a:

เมื่อตรวจสอบกระแสเงินสดของ บริษัท จากกิจกรรมดำเนินงานในงบกระแสเงินสดผู้ลงทุนสามารถเข้าใจกิจกรรมที่ก่อให้เกิดเงินสดและความสามารถของกิจกรรมหลักของ บริษัท ได้ กระแสเงินสดของ บริษัท จากกิจกรรมดำเนินงานสามารถคำนวณได้จากสมการดังต่อไปนี้

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน = (กำไรสุทธิ) + (ค่าใช้จ่ายอื่น) + (เปลี่ยนแปลงเงินทุนหมุนเวียน)

รายได้สุทธิ

รายได้สุทธิเป็นตัวบ่งชี้ที่ดีในการทำกำไรของ บริษัท หาก บริษัท มีรายได้สุทธิสูงจะมีรายได้จำนวนมากหรือมีการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพมากหรือทั้งสองอย่าง

ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่ส่วนของเสีย

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นจากการดำเนินงานคือค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายและเพิ่มกลับไปเป็นกระแสเงินสดของ บริษัท เพื่อแสดงภาพแหล่งที่มาและการใช้เงินสดอย่างถูกต้องมากขึ้น เมื่อพิจารณาถึงกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน บริษัท ไม่ควรพิจารณาจากค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายรายเดือน เนื่องจากค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายเชื่อมโยงกับสินทรัพย์ระยะยาวที่บันทึกไว้ในส่วนของเงินลงทุนของงบกระแสเงินสดของ บริษัท

การเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียน

การเปลี่ยนแปลงของเงินทุนหมุนเวียนแสดงให้นักลงทุนเห็นว่า บริษัท มีการใช้เงินทุนและสินทรัพย์หมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพอย่างไร การเปลี่ยนแปลงเชิงลบในเงินทุนหมุนเวียนไม่ดีหรือไม่ดี แต่ส่งสัญญาณให้นักลงทุนทราบว่า บริษัท อาจจะลงทุนในสินทรัพย์หมุนเวียน ในทางเดียวกันการเปลี่ยนแปลงในเชิงบวกในเงินทุนหมุนเวียนไม่ดีหรือไม่ดี แต่ส่งสัญญาณให้นักลงทุนว่าสินทรัพย์ระยะสั้นของ บริษัท จะสร้างกระแสเงินสด

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

กระแสเงินสดของ บริษัท จากกิจกรรมดำเนินงานทั้งหมดแสดงให้เห็นถึงนักลงทุนว่า บริษัท สามารถสร้างรายได้ได้ดีเพียงใด บริษัท ที่มีกระแสเงินสดจากการดำเนินงานสูงมักมีรายได้สูงค่าใช้จ่ายต่ำและมีประสิทธิภาพ อย่างไรก็ตามกระแสเงินสดจากการดำเนินงานติดลบไม่ได้เป็นสิ่งที่ไม่ดีพอสมควรเนื่องจาก บริษัท อาจจะลงทุนในสินทรัพย์ระยะสั้น