a:

โปรแกรมออมทรัพย์เพื่อการออมเพื่อการศึกษาช่วยให้ผู้เสียภาษีที่มีคุณสมบัติสามารถได้รับยกเว้นส่วนได้เสียทั้งหมดหรือบางส่วนที่ได้รับเมื่อไถ่ถอนพันธบัตรออมทรัพย์ที่มีสิทธิ์ออกจากรายได้ขั้นต้นของปี เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับโครงการนี้พันธบัตรออมทรัพย์จะต้องเป็นพันธบัตรที่ออกโดยซีรี่ส์ EE หรือพันธบัตร Series I หลังจากปีพ. ศ. 2532 พันธบัตรดังกล่าวได้รับการยกเว้นภาษีเมื่อเจ้าของใช้ทั้งเงินต้นและดอกเบี้ยเพื่อจ่ายค่าศึกษาระดับสูงขึ้นที่สถาบันที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับตัวเองคู่สมรสหรือผู้ที่พึ่งพา .

ใช้กฎต่อไปนี้เพื่อให้คุณสามารถใช้ประโยชน์จากโปรแกรมได้:

1. เจ้าของพันธบัตรต้องมีอายุ 24 ปีในขณะที่ซื้อพันธบัตร หากบิดามารดาซื้อพันธบัตรเพื่อบุตรหลานของตนและวางไว้ในชื่อของเด็กที่อายุต่ำกว่า 24 ปีพันธบัตรนั้นจะไม่มีคุณสมบัติ

2 เมื่อไถ่ถอนพันธบัตรออมทรัพย์เงินทั้งหมดจะต้องถูกนำไปใช้จ่ายเงินเพื่อการศึกษาที่สูงขึ้นสำหรับเจ้าของคู่สมรสของเขาหรือเธอหรือผู้ที่พำนักอยู่ กรมสรรพากรภายในหรือ IRS จะรับรู้เฉพาะการชำระเงินที่ทำกับสถาบันที่ผ่านการรับรองซึ่ง U. S. Department of Education ได้จัดตั้งโครงการช่วยเหลือนักเรียนขึ้น กองทุนสามารถใช้ได้เฉพาะกับค่าเล่าเรียนรวมทั้งค่าห้องแล็บและหลักสูตรและหลักสูตรที่จำเป็นต่อการศึกษา ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถเข้าร่วมได้ ได้แก่ ห้องพักและกระดานหนังสือกีฬาและกิจกรรมสันทนาการ

3 เงินทุนจากพันธบัตรไถ่ถอนสามารถนำมาใช้เพื่อทำเงินบริจาคที่ปลอดภาษีให้กับบัญชีออมทรัพย์ของการศึกษาของ Coverdell

4 ค่าใช้จ่ายการศึกษาที่มีสิทธิ์จะต้องเกิดขึ้นในปีภาษีเดียวกันกับการไถ่ถอนพันธบัตร

5 เงินช่วยเหลือทางการศึกษาหรือทุนการศึกษาปลอดภาษีจะต้องถูกหักออกจากค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์

6 หากผลรวมของเงินที่ได้รับจากพันธบัตรน้อยกว่าจำนวนค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิทั้งหมดดอกเบี้ยทั้งหมดที่เกิดขึ้นจากพันธบัตรจะยังคงปลอดภาษี อย่างไรก็ตามหากเงินที่ได้รับจากพันธบัตรนั้นเกินจำนวนเงินค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์จำนวนเงินที่ได้รับยกเว้นภาษีจะลดลงตามสัดส่วน

7 จำนวนดอกเบี้ยที่มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีขึ้นอยู่กับรายได้รวมที่ปรับเปลี่ยนของเจ้าของหรือ MAGI หาก MAGI ของเจ้าของถึงเกณฑ์ที่กำหนดเขาอาจไม่มีสิทธิ์ได้รับโครงการพันธบัตรออมทรัพย์เพื่อการศึกษา เกณฑ์ภาษีดังกล่าวอยู่ระหว่าง $ 109, 250 และ $ 139, 250 สำหรับผู้ยื่นคำขอรายเดียว MAGI ต้องตกอยู่ระหว่าง $ 72, 850 และ $ 87, 850 เพื่อใช้ประโยชน์จากการยกเว้นภาษีโดยผ่านโปรแกรม เจ้าของสมรสจะต้องยื่นภาษีร่วมเพื่อรับการยกเว้น

8 การชำระเงินทั้งหมดที่ทำด้วยเงินที่ได้จากพันธบัตรจะต้องรายงานไปยัง IRS ซึ่งรวมถึงใบเสร็จรับเงินค่าเอกสารหรือหลักฐานการชำระเงินทั้งหมด นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องเก็บรายละเอียดบันทึกรายละเอียดของพันธบัตรทั้งหมดที่ได้รับการไถ่ถอน กรมสรรพากรได้ออกแบบรูปแบบเฉพาะที่จะต้องกรอกเมื่อโครงการออมทรัพย์การออมเพื่อการศึกษาถูกเรียกร้องเกี่ยวกับภาษีของเจ้าของ