a:

สหรัฐอเมริกามีระบบภาษีรายได้หลายระดับซึ่งรัฐบาลกำหนดให้มีการเก็บภาษีโดยรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นส่วนใหญ่ ภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางและรัฐจะถูกกำหนดโดยการใช้อัตราภาษีกับรายได้ที่ต้องเสียภาษี ภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางและรัฐแตกต่างกันไปตามอัตราภาษีและวิธีการใช้งานประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษีการหักเงินและเครดิตภาษีที่ได้รับอนุญาต

ในปี 2015 IRS ได้กำหนดอัตราภาษีของรัฐบาลกลางไว้ 7 วงเล็บและอัตราภาษีเล็กน้อยตั้งแต่ 0 ถึง 39% 6% ในทางกลับกันอัตราภาษีเงินได้ของรัฐมีความแตกต่างกันมากขึ้น Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington และ Wyoming ไม่มีภาษีเงินได้ มลรัฐนิวแฮมป์เชียร์และรัฐเทนเนสซีมีเพียงดอกเบี้ยและเงินปันผลเท่านั้น รัฐอื่น ๆ ทั้งหมดมีรายได้แบบแบนหรือก้าวหน้า ตัวอย่างเช่นในรัฐที่กำหนดภาษีเงินได้แบบแบนคือ Colorado (4. 63%), Illinois (3.75%) และ Indiana (3. 3%) รัฐแคลิฟอร์เนียมีระบบภาษีแบบก้าวหน้าที่มีอัตราภาษีเงินได้สูงสุดที่ 13 3% สำหรับรายได้เหนือ 1 ล้านเหรียญสหรัฐฯ

ในขณะที่การเสียภาษีของรัฐส่วนใหญ่เริ่มต้นด้วยรายได้รวมที่ปรับโดยรัฐบาลกลาง (AGI) บางรัฐต้องมีการปรับ AGI ตัวอย่างเช่นรายได้จากการเกษียณอายุจะต้องเสียภาษีอย่างเต็มที่โดยเจ้าหน้าที่ภาษีของรัฐบาลกลางในขณะที่หลายรัฐได้รับการยกเว้นบางส่วนหรือเต็มรายได้เกษียณจากภาษี แอละแบมาไม่ได้รับเงินบำนาญที่ได้รับจากราชการและรัฐบาล Connecticut ยกเว้น 50% ของการเกษียณอายุทหาร

มีความแตกต่างเกี่ยวกับการเสียภาษีดอกเบี้ยพันธบัตร ตัวอย่างเช่นดอกเบี้ยที่ได้รับจากพันธบัตรออมทรัพย์ของ U. S. ขึ้นอยู่กับภาษีของรัฐบาลกลางในขณะที่สหรัฐฯได้รับการยกเว้นดอกเบี้ยในพันธบัตรออมทรัพย์ของ U..

ระบบภาษีของรัฐบาลกลางอนุญาตให้ผู้เสียภาษีใช้การหักเงินตามมาตรฐานหรือรายการแยกต่างหาก ในขณะที่รัฐส่วนใหญ่ยังอนุญาตให้มีการหักออกจากรายได้จากการคืนภาษีของรัฐบาลกลางอีกเช่นการปรับเปลี่ยนอาณัติของรัฐบางแห่ง การปรับเปลี่ยนที่พบมากที่สุดคือการยกเว้นการหักภาษีเงินได้ของรัฐและท้องถิ่น

นอกจากนี้ยังมีความแตกต่างเกี่ยวกับเครดิตภาษี ตัวอย่างเช่นรัฐนิวยอร์กอนุญาตให้เครดิตภาษีจาก 20% ของเบี้ยประกันภัยจ่ายสำหรับการประกันการดูแลระยะยาวในขณะที่กฎหมายของรัฐบาลกลางไม่อนุญาตให้เครดิตภาษีดังกล่าว