การประกันชีวิตเป็นการคุ้มครองทางการเงินสำหรับผู้คนนับล้านในอเมริกาและทั่วโลก ไม่ใช่นโยบายเกี่ยวกับชีวิตทั้งหมดที่มีการซื้อโดยบุคคล หลาย บริษัท และสถาบันอื่น ๆ ยังใช้ประกันชีวิตเพื่อวัตถุประสงค์ต่างๆเช่นเพื่อให้สภาพคล่อง แต่กฎที่เกี่ยวข้องกับการเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ในการประกันชีวิตค่อนข้างซับซ้อนกว่านโยบายส่วนบุคคลหรือกลุ่ม บทความนี้จะตรวจสอบประวัติวัตถุประสงค์และการจัดเก็บภาษีของการประกันชีวิตของ บริษัท (COLI) ในอเมริกา

ดู: คุณควรแบกรับประกันชีวิตเท่าไหร่?

ธรรมชาติและวัตถุประสงค์ของ COLI ตามที่ระบุไว้ COLI หมายถึงการประกันชีวิตที่ บริษัท ซื้อมาเพื่อการใช้งานของตนเอง บริษัท เป็นผู้รับผลประโยชน์ทั้งหมดหรือบางส่วนในนโยบายและพนักงานหรือกลุ่มของพนักงานเจ้าของหรือลูกหนี้จะปรากฏเป็นผู้เอาประกันภัย โดยพื้นฐานแล้ว COLI แตกต่างจากนโยบายการประกันชีวิตกลุ่มที่มีให้โดยทั่วไปสำหรับพนักงานส่วนใหญ่หรือพนักงานทุกคนใน บริษัท เนื่องจากประเภทของการประกันนี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อปกป้องพนักงานและครอบครัวของพวกเขาไม่ใช่ บริษัท ของตัวเอง COLI สามารถสร้างโครงสร้างได้หลากหลายวิธีเพื่อบรรลุวัตถุประสงค์ที่หลากหลาย หนึ่งในวิธีที่พบมากที่สุดคือการจัดหาเงินทุนบางประเภทของแผนการที่ไม่ผ่านคุณสมบัติเช่นนโยบายการประกันชีวิตแบบแยกส่วนเงินซึ่งช่วยให้ บริษัท สามารถชดใช้ค่าใช้จ่ายพิเศษให้เป็นนโยบายโดยตั้งชื่อตัวเองว่าเป็นผู้รับประโยชน์สำหรับเบี้ยประกันภัยที่จ่ายให้ ส่วนที่เหลือจะไปถึงพนักงานที่เป็นผู้ประกันตนเกี่ยวกับนโยบาย รูปแบบอื่น ๆ ของ COLI รวมถึงการประกันชีวิตบุคคลสำคัญที่จ่ายผลประโยชน์ให้กับ บริษัท ต่อการเสียชีวิตของพนักงานที่สำคัญและข้อตกลงในการซื้อ - ขายซึ่งเป็นการกู้ยืมเงินของผู้ร่วมค้าที่เสียชีวิตหรือเจ้าของธุรกิจ ในหลายกรณีการเสียชีวิตจะใช้เพื่อซื้อหุ้นบางส่วนหรือทั้งหมดของผู้ถือหุ้นที่เสียชีวิต (เช่นธุรกิจที่มีการถือครองอย่างใกล้ชิด) COLI มักถูกใช้เป็นวิธีการกู้คืนค่าใช้จ่ายในการระดมทุนผลประโยชน์ต่างๆของพนักงาน

ประวัติความเป็นมาของ COLI

COLI มีอยู่ในรูปแบบหนึ่งหรือรูปแบบอื่นมานานกว่า 100 ปี; ชื่อเล่นว่า "ชาวนาตาย" มีถิ่นกำเนิดในรัสเซียศตวรรษที่ 19 ซึ่งเป็นทาสที่ถูกซื้อและขายเป็นทรัพย์สินของคนร่ำรวย สมาชิกของชนชั้นปกครองสามารถ "ซื้อ" นายพลที่ตายแล้วซึ่งเคยถูกนับใน censes ก่อนหน้านี้จากเจ้าของเดิมในความพยายามที่จะได้รับหลักประกันเพื่อขอรับเงินกู้ยืม บริษัท ที่ใช้ COLI ในอเมริกา 100 ปีต่อมาเพื่อใช้ประโยชน์จากช่องโหว่ในประมวลรัษฎากรภายในซึ่งอนุญาตให้ใช้รูปแบบของการเก็งกำไรภาษีซึ่งเจ้าของนโยบายการประกันชีวิตอาจใช้เงินกู้จำนวนมากจากมูลค่าเงินสดของนโยบายและจ่ายดอกเบี้ยที่น่าสนใจ เกี่ยวกับการชำระเงินกลับเข้ามาในนโยบายซึ่งในทางกลับกันไม่นับเป็นรายได้ให้กับเจ้าของนโยบายกรมสรรพากรภายใน (IRS) จำกัด ข้อบกพร่องนี้ไว้ที่ 50,000 เหรียญต่อมูลค่านโยบาย แต่การใช้ COLI เป็นที่พักพิงชั่วคราวต่อเนื่องในทศวรรษที่ 1980 เมื่อหลาย บริษัท ต้องซื้อนโยบายกับพนักงานระดับต่ำสุดจำนวนมาก มักไม่ได้รับความรู้และ / หรือยินยอม) จากนั้นจึงนำเงินกู้ยืมออกจากมูลค่าเงินสดของนโยบายเหล่านี้ การหักภาษีที่ บริษัท ได้รับมักจะสูงกว่าค่าใช้จ่ายจริงที่เกิดขึ้นจากการจ่ายเบี้ยประกัน นอกจากนี้ บริษัท จะเก็บผลประโยชน์จากการเสียชีวิตจากนโยบายนี้หากพนักงานเสียชีวิตทิ้งไว้เพียงเล็กน้อยหรือไม่มีอะไรให้กับครอบครัวหรือทรัพย์สินของลูกจ้าง ยุค 90 เห็นการตายของกิจกรรมนี้เมื่อกรมสรรพากรลงบนแนวทางปฏิบัติเหล่านี้ในศาลภาษีและได้รับการวินิจฉัยที่ดีเป็นส่วนใหญ่ กฎหมายภาษีสำหรับ COLI

กฎภาษีที่เกี่ยวกับ COLI ค่อนข้างซับซ้อนและแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐในบางกรณี ประกันชีวิตเป็นหนึ่งในยานพาหนะที่มีภาษีมากที่สุดในการดำรงอยู่; ผลประโยชน์ที่ได้จากการเสียชีวิตจากนโยบายชีวิตใด ๆ จะไม่ต้องเสียภาษีสำหรับนโยบายส่วนบุคคลและกลุ่ม อย่างไรก็ตามนโยบายนี้ไม่เป็นความจริงเสมอไปสำหรับนโยบายที่ บริษัท เป็นเจ้าของ ในความพยายามที่จะ จำกัด การหลีกเลี่ยงภาษีของ บริษัท ผ่านการใช้ COLI นโยบายเหล่านี้ต้องเป็นไปตามหลักเกณฑ์หลายประการเพื่อรักษาสถานะภาษีให้เป็นประโยชน์:

นโยบาย COLI สามารถซื้อได้เฉพาะในสามคนที่ได้รับการชดเชยสูงสุดเท่านั้น พนักงานทุกคนที่ชื่อว่าเป็นผู้ประกันตนเกี่ยวกับนโยบาย COLI ต้องได้รับการแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรก่อนที่จะซื้อนโยบายของ บริษัท ในการทำประกันลูกจ้างและจำนวนเงินที่คุ้มครอง

• พนักงานต้องได้รับการแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรหาก บริษัท เป็นผู้รับผลประโยชน์บางส่วนหรือทั้งหมดของนโยบาย
• มีสองกรณีที่การแจ้งเตือนเหล่านี้ไม่จำเป็นเพื่อให้ บริษัท ได้รับสิทธิประโยชน์ในการเสียชีวิตโดยไม่เสียภาษี ประการแรกคือเมื่อลูกจ้างของผู้เอาประกันภัยตายที่ทำงานให้กับนายจ้างเมื่อใดก็ได้ในช่วงปีที่ผ่านมา (กฎข้อนี้ช่วยป้องกันไม่ให้ บริษัท ต่างๆดำเนินนโยบายต่อไปเรื่อย ๆ ต่อคนงานเดิมที่ไม่ได้เป็นลูกจ้างของ บริษัท อีกต่อไป) อีกฝ่ายหนึ่งใช้บังคับกับกรรมการและพนักงานที่ได้รับค่าตอบแทนสูง การเสียชีวิตใด ๆ ที่จ่ายให้กับการเสียชีวิตของพนักงานประเภทนี้ก็จะได้รับการยกเว้นจากการเสียภาษี แต่เงินที่วางอยู่ภายในนโยบายเกี่ยวกับมูลค่าเงินสดของ บริษัท จะเพิ่มขึ้นเช่นเดียวกับภาษีสำหรับแต่ละบุคคล อย่างไรก็ตามประเด็นที่ว่าครอบครัวของผู้เอาประกันภัยหรือผู้รับประโยชน์ประเภทนโยบาย COLI บางประเภทสามารถได้รับสิทธิประโยชน์ด้านการเสียชีวิตโดยไม่เสียภาษีได้หรือไม่ ในขั้นต้นกรมสรรพากรไม่อนุญาตให้มีสถานะปลอดภาษีจากผลประโยชน์นี้ในที่สุดก็เพิกเฉยและได้รับอนุญาตให้จ่ายเงินตามนโยบายโดยไม่ต้องเสียภาษีแก่ครอบครัวและทายาทอื่น ๆ แม้ว่าจะกล่าวว่ารู้สึกว่าผลประโยชน์ที่เสียชีวิตในคดีนี้ควรจะต้องเสียภาษีตาม การตีความกฎหมายภาษีอากร
• บทสรุป

บริษัท ต่างๆใช้ บริษัท ประกันชีวิตในการบรรลุวัตถุประสงค์หลายประเภทและกฎระเบียบและการจัดเก็บภาษีเป็นหัวข้อที่ซับซ้อนซึ่งอาจมีการตีความในบางกรณีสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมในหัวข้อนี้ปรึกษาที่ปรึกษาทางการเงินของคุณ