ธุรกิจหลายแห่งเสนอแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติบางอย่างและในการทำเช่นนั้นพวกเขาจะอยู่ภายใต้หลักเกณฑ์การกำกับดูแลของพระราชบัญญัติการรักษาความปลอดภัยสำหรับรายได้ของพนักงานปีพ. ศ. 2517 (ERISA) ERISA กำหนดแนวทางและมาตรฐานขั้นต่ำที่ออกแบบมาเพื่อปกป้องพนักงานของ บริษัท เอกชนที่เข้าร่วมโครงการเกษียณอายุและสวัสดิการ ธุรกิจที่ใช้แผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมซึ่งไม่สอดคล้องกับ ERISA อาจต้องเสียค่าปรับเป็นจำนวนมาก

หากแผนเกษียณอายุของพนักงานมีรายได้เกษียณในอนาคตหรืออนุญาตให้พนักงานเลื่อนการจ่ายเงินเพื่อการเกษียณอายุก็เป็นแผน ERISA ในฐานะนายจ้างที่ให้ผลประโยชน์ตามแผน ERISA นี้คุณจะได้รับการพิจารณาโดย ERISA ให้เป็นผู้รับความไว้วางใจที่ได้รับมอบหมายซึ่งรับผิดชอบในการบริหารแผนการเหล่านี้และความรับผิดเช่นเดียวกันกับแผนการของคุณที่ไม่สอดคล้องกับหลักเกณฑ์และมาตรฐานที่กำหนดโดย ERISA

การปฏิบัติตาม ERISA

การปฏิบัติตามข้อกำหนดของ ERISA ไม่จำเป็นต้องเป็นภาระหนักเกินไป แม้ว่าจะมีข้อกำหนดหลายประการผู้ดูแลระบบบุคคลที่สามที่ดี (TPA) สามารถแบกรับภาระงานได้เป็นจำนวนมาก ข้อกำหนดหลายอย่างเป็นไปตามปฏิทินโดยกำหนดแบบฟอร์มการจัดเก็บตามกำหนดเวลาที่ระบุ วันที่กำหนดเหล่านี้เป็นหนึ่งในรายการตรวจสอบที่สามารถจัดการได้โดยเจ้าหน้าที่ทีพีไอหรือบุคลากรของแผนกทรัพยากรบุคคล ข้อกำหนดอื่น ๆ จะต้องได้รับการพิจารณาเป็นประจำตามที่กำหนดไว้

รายการตรวจสอบปฏิทินของ ERISA

การจัดการ 401 (k) แผนเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตาม ERISA บางงานที่ปฏิบัติตามตามกำหนดเวลาประจำปี นี่คืองานทั่วไปที่ควรเป็นส่วนหนึ่งของรายการตรวจสอบของ บริษัท ส่วนใหญ่

ไตรมาสแรกของปีแผน: ให้รายงานผลประโยชน์ในไตรมาสที่สี่เพื่อวางแผนผู้เข้าร่วมไม่เกิน 45 วันหลังจากสิ้นสุดไตรมาส ให้เงินอุดหนุนจากนายจ้างก่อนปีสำหรับการหักภาษีที่จะต้องนับในปีก่อน

ไตรมาสที่สอง: ให้แถลงการณ์ผลประโยชน์ไตรมาสแรกแก่ผู้เข้าร่วมโครงการ แจกจ่ายการยืดเวลาที่มากเกินกำหนดในปี 2015 เหนือส่วน จำกัด ของ IRC มาตรา 402 (g) สำหรับผู้เข้าร่วมโครงการที่เปลี่ยนอายุ 70 ​​ปีในปีที่แล้วแจกจ่ายการกระจายขั้นต่ำที่ต้องใช้ในปีแรก (RMD)

ไตรมาสที่สาม: ให้รายงานผลประโยชน์ในไตรมาสที่สอง ยื่นแบบฟอร์ม 5500 สำหรับปีที่ผ่านมาหรือยื่นแบบฟอร์ม 5558 สำหรับการต่ออายุ 2. 5 เดือน หากเอกสารแผนได้รับการแก้ไขในปีที่แล้วให้แจกจ่ายแผนรายละเอียดแผนใหม่เพื่อวางแผนผู้เข้าร่วม แจกจ่ายรายงานประจำปีสรุปสำหรับปีก่อน ๆ เพื่อวางแผนเข้าร่วม

ไตรมาสที่สี่: ให้รายงานผลประโยชน์ไตรมาสที่สาม ส่งประกาศที่เกี่ยวข้องให้กับผู้เข้าร่วมโครงการรวมทั้งผ่อนชำระหรือเปลี่ยนแปลงแผนประกันความปลอดภัย 401 (k), ทางเลือกการลงทุนเริ่มต้นที่ผ่านการรับรอง (QDIA) ที่ผ่านการรับรองหรือการลงทะเบียนอัตโนมัติแก้ไขความล้มเหลวของการทดสอบ ADP / ACP และจ่ายภาษีสรรพสามิต 10%

ความต้องการของ ERISA ที่กำลังดำเนินการอยู่

ข้อกำหนดบางอย่างของ ERISA กำลังดำเนินอยู่เป็นส่วนหนึ่งของการบริหารแผนหรือที่เกิดจากเหตุการณ์

การยึดมั่นในเอกสารแผนงาน: ตรวจสอบให้แน่ใจว่าผู้บริหารแผนปฏิบัติงานได้ปฏิบัติตามข้อกำหนดของแผนงานอย่างต่อเนื่อง IRS พิจารณาความล้มเหลวใด ๆ ในการปฏิบัติตามข้อกำหนดของแผนงานอย่างเคร่งครัดข้อบกพร่องในการดำเนินงานซึ่งหากไม่สามารถแก้ไขได้อาจส่งผลให้มีการตัดสิทธิโครงการ

การเปิดเผยรายชื่อผู้ร่วมกิจกรรมรายปี: พนักงานที่มีคุณสมบัติครบถ้วนตามแผนพนักงานที่ถูกบอกเลิกและผู้รับประโยชน์ที่มียอดคงเหลือในบัญชีต้องได้รับการเปิดเผยข้อมูลผู้เข้าร่วมกิจกรรมทุกๆ 12 เดือน

ประกาศเปลี่ยนแปลงแผนงาน: ผู้เข้าร่วมต้องได้รับแจ้งเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลงแผน 30 ถึง 90 วันก่อนวันที่มีผลเปลี่ยนแปลง

โอกาสในการลงทะเบียนเรียน: พนักงานทุกคนที่มีอายุครบตามแผนและความต้องการในการบริการต้องได้รับโอกาสในการลงทะเบียนเรียน พวกเขาควรได้รับแบบฟอร์มและคำแนะนำที่จำเป็นทั้งหมดพร้อมกับคำอธิบายแผนรายละเอียดและประกาศจากผู้เข้าร่วมที่เกี่ยวข้อง

การปฏิบัติตามมาตรฐานการให้สินเชื่อ: ตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการชำระคืนเงินกู้ที่ค้างชำระตามเงื่อนไขของนโยบายของแผนและตั๋วสัญญาใช้เงินของผู้กู้

เงินฝากทันเวลา: ตรวจสอบให้แน่ใจว่าการผ่อนผันการชำระเงินของพนักงานและการชำระคืนเงินกู้จะได้รับการฝากตามเวลาโดยทั่วไปในเวลาเดียวกันกับการฝากเงินภาษีเงินเดือน

ดำเนินการทำความสะอาดรายไตรมาส: ชักชชยอดคงเหลือในบัญชีสำหรับพนักงานที่ถูกบอกเลิก ประมวลผลผิดนัดหนี้เงินกู้และใช้การตัดสิทธิ์ที่ไม่ได้รับการจัดสรร

ถึงแม้ว่าความต้องการส่วนใหญ่เหล่านี้สามารถจัดการได้โดย TPA แต่ผู้สนับสนุนแผนงานของนายจ้างมีหน้าที่ในการให้ความเชื่อถือเพื่อให้มั่นใจว่าได้รับการปฏิบัติตามและดำเนินการอย่างถูกต้อง