุ้มครองผู้เสียชีวิตด้วยความบริสุทธิ์โดยไม่มีค่าสะสมของเงินสดนโยบายการมีอายุยืนยาวถือเป็นรูปแบบของเงินปีที่ถูกตัดออกซึ่งออกแบบมาเพื่อให้รายได้ตลอดอายุการใช้งานที่รับประกันได้มากขึ้นเท่านั้น แตกต่างจากญาติแบบดั้งเดิมของพวกเขาพวกเขาไม่มีมูลค่าการสะสมและสัญญาการรับประกันรายเดือนเท่านั้นที่มักจะไม่สามารถเริ่มต้นได้นานหลังจากที่ผู้ซื้อถึงอายุเกษียณ การจ่ายเงินค่าเลี้ยงดูแบบเดี่ยวและแบบร่วมจะพร้อมใช้งานและเช่นเดียวกับการประกันระยะยาวผู้ที่เลือกสำหรับการจ่ายเงินค่าแรงแบบตรง ๆ และเสียชีวิตก่อนการชำระเงินจะเริ่มเสียค่าเบี้ยประกันภัยทั้งหมด อย่างไรก็ตามนโยบายส่วนใหญ่ให้ผู้ขับขี่ได้รับผลประโยชน์ที่เหลืออยู่ของพรีเมี่ยมและคู่สมรส แต่ไม่ใช่ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม รายได้ที่ได้รับการค้ำประกันอย่างมากว่าสัญญาเงินงวดรายปีที่รอตัดบัญชีที่ไม่ซ้ำกันเหล่านี้เสนอให้แก่ผู้ที่อยู่ในปีต่อ ๆ มาอาจทำให้ความไม่แน่นอนออกจากการวางแผนการเกษียณอายุและทำให้ผู้เกษียณสามารถหาเงินได้มากขึ้นจากไข่รังไข่ในปีแรก ๆ ที่เกษียณอายุ (ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่: ที่ปรึกษาสามารถช่วยแก้ปัญหาความเสี่ยงในชีวิตยืนยาวได้ .)

กรมสรรพากรได้ออกข้อบังคับเกี่ยวกับกฎเกณฑ์ทางภาษีสำหรับสัญญาการมีอายุยืนยาวในปีพ. ศ. 2555 และสรุปผลในปีพ. ศ. 2557 กฎระเบียบที่ชัดเจนนี้ใช้บังคับกับสัญญาการมีอายุยืนทั้งหมดที่ออกหลังจากเดือนกรกฎาคม 1 กศ. 2557 และกำหนดเกณฑ์ที่ต้องทำเพื่อให้ได้รับการพิจารณานโยบายภาษีที่มีคุณสมบัติครบถ้วน ข้อกำหนดขั้นสุดท้าย ได้แก่

การจ่ายเงินที่ไม่สามารถเริ่มต้นได้หลังจากวันแรกของเดือนหลังจากที่ผู้ซื้ออายุครบ 85 ปีนอกจากนี้ยังอาจเริ่มต้นเร็ว ๆ นี้หากผู้ซื้อเลือกซื้อ

• ค่าเงินดอลลาร์ทั้งหมดของสัญญาเงินรายปีทั้งหมดที่มีคุณสมบัติครบถ้วนที่เป็นของบุคคลคนเดียวจะต้องไม่เกิน $ 125,000 หรือ 25% ของมูลค่ารวมของแผนเกษียณอายุและบัญชีที่มีคุณสมบัติครบถ้วน .ไออาร์เอแบบดั้งเดิมมีการคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ แต่ไม่ใช่วงเงินดอลลาร์ Roth IRA ถูกยกเว้นอย่างไม่มีเงื่อนไข วงเงิน $ 125,000 จำกัด มีการจัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อไว้ทีละ 10,000 เหรียญ ค่าเบี้ยประกันภัยประจำที่ได้รับการรับรองตามอายุ (Qualified Longevity Annuity Contract - QLAC) ที่จ่ายเกินกว่าขีด จำกัด เหล่านี้จะต้องได้รับการคืนเงินด้วยเงินสดหรือโอนเงินเข้าสู่สัญญาที่ไม่ใช่เงินให้สินเชื่อรายปีของ QLAC ภายในสิ้นปีถัดไปหรือมูลค่าทั้งหมดของ QLAC ที่ผู้ที่ได้รับ เบี้ยประกันจ่ายแล้วจะถูกนับเป็นสัญญาเงินรายปีแบบดั้งเดิม ณ วันที่เบี้ยประกันภัยครั้งแรกสำหรับสัญญาได้รับชำระเงิน (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่:

  Annuity Longevity คืออะไร

• ) QLAC ไม่สามารถมีรูปแบบใด ๆ ที่มีการเปลี่ยนแปลงหรือมีการจัดทำดัชนีแม้ว่าจะมีการปรับ COLA ตามสูตรที่กำหนดไว้ นอกจากนี้ยังไม่สามารถถือเงินสดหรือการสะสมได้ทุกรูปแบบแม้ว่า IRS อาจอนุมัติข้อยกเว้นเฉพาะนี้ ผู้ให้บริการและผู้เข้าร่วมทั้งสองรายต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงานประจำปีที่ระบุถึงมูลค่าของการชำระเงินและเบี้ยประกันภัย

• ผู้ซื้อสามารถแลกเปลี่ยนสัญญาเงินงวดแบบเดิมที่มีอยู่ในปัจจุบันสำหรับ QLAC เบี้ยประกันภัยที่จ่ายเข้าสู่ QLAC จะเท่ากับมูลค่าการยอมจำนนของสัญญาฉบับปัจจุบัน (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมดู:

• ที่ปรึกษาสามารถจัดการการเกษียณอายุที่เปลี่ยนแปลงไปได้

• ) IRAs และแผนการผ่านการรับรอง กฎระเบียบ IRS ขั้นสุดท้ายยังช่วยให้ QLACs สามารถนำเสนอในแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและ IRAs ซึ่งสามารถให้ได้ ทางเลือกการลงทุนที่มีคุณค่าสำหรับผู้ที่คาดว่าจะมีชีวิตที่ชราภาพ สัญญาที่ตรงตามข้อกำหนดทั้งหมดข้างต้นมีวางจำหน่ายแล้วสำหรับผู้บริหารแผนและผู้ดูแลระบบ เช่นเดียวกับสัญญาเงินรายปีแบบดั้งเดิมการชำระเงินโดยผู้ให้บริการประกันภัยกับเจ้าของสัญญาจะถูกนับเป็นรายได้โดยไม่คำนึงถึงว่าพวกเขาอยู่ภายใน IRA หรือแผนที่มีคุณสมบัติครบถ้วน การชำระเงินจาก QLAC ที่จัดขึ้นในบัญชี Roth ถือเป็นปลอดภาษี (

.

การจําหนายขั้นต่ําที่ตองการ การหักภาษีครั้งเดียวที่ IRS ใหกับ QLACs คือการไดรับการยกเว้นจากการรวมไว้ในจํานวนที่ต้องการ การคำนวณการจ่ายเงินขั้นต่ำ (RMD) ค่าเบี้ยประกันภัยทั้งหมดที่จ่ายให้กับ QLAC ภายใน IRA หรือแผนการเกษียณอายุประเภทใดจะถูกแยกออกจากค่ารวมของบัญชีเหล่านั้นเพื่อวัตถุประสงค์ในการใช้เงินหมุนเวียน (RMD) นี่คือหนึ่งในสาเหตุของข้อ จำกัด ของค่าเงินดอลลาร์และเปอร์เซ็นต์ของจำนวนเงินที่อาจซื้อในบัญชีเหล่านี้เนื่องจาก จำกัด จำนวนทรัพย์สินที่สามารถหลบหนีการกระจายขั้นต่ำที่กำหนดได้ Medicare Surtax

ข้อดีอีกประการหนึ่งที่ QLAC สามารถเสนอให้กับผู้เสียภาษีรายได้สูงคือความสามารถในการหลบหนีการจ่ายเงินค่ารักษาพยาบาลของเมดิแคร์ 8% 8% สำหรับรายได้จากการลงทุนและรายได้ที่ไม่ผ่านเกณฑ์ที่เกินกว่า 200,000 เหรียญสำหรับผู้สมัครเพียงรายเดียวและ $ 250, 000 สำหรับผู้เสียภาษีที่สมรสที่ยื่นร่วมกัน นี่เป็นไปได้เนื่องจากภาษีนี้ไม่ใช้กับรายได้ที่สร้างขึ้นจาก IRA และการกระจายตามแผนผู้เข้าร่วมแผนสามารถใช้ QLAC ภายในบัญชีเกษียณของตนเพื่อสร้างรายได้ที่ได้รับการค้ำประกันอย่างมากในปีต่อ ๆ มาซึ่งจะได้รับการยกเว้นภาษีนี้ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดู <

Medicare Mythbusters: What You Do Not Know

.)

สายล่าง สัญญาค่างวดอายุยืนยังคงเป็นชิ้นเล็ก ๆ ของตลาดที่กว้างขวางสำหรับยานพาหนะเพื่อการวางแผนการเกษียณอายุ อย่างไรก็ตามได้รับการออกแบบเฉพาะเพื่อเติมเต็มหน้าที่เฉพาะที่อาจไม่ซ้ำกับเครื่องมือหรือกลยุทธ์อื่น ๆ ได้อย่างง่ายดายและการสรุปข้อกำหนดของ IRS สำหรับสัญญาเหล่านี้ช่วยให้ลูกค้าและนักวางแผนสามารถก้าวไปข้างหน้าด้วยความมั่นใจในการวางแผนภาษีและรายได้ของตน แม้ว่าพวกเขาสามารถซื้อเป็นสัญญาที่ไม่ได้รับการรับรองในลักษณะเดียวกับลูกพี่ลูกน้องดั้งเดิมของพวกเขาประหยัดเงินเกษียณสามารถได้รับประโยชน์ที่สำคัญเพิ่มเติมบางอย่างโดยใช้พวกเขาภายใน IRAs และเงินบำนาญของแผน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเก็บภาษีจาก QLAC ให้ไปที่เว็บไซต์ IRS ที่ www กรมสรรพากร รัฐบาลหรือปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่: Annuities อายุการใช้งานยาวนานถึง 401 (k) แผน

.)