การประกันชีวิตที่มีมูลค่าเท่ากับเงินสดช่วยให้ผู้บริโภคมีถนนที่ปลอดภาษีเพื่อการเติบโตภายในนโยบายที่สามารถเข้าถึงได้ทุกเมื่อไม่ว่าด้วยเหตุใด ๆ แต่สภาคองเกรสได้วางข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนเงินที่สามารถใส่ลงในเครื่องมือเหล่านี้และนโยบายค่าเงินสดทั้งหมดอยู่ในขณะนี้อยู่ภายใต้การทดสอบเจ็ดจ่ายซึ่ง จำกัด ผลประโยชน์ทางภาษีของการถอนเงินค่าเงิน นโยบายที่ไม่ผ่านการทดสอบนี้จะถูกจัดเป็นสัญญาการให้สิทธิ์แก้ไข (MEC) (ด้านที่ยากที่สุดของผลิตภัณฑ์ที่ซับซ้อนนี้คือการกำหนดเท่าใดความคุ้มครองที่คุณต้องการและเหตุผลที่ต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมโปรดดู 10 ตำนานการประกันชีวิต .)
ประวัติความเป็นมาของ MEC
ปลอดภาษี เป็นหนึ่งในข้อได้เปรียบหลักของการประกันชีวิตที่มีมูลค่าเท่ากับเงินสดดังนั้นผู้ให้บริการชีวิตจำนวนมากจึงพยายามใช้ประโยชน์จากคุณลักษณะนี้ในช่วงปลายทศวรรษที่ 1970 โดยนำเสนอผลิตภัณฑ์เพื่อชีวิตที่มีพรีเมี่ยมและเป็นสากลซึ่งมีการสะสมมูลค่าเงินสดเป็นจำนวนมาก เจ้าของนโยบายสามารถถอนทั้งดอกเบี้ยและเงินต้นเป็นเงินกู้ปลอดภาษีตราบใดที่นโยบายยังไม่หมดอายุก่อนที่เจ้าของจะเสียชีวิต แน่นอนว่ากลยุทธ์นี้ได้อนุญาตให้นโยบายมีบทบาทมากขึ้นในฐานะที่เป็นศูนย์พักพิงทางภาษีขนาดใหญ่ อย่างไรก็ตามสภาคองเกรสไม่ยอมรับว่าควรจะใช้ประกันชีวิตในลักษณะนี้จึงผ่านกฎหมายรายได้ทางเทคนิคและเบ็ดเตล็ดปี 1988 (TAMRA)

การกระทำนี้สร้าง MEC ก่อนที่กฎหมายฉบับนี้จะได้รับการอนุมัติการถอนเงินออกจากนโยบายการประกันมูลค่าเงินสดทั้งหมดถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายล่วงหน้า (FIFO) ก่อน นั่นหมายความว่าเงินอุดหนุนเดิมซึ่งประกอบด้วยการคืนเงินต้นของปลอดภาษีได้ถูกถอนออกก่อนรายได้ใด ๆ แต่ TAMRA ได้กำหนดวงเงินเบี้ยประกันที่เจ้าของนโยบายสามารถจ่ายให้กับนโยบายได้และยังคงได้รับการชำระภาษี FIFO นโยบายที่ได้รับเบี้ยประกันเกินขีด จำกัด เหล่านี้จะกลายเป็น MEC โดยอัตโนมัติ

กฎการเดินเรือระบุว่าเพื่อให้นโยบายการประกันชีวิตใด ๆ เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกจัดประเภทเป็น MEC ต้องมี "ทางเดิน" ของความแตกต่างของค่าเงินดอลลาร์ มูลค่าระหว่างผลประโยชน์ที่เสียชีวิตกับมูลค่าเงินสดของนโยบาย นโยบายพรีเมียมฉบับเดียวทั้งหมดจัดอยู่ในประเภท MECs แล้ว นโยบายแบบยืดหยุ่นจะต้องผ่านการทดสอบเจ็ดจ่ายเพื่อหลีกเลี่ยงสถานะ MEC การทดสอบครั้งนี้เป็นการ จำกัด จำนวนเงินที่สามารถจ่ายเป็นนโยบายพิเศษแบบยืดหยุ่นได้ในช่วงเจ็ดปี

นโยบายแต่ละฉบับที่ออกตอนนี้จะมีขีด จำกัด พรีเมียมของ MEC ซึ่งขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการรวมถึงอายุของเจ้าของนโยบายและจำนวนเงินที่ใบหน้าของนโยบาย พรีเมี่ยมใด ๆ ที่ชำระให้กับนโยบายเกินขีด จำกัด นี้จะส่งผลให้มีการจัดประเภทนโยบายใหม่เป็น MECอย่างไรก็ตามช่องว่างที่ไม่ได้ใช้ภายในขีด จำกัด นี้จะสะสม ตัวอย่างเช่นถ้าข้อกำหนด MEC สำหรับนโยบายคือ 5, 784 ปีแรกและ $ 4,000 ของเบี้ยประกันภัยถูกจ่ายให้กับกรมธรรม์แล้วส่วนที่เกินกว่า 1, 784 เบี้ยประกันภัยที่ยังไม่ได้ชำระจะถูกโอนไปยังวงเงินเบี้ยประกันภัยสำหรับปีที่สอง
ข้อ จำกัด นี้จะหมดอายุหลังจากเจ็ดปีตราบใดที่ไม่มีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ เช่นการเสียชีวิตเพิ่มขึ้น การเปลี่ยนแปลงใด ๆ เช่นนี้จะเริ่มต้นการทดสอบเจ็ดปีได้อย่างมีประสิทธิภาพ ผลประโยชน์ที่ลดลงจะไม่เริ่มการทดสอบใหม่ แต่อาจส่งผลให้นโยบายถูกจัดเป็น MEC ในบางกรณีได้ทันที เมื่อนโยบายได้รับการจัดประเภทเป็น MEC แล้วจะไม่สามารถได้รับผลประโยชน์ทางภาษีเดิมได้ภายใต้สถานการณ์ใด ๆ การจำแนก MEC ไม่สามารถเพิกถอนได้ (ประกันชีวิตอาจเป็นเงินลงทุนที่สำคัญสำหรับคุณโดยเฉพาะอย่างยิ่งหากคุณมีครอบครัวที่กำลังเติบโตอ่านต่อ

การจัดจำหน่ายและสวัสดิการด้านประกันชีวิต

.)

ภาษีของ MEC การถอนเงินจาก MEC จะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายก่อน (LIFO) แทน FIFO ดังนั้นผลกำไรที่ต้องเสียภาษีใด ๆ ที่เกิดขึ้นจากสัญญาจึงได้รับการรายงานก่อนที่ผลตอบแทนของเงินต้นจะไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้เจ้าของนโยบายที่มีอายุต่ำกว่า 59 ปี 5 ต้องเสียค่าปรับ 10% สำหรับการถอนต้น นอกจากนี้ควรสังเกตด้วยว่ากรมสรรพากรมีชุดค่าเบี้ยประกันภัยเฉพาะที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อให้นโยบายด้านค่าเงินคงสถานะ FIFO ไว้ มาตรฐานเหล่านี้ใช้กับทั้งแบบยืดหยุ่นและแบบเดี่ยวและแทนที่การทดสอบเจ็ดจ่าย สำหรับนโยบายค่าเผื่อการเบี้ยประกันภัยใด ๆ กรมสรรพากรจะมีวงเงินเบี้ยประกันภัยเดียวที่ยอดสะสมเบี้ยประกันภัยรายปีสะสมต้องไม่เกิน ตัวอย่างเช่น IRS อาจกำหนดวงเงินเบี้ยประกันภัยเพียงครั้งเดียวห้าปีมูลค่า $ 24,000 ให้กับนโยบาย หากวงเงิน MEC ประจำปีอยู่ที่ 5,000 เหรียญต่อปีเจ้าของนโยบายจะเกินขีด จำกัด $ 24,000 ในปีที่ห้าของนโยบาย ดังนั้นเจ้าของสามารถบริจาคได้เพียง $ 4,000 ในปีนั้นเพื่อหลีกเลี่ยงสถานะ MEC เขาหรือเธอต้องรอจนกว่ากรมสรรพากรจะกำหนดเบี้ยประกันประจำปีให้ทันกับการชำระเบี้ยประกันภัยทั้งหมดในปีต่อ ๆ ไป ผลที่ตามมาของการเกินค่าธรรมเนียมในกรมธรรม์กรมสรรพากรเป็นเรื่องที่รุนแรงมาก นโยบายใด ๆ ที่ได้รับเบี้ยประกันเหนือเกณฑ์นี้จะสูญเสีย

ทั้งหมด
ของสิทธิประโยชน์ทางภาษีแบบเดิมตามนโยบายการประกันชีวิต บริษัท ประกันชีวิตมักจะไม่อนุญาตให้มีการชำระเบี้ยประกันภัยใด ๆ ที่เกินกว่าเกณฑ์ของ IRS ด้วยเหตุนี้ (ลดภาษีรายได้ของคุณและหลีกเลี่ยงภาษีที่ดิน - ทั้งหมดในขณะที่สร้างความมั่งคั่งดูที่

ตัดใบกำกับภาษีพร้อมประกันชีวิตถาวร .) การใช้ MEC อย่างถูกต้อง แม้จะมีการลดภาษีก็ตาม ประโยชน์และข้อ จำกัด อื่น ๆ ของ MECs พวกเขามักจะวางตลาดเป็นเครื่องมือในการวางแผนการเกษียณอายุที่มีเสถียรภาพ พวกเขามักจะ touted เป็นทางเลือกให้กับเงินงวดซึ่งทันทีต้องเสียภาษีเมื่อการตายของเจ้าของ แต่ MECs ยังคล้ายกับนโยบายการประกันชีวิตในสิ่งที่พวกเขาผ่านสินทรัพย์ของพวกเขาฟรีปลอดภาษีให้แก่ทายาท ยานพาหนะเหล่านี้สามารถเหมาะสมกับนักลงทุนที่กำลังมองหาวิธีที่จะปล่อยให้มรดกที่ปลอดภาษีแก่สมาชิกในครอบครัวของพวกเขาอย่างไรก็ตามเจ้าของไม่ควรซื้อ MEC ด้วยความตั้งใจที่จะเข้าถึงเงินสดก่อนช่วงเวลาที่ได้รับอนุญาตแม้ว่าการเบิกถอนในกรณีฉุกเฉินมักได้รับอนุญาตก็ตาม บทสรุป

แน่นอนว่าเจ้าของนโยบายส่วนใหญ่ไม่มีความคิดที่จะมีคำแนะนำเหล่านี้ เจ้าของนโยบายที่กังวลว่านโยบายของตนอาจกลายเป็น MEC หรือไม่ควรปรึกษาตัวแทนประกันภัยหรือผู้ให้บริการเพื่อดูว่านโยบายของพวกเขาคืออะไรในการจัดการเบี้ยประกันภัยส่วนเกินที่อาจเปลี่ยนนโยบายให้เป็น MEC ผู้ให้บริการประกันภัยติดตามเรื่องนี้และจะแจ้งให้เจ้าของนโยบายทราบหากมีการชำระเงินเจ็ดครั้งหรือได้รับค่าธรรมเนียมกรมธรรม์ IRS เกิน สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ MECs และการใช้ที่เหมาะสมให้ปรึกษากับตัวแทนประกันภัยหรือที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ (อ่านต่อ se การโอนความมั่งคั่งที่มีประสิทธิภาพทางภาษี
.)