แผนการจ่ายค่าตอบแทนรอตัดจ่ายมีทางเลือกเพิ่มเติมสำหรับพนักงานในการวางแผนการเกษียณอายุและมักใช้เพื่อเสริมการมีส่วนร่วมในแผน 401 (k) การชดเชยรอการตัดบัญชีเป็นเพียงแผนการที่พนักงานปฏิเสธการยอมรับส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนของเขาจนกว่าจะถึงวันที่ที่ระบุในอนาคต ตัวอย่างเช่นเมื่ออายุ 55 ปีและมีรายได้ 250,000 เหรียญต่อปีบุคคลอาจเลือกที่จะเลื่อนการจ่ายเงินค่าตอบแทนรายปีเป็นเวลา 50 ปีเป็น 50,000 เหรียญต่อปีจนกว่าจะเกษียณอายุเมื่ออายุ 65 ปีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพที่รอการตัดบัญชีจะได้รับการจัดสรรไว้และสามารถได้รับรายได้ ผลตอบแทนจากการลงทุนจนกว่าจะถึงเวลาที่ได้รับมอบหมายให้แจกจ่ายหรือจ่ายเงินให้กับพนักงาน ในช่วงเวลาที่เลื่อนการชำระพนักงานจ่ายภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์ให้กับรายได้รอตัดบัญชีเช่นเดียวกับที่เขาทำในส่วนที่เหลือของรายได้ของเขา แต่เขาไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในการชดเชยรอการตัดบัญชีจนกว่าจะได้รับเงินจริง

แผนการจ่ายค่าตอบแทนรอตัดบัญชีมักใช้โดยผู้บริหารที่มีค่าครองชีพสูงซึ่งไม่จำเป็นต้องมีค่าตอบแทนรายปีรวมอยู่ด้วยและต้องการลดภาระภาษีของพวกเขา แผนการจ่ายผลตอบแทนรอตัดบัญชีช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของแต่ละบุคคลในระหว่างการเลื่อนการชำระเงินและอาจลดการได้รับภาษีขั้นต่ำอื่น ๆ (AMT) และเพิ่มการหักภาษี ในตอนที่บุคคลได้รับค่าชดเชยที่ถูกเลื่อนออกไปเช่นในช่วงเกษียณการชดเชยทั้งหมดของเขาทำให้เขาอยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าซึ่งจะช่วยประหยัดภาษีได้ แผนการจ่ายเงินชดเชยรอการตัดบัญชีมีความคล้ายคลึงกับแผน 401 (k) แต่แตกต่างกันไปในหลายวิธีที่สำคัญ

ความยืดหยุ่นและความแตกต่างของสภาพคล่อง

เหตุผลหนึ่งที่แผนการจ่ายค่าชดเชยการผ่อนปรนมักใช้เพื่อเสริมแผนการเกษียณอายุ 401 (k) หรือไออาร์เอคือจำนวนเงินที่สามารถชะลอลงในแผนได้มากขึ้น มากกว่าที่อนุญาตให้มีส่วนร่วม 401 (k) ได้มากถึง 50% ของค่าตอบแทน การบริจาครายปีสูงสุดที่อนุญาตให้ใช้กับบัญชี 401 (k) ณ ปี 2015 คือ 18,000 เหรียญหรือ 24,000 เหรียญสำหรับบุคคลที่มีอายุเกินกว่า 50 ปีข้อดีอีกอย่างหนึ่งของแผนการชดเชยค่าลาออกคือบางส่วนของข้อเสนอเหล่านี้มีทางเลือกการลงทุนที่ดีกว่ามากที่สุด 401 (k) แผน

อย่างไรก็ตามแผนการจ่ายผลตอบแทนรอตัดบัญชีมีข้อเสียในด้านสภาพคล่อง โดยปกติแล้วกองทุนทดแทนที่รอการตัดบัญชีจะไม่สามารถเข้าถึงได้ไม่ว่าด้วยเหตุผลใด ๆ ก่อนวันที่แจกจ่ายที่ระบุ วันที่จัดจำหน่ายซึ่งอาจเป็นช่วงเกษียณอายุหรือหลังจากกำหนดจำนวนปีที่กำหนดไว้ต้องกำหนดไว้ในขณะที่มีการตั้งค่าแผนและไม่สามารถเปลี่ยนแปลงได้ และไม่สามารถยืมเงินชดเชยได้ บัญชี 401 (k) ส่วนใหญ่อาจได้รับการยืมและภายใต้เงื่อนไขบางประการของความยากลำบากทางการเงินเช่นค่ารักษาพยาบาลที่มีขนาดใหญ่และไม่คาดคิดเงินอาจถอนได้ในช่วงต้นนอกจากนี้ไม่เหมือนกับแผนการใช้ 401 (k) เมื่อได้รับเงินจากแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีพวกเขาจะไม่สามารถทยอยเข้าบัญชี IRA ได้

ความเสี่ยงจากการริบทรัพย์สิน

ความสามารถในการริบเป็นหนึ่งในข้อแตกต่างหลักของแผนชดเชยการผ่อนปรนซึ่งทำให้มีความปลอดภัยน้อยกว่าแผน 401 (k) อย่างมีนัยสำคัญ แผนการจ่ายผลตอบแทนรอตัดบัญชีจะได้รับการสนับสนุนอย่างไม่เป็นทางการ มีเป็นหลักเพียงสัญญาจากนายจ้างที่จะจ่ายเงินรอการตัดบัญชีบวกกำไรการลงทุนใด ๆ ให้กับพนักงานในช่วงเวลาที่ระบุ ในทางตรงกันข้ามกับ 401 (k) บัญชีที่จัดตั้งขึ้นจริงที่จัดตั้งขึ้นอยู่แล้ว ลักษณะที่ไม่เป็นทางการของแผนการจ่ายค่าชดเชยการผ่อนผันทำให้พนักงานอยู่ในฐานะที่เป็นเจ้าหนี้ของนายจ้างคนหนึ่ง แผนการประกันความเสียหาย 401 (k) เป็นประกันแยกต่างหากในขณะที่นายจ้างจะล้มละลายจะไม่มีกองทุนสำรองเลี้ยงชีพรอการรับรู้ พนักงานในสถานการณ์ดังกล่าวเป็นเพียงเจ้าหนี้รายอื่นของ บริษัท ผู้ที่ยืนอยู่ในแนวหลังเจ้าหนี้อื่นเช่นผู้ถือหุ้นกู้และผู้ถือหุ้นที่ต้องการ

การใช้แผนการชดเชยค่าใช้จ่ายรอตัดจ่ายอย่างชาญฉลาด

เป็นประโยชน์สำหรับพนักงานที่เลื่อนการชดเชยเพื่อหลีกเลี่ยงการมีรายได้รอตัดบัญชีทั้งหมดที่แจกจ่ายให้กับเขาในเวลาเดียวกันเนื่องจากนี่เป็นผลให้เขาได้รับเงินเพียงพอที่จะนำเขาเข้า วงเงินสูงสุดที่เป็นไปได้สำหรับปีนั้น พนักงานเลือกที่จะกำหนดรายได้รอตัดบัญชีในแต่ละปีเพื่อแจกจ่ายในปีอื่น ๆ ได้ดีกว่า ตัวอย่างเช่นแทนที่จะได้รับค่าชดเชยการจ่ายเงินชดเชย 10 ปีทั้งหมดในครั้งเดียวบุคคลจะดีกว่าโดยได้รับการแจกแจงรายปีต่อปีในช่วงระยะเวลา 10 ปีต่อไปนี้

ที่ปรึกษาทางการเงินมักให้คำแนะนำในการใช้แผนการจ่ายผลตอบแทนรอตัดบัญชีเฉพาะหลังจากที่ได้มีส่วนร่วมสูงสุดในแผน 401 (k) ก่อนและเฉพาะในกรณีที่ บริษัท ที่บุคคลใดทำงานเพื่อจะถือว่ามีความมั่นคงทางการเงินมาก