ในบทความก่อนหน้านี้ (ดู The Roth 401 (k) ) เราได้ให้ภาพ Roth 401 (k) ในระดับสูง เมื่อบทความถูกเขียนขึ้นกฎ Roth 401 (k) อยู่ในรูปแบบที่เสนอ เมื่อวันที่ 30 ธันวาคม 2548 กรมธนารักษ์และ IRS ได้ออกข้อบังคับขั้นสุดท้ายเกี่ยวกับ Roth 401 (k) กฎเหล่านี้มีผลบังคับใช้ในวันที่ 3 มกราคม พ.ศ. 2549 และใช้กับแผนงานปีที่เริ่มในหรือหลังวันที่ 1 มกราคม 2549 ในบทความนี้เราจะตรวจสอบประเด็นบางประเด็นที่กล่าวถึงในกฎ Roth 401 (k) สุดท้ายและดูปัจจัยต่างๆ อาจส่งผลต่อการตัดสินใจเข้าร่วมของคุณ

ข้อควรปฏิบัติในการใช้กฎข้อบังคับ RMD 401 (9)> การใช้กฎข้อบังคับ RMD ยืนยัน

เนื่องจาก Roth IRA ปกติไม่อยู่ภายใต้กฎการแจกจ่ายขั้นต่ำ (RMD) จำเป็นต้องมีหลายคนรู้สึกว่า การใช้กฎดังกล่าวกับ Roth 401 (k) ในระเบียบข้อเสนอคือความผิดพลาด อย่างไรก็ตามกฎระเบียบสุดท้ายยืนยันว่า Roth 401 (k) เป็นเรื่องที่ต้องปฏิบัติตามกฎของ RMD เนื่องจากไม่เหมือนกับกฎระเบียบที่ใช้กับ Roth IRA ทั่วไปข้อบังคับที่ใช้กับ Roth 401 (k) s ไม่ได้กล่าวถึง Roth 401 ของเจ้าของอย่างชัดเจน (k) จากกฎเหล่านี้ ดังนั้นเจ้าของบัญชี Roth 401 (k) ต้องเริ่มต้น RMDs ในปีที่พวกเขามาถึงอายุ 70 ​​ปี 5.
เช่นเดียวกับแผน 401 (k) แบบดั้งเดิมนายจ้างอาจรวมถึงการเลื่อนเวลาอัตโนมัติภายใต้ Roth 401 (k) ภายใต้ข้อตกลงดังกล่าวพนักงานที่ไม่ยืนยันการเลือกตั้งอย่างเด็ดขาด (รวมถึงการเลือกตั้งที่ไม่ได้ทำเงินสมทบ) จะได้รับการพิจารณาว่าเป็นไปตามที่กำหนดไว้ในบทบัญญัติการเลื่อนเวลาอัตโนมัติของแผน ข้อกำหนดสำหรับการลงทะเบียนอัตโนมัติดังกล่าวได้อธิบายไว้ในรายละเอียดในคำวินิจฉัยสรรพากร 2000-8 เฉพาะ Roth 401 (k) ผลงานและ Rollovers บางอนุญาต

ความช่วยเหลือเฉพาะที่สามารถทำบัญชี Roth 401 (k) เป็น Roth 401 (k) ผลงานการเลื่อนเวลาและการมีส่วนร่วมจากโรท 401 (k) อื่น ๆ และ Roth 403 (ข) บัญชี ดังนั้นการสมทบเงินสมทบเงินสมทบและผลงานอื่น ๆ ที่ไม่ใช่การบริจาค Roth 401 (k) ไม่สามารถทำกับบัญชี Roth 401 (k)

ทรัพย์สิน Roth 401 (k) สามารถทับไปยัง Roth 401 (k) อื่น ๆ Roth Roth 403 (b) และ Roth IRA (Roth IRAs) เช่นเดียวกับกฎของแผนที่กำหนดนายจ้างไม่จำเป็นต้องให้โรลโอเวอร์โดยตรงสำหรับยอดคงเหลือตามแผนที่อยู่ภายใต้ $ 200 สำหรับจุดประสงค์ยอดคงเหลือ Roth 401 (k) ไม่จำเป็นต้องรวมกับยอดคงเหลือตามแผนอื่น ๆ กฎการแจกจ่าย

การแจกจ่ายที่ไม่ผ่านการรับรองจาก Roth IRA ต้องเสียภาษีเงินได้เฉพาะในขอบเขตที่การแจกจ่ายนี้มีรายได้ ด้วย Roth IRA ข้อมูลพื้นฐานจะได้รับการกู้คืนก่อนที่รายได้จะได้รับการแจกจ่ายตามที่กำหนดไว้ในกฎการสั่งซื้ออย่างไรก็ตามการแจกแจงจาก Roth 401 (k) บัญชีจะรวมถึงจำนวนเงินตามสัดส่วนของพื้นฐานและรายได้ เช่นนี้การแจกแจงที่ไม่ผ่านการรับรองจะได้รับการเก็บภาษี แต่เฉพาะกับจำนวนที่รวมอยู่ในรายได้ การกำหนดว่าการแจกจ่ายจาก Roth 401 (k) มีคุณสมบัติและจำนวนพื้นฐานที่รวมอยู่ในการแจกจ่ายดังกล่าวต้องทำโดยผู้ดูแลระบบแผน ซึ่งแตกต่างจาก Roth IRA ซึ่งเจ้าของบัญชีรับผิดชอบในการติดตามพื้นฐานและพิจารณาว่ามีการแจกจ่ายหรือไม่ การแก้ไขแบบจำลอง

โดยทั่วไป IRS จะออกตัวอย่างภาษาที่ใช้ในการแก้ไขแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อนำกฎใหม่มาใช้ อย่างไรก็ตามภาษาดังกล่าวยังไม่ได้ออกให้ Roth 401 (k) s นายจ้างอาจยังคงใช้บัญชี Roth 401 (k) ต่อไปได้จนกว่าจะมีการแก้ไขตัวอย่างเหล่านี้หากปฏิบัติตามกฎที่ระบุไว้ในข้อบังคับขั้นสุดท้าย

Roth 401 (k) เหมาะสำหรับคุณหรือไม่? เช่นเดียวกับกรณีที่เลือกระหว่าง IRA แบบดั้งเดิมกับ Roth IRA (ดู Roth หรือ IRA แบบดั้งเดิม … ซึ่งเป็นทางเลือกที่ดีกว่า

) คุณต้องพิจารณาหลายปัจจัยเมื่อตัดสินใจว่าจะเลื่อนหรือไม่ การบริจาคให้กับบัญชี 401 (k) หรือ Roth 401 (k) แบบดั้งเดิม ต่อไปนี้เป็นปัจจัยบางประการที่ควรพิจารณา
การลดภาษีเงินได้ในขณะนี้กับรายได้ที่ปลอดภาษีภายหลัง
การให้การโอนย้ายแบบมีส่วนร่วมกับบัญชี 401 (k) แบบปกติจะทำให้มีการลดภาษีเงินได้ที่ประเมินจากเงินเดือนของคุณ อย่างไรก็ตามจำนวนเงินเหล่านี้และรายได้ที่เกี่ยวข้องจะถูกหักภาษีเมื่อถูกเพิกถอน ด้วย Roth 401 (k) เงินช่วยเหลือจะทำบนพื้นฐานหลังจากหักภาษี แต่การแจกแจงที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะไม่มีภาษี

การกระจายภาษีฟรีเป็นคุณลักษณะที่น่าสนใจ แต่อันดับแรกคุณควรทำการประเมินอย่างรอบคอบว่าสถานะรายได้ของคุณจะเป็นอย่างไรเมื่อคุณเริ่มถอนตัวจาก Roth 401 (k) หากคุณคาดการณ์ว่าอัตราภาษีเงินได้ในช่วงเกษียณอายุจะใกล้เคียงกับอัตราภาษีเงินได้ปัจจุบันของคุณแล้วอาจทำให้ความรู้สึกทางการเงินไม่มากในการชำระภาษีแทนในภายหลัง แต่การลดภาษีในตอนนี้โดยการเลื่อนไปเป็นแผน 401 (k) แบบดั้งเดิมอาจเป็นทางเลือกที่ดีกว่า ทำงานร่วมกับผู้วางแผนทางการเงินของคุณเพื่อดูปัจจัยต่างๆรวมทั้งการหักภาษีในปัจจุบันกับการหักเงินที่คาดการณ์ไว้ระหว่างเกษียณรายได้ปัจจุบันของคุณกับรายได้ที่คาดการณ์ไว้ในช่วงเกษียณอายุและอัตราภาษีปัจจุบันของคุณเทียบกับอัตราภาษีที่คาดการณ์ไว้ในช่วงปีที่เกษียณอายุ ปัจจัยเหล่านี้และปัจจัยอื่น ๆ จะมีผลกับจำนวนภาษีที่คุณจ่ายในสกุลเงินที่คุณบริจาค

การลดรายได้ RMD ของคุณ ในขณะที่แบบดั้งเดิมและ Roth 401 (k) s อยู่ภายใต้กฎ RMD RMDs จาก Roth 401 (k) s จะไม่มีภาษีหากมีคุณสมบัติ ดังนั้น RMD จากบัญชี Roth 401 (k) ของคุณจะไม่เพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ ดังนั้นหากคุณกำลังมองหาเพื่อลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่จะเกิดขึ้นจาก RMD ของคุณคุณอาจต้องการพิจารณาโอนบางส่วนหรือทั้งหมดของคุณไปเป็นบัญชี Roth 401 (k)(หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมดู

กลยุทธ์ในการแจกจ่าย RMD ของคุณ )

มีเหตุผลสองสามประการที่คุณอาจเลือกที่จะแยกการบริจาคระหว่างทั้งแบบดั้งเดิม 401 (k) และ Roth 401 (k) อันดับแรกถ้าคุณไม่สามารถคาดการณ์เกี่ยวกับสถานะทางการเงินของคุณในช่วงเกษียณอายุการแบ่งส่วนแบ่งระหว่างบัญชีทั้งสองประเภทอาจเป็นวิธีที่ดีในการป้องกันการเดิมพันของคุณ ประการที่สองวางแผนทางการเงินของคุณอาจตัดสินใจว่าคุณควรแยกการผ่อนปรนระหว่างบัญชีแบบดั้งเดิมกับ Roth 401 (k) เนื่องจากจะทำให้คุณได้รับประโยชน์จากบัญชีทั้งสอง

นายจ้างต้องเสนอแบบดั้งเดิม 401 (k) เพื่อเสนอ Roth 401 (k)

เพื่อที่จะเสนอ Roth 401 (k) นายจ้างของคุณต้องเสนอให้เป็นส่วนหนึ่งของภาษีก่อนหักภาษีแบบดั้งเดิม 401 (k ) แผน กล่าวอีกนัยหนึ่ง Roth 401 (k) ไม่สามารถสร้างเป็นแผนแบบสแตนด์อโลนได้ คุณควรได้รับการแจ้งจากนายจ้างของคุณหากคุณลักษณะ Roth 401 (k) ถูกเพิ่มลงในแผนใด ๆ ที่คุณมีสิทธิ์เข้าร่วม หากไม่ได้เสนอภายใต้แผนนายจ้างของคุณคุณจะไม่สามารถเข้าร่วมได้ซึ่งแตกต่างจาก Roth IRA แบบปกติซึ่งสามารถกำหนดได้โดยผู้เสียภาษีแต่ละราย Roth 401 (k) สามารถให้นายจ้างได้เท่านั้น

ข้อสรุป โรท 401 (k) กำลังถูกจัดขึ้นโดยบางสิ่งที่ดีที่สุดตั้งแต่ขนมปังหั่นบาง ๆ แต่เช่นเดียวกับเครื่องมือการวางแผนทางการเงินใด ๆ ระดับความเหมาะสมของ Roth 401 (k) จะแตกต่างกันไปในหมู่ผู้เสียภาษี นายจ้างหลายคนคิดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในการแยกบัญชีที่ใช้กับ Roth 401 (k) รวมทั้งค่าใช้จ่ายในการบริหารตามปกติที่ใช้กับแผน 401 (k) แบบดั้งเดิมเมื่อตัดสินใจเลือกที่จะใช้แผนดังกล่าว คุณสมบัติ เป็นผลให้เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมากอาจไม่เต็มใจที่จะรับแผนด้วยคุณลักษณะ 401 (k) ดังนั้นหากคุณสนใจที่จะให้ความช่วยเหลือ Roth 401 (k) ขั้นตอนแรกของคุณก็คือการหาว่าแผนนายจ้างของคุณประกอบด้วยคุณสมบัติดังกล่าวหรือไม่และถ้าเป็นเช่นนั้นขั้นตอนที่สองของคุณควรจะตรวจสอบกับที่ปรึกษาทางการเงินเพื่อกำหนด Roth 401 (k) เหมาะสมกับข้อมูลทางการเงินของคุณหรือไม่