a:

บัญชีเกษียณส่วนบุคคลทุกประเภทหรือ IRA ที่จดจำภายใต้รหัสภาษีของรัฐบาลกลางได้รับความคุ้มครองอย่างมากจากเจ้าหนี้ในระหว่างการล้มละลาย การคุ้มครอง IRAs ได้ลงนามโดยกฎหมายโดยประธานาธิบดี George W. Bush ภายใต้กฎหมายป้องกันและปราบปรามการล้มละลายของผู้บริโภคหรือ BAPCPA ของปีพ. ศ. 2548 การคุ้มครองภายใต้กฎหมายฉบับนี้แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของ IRA เมื่อวันที่สิงหาคม 2015 IRAs แบบดั้งเดิมและ IRAs Roth ได้รับการคุ้มครองมูลค่า $ 1, 245, 475 ค่านี้จะมีการปรับอัตราเงินเฟ้อทุกสามปีโดยจะมีการกำหนดวันที่ 1 เมษายน 2016 SEP IRA IRAs แบบง่ายและ IRAs โรลโอเวอร์ส่วนใหญ่ได้รับการคุ้มครองอย่างเต็มที่จากเจ้าหนี้ในการล้มละลายโดยไม่คำนึงถึงค่าเงินดอลลาร์

ในขณะที่กฎหมายล้มละลายของรัฐบาลกลางได้คุ้มครองแผนงานบำนาญ 401 (k) ระยะยาวเงินบำนาญและการเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างซึ่งมีคุณสมบัติคล้ายคลึงกันและ IRAs ได้รับการคุ้มครองจากรัฐบาลกลางเท่านั้น การประกาศใช้ BAPCPA ท่ามกลางความหลากหลายของการปฏิรูปการล้มละลายรวมทั้งความต้องการที่สูงขึ้นสำหรับการยื่นล้มละลายภายใต้บทที่ 7 BAPCPA แนะนำการป้องกันการล้มละลายครั้งแรกของรัฐบาลกลางสำหรับสินทรัพย์ที่จัดขึ้นใน IRAs ก่อน BAPCPA ความคุ้มครอง IRA ถูกกำหนดไว้ในระดับรัฐหรือไม่ได้ทั้งหมด หลังจาก BAPCPA การป้องกันการล้มละลายสำหรับสินทรัพย์ของ IRA ถือเป็นสิทธิของพลเมืองในทุกรัฐ

IRA แบบดั้งเดิมและ Roth IRA

BAPCPA ได้แก้ไขกฎหมายล้มละลายของรัฐบาลกลางเพื่อให้มีการป้องกันทรัพย์สินที่มีอยู่ใน IRA แบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA ถึง 1 ล้านเหรียญ เพื่อรักษามูลค่าที่แท้จริงของการคุ้มครองนี้อยู่ตลอดเวลากฎหมายกำหนดอัตราเงินเฟ้อทั่วไปตามดัชนีราคาผู้บริโภคของกรมแรงงานสำหรับผู้บริโภคในเมืองทั้งหมด การปรับอัตราเงินเฟ้อได้รับการคำนวณและมีผลใช้บังคับทุกๆ 3 ปีนับตั้งแต่มีการปรับปรุงครั้งแรกเมื่อวันที่ 1 เมษายน 2550

ในช่วงระยะเวลาสามปีปัจจุบันซึ่งสิ้นสุดในวันที่ 1 เมษายน 2016 ทั้ง IRA แบบดั้งเดิมและ Roth จะได้รับการคุ้มครองเป็นมูลค่ารวม 1,00 เหรียญต่อคน 475 เหรียญสหรัฐต่อคน การป้องกันที่ จำกัด นี้จะนำไปใช้กับผลรวมของบัญชี IRA แบบดั้งเดิมและบัญชี Roth ทั้งหมดที่จัดทำขึ้นโดยบุคคลที่กำหนดไม่ใช่กับบัญชี IRA แต่ละบัญชีแยกต่างหาก ในขณะที่กองทุนดั้งเดิมและ Roth IRA มีมูลค่าเกินกว่า $ 1, 245, 475 ไม่ได้รับการคุ้มครองภายใต้ BAPCPA กฎหมายระบุว่าศาลล้มละลายสามารถเพิ่มการคุ้มครองเพิ่มเติมได้หากความยุติธรรมมีผลและผู้พิพากษาตัดสินใจที่จะให้สิทธิ์

IRAs SEP และ IRAs แบบง่าย

แผนพนักงานแบบง่ายหรือ SEP, IRAs และ Saving Incentive Match Plan สำหรับพนักงานของนายจ้างรายเล็ก ๆ หรือ IRAs ง่ายมีการป้องกันอย่างเต็มที่ในกรณีของการล้มละลาย การคุ้มครองเหล่านี้สอดคล้องกับการคุ้มครองที่ได้รับเป็นเวลานานแก่บัญชีเกษียณอายุบุคคลธรรมดาที่ได้รับการสนับสนุนจาก บริษัท อื่นซึ่งรวมถึงแผน 401 (k) และแผนการแบ่งปันผลกำไร

IRAs แบบโรลโอเวอร์

สำหรับวัตถุประสงค์ของกฎหมายว่าด้วยการป้องกันการล่วงละเมิดและคุ้มครองผู้บริโภคล้มละลาย IRA แบบโรลโอเวอร์เป็นบัญชีแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA ซึ่งได้รับการสนับสนุนโดยการโอนจากแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสม แผนการเกษียณอายุที่ผ่านการรับรองรวมถึงแผนมาตรฐาน 401 (k) แผนบำนาญแบบดั้งเดิมและแผนการแบ่งปันผลกำไรบางอย่าง ภายใต้ BAPCPA การโยกย้าย IRA แบบโรลโอเวอร์ที่ดำเนินการอย่างถูกต้องซึ่งมาจากแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมได้รับการป้องกันอย่างเต็มที่จากเจ้าหนี้ในการล้มละลาย

โปรดจำไว้ว่าเมื่อการวางเงินมัดจำสินทรัพย์เสร็จสมบูรณ์แล้ว IRA แบบโรลโอเวอร์จะไม่แตกต่างจากที่อื่นหรือ Roth IRA แบบอื่นนอกเหนือจากแหล่งที่มาของสินทรัพย์ เพื่อให้แน่ใจได้ว่าการป้องกันแบบ IRA แบบโรลโอเวอร์จากแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเป็นความคิดที่ดีในการสร้างบัญชี IRA แยกต่างหากสำหรับสินทรัพย์แบบโรลโอเวอร์ที่แตกต่างจากแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRA ที่มีอยู่เดิม ในขณะที่การบำรุงรักษาบัญชีแยกต่างหากไม่ได้กำหนดไว้อย่างชัดเจนภายใต้กฎหมายจะช่วยหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการดำเนินการล้มละลาย ด้วยบัญชีแยกต่างหากแหล่งที่มาของสินทรัพย์เป็นเรื่องง่ายในการจัดทำเอกสารและสระสินทรัพย์สามารถติดตามได้ง่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการรักษาความปลอดภัยให้กับการป้องกันการล้มละลายทั้งหมดที่มีอยู่