a:

เมื่อคุณทบทวนงบดุลหรืองบกำไรขาดทุนของ บริษัท คุณจะพบปัญหาเกี่ยวกับกระแสเงินสด อย่างเห็นได้ชัดกระแสเงินสดคือความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่เกิดขึ้นกับจำนวนการใช้จ่ายในการดำเนินงาน อย่างไรก็ตามไม่ใช่เรื่องที่ตรงไปตรงมา บริษัท ตระหนักดีว่านักลงทุนและผู้ให้กู้กำลังติดตามงบกระแสเงินสด นักบัญชีบางครั้งจัดการกระแสเงินสดเพื่อให้ปรากฏสูงกว่าที่ควรเป็นอย่างอื่น กระแสเงินสดสูงเป็นสัญญาณของสุขภาพทางการเงิน กระแสเงินสดที่ดีขึ้นอาจส่งผลให้อันดับเครดิตที่สูงขึ้นและอัตราดอกเบี้ยที่ลดลง บริษัท มักใช้เงินทุนในการดำเนินงานโดยการเพิ่มทุนหรือผ่านตราสารหนี้และเป็นประโยชน์อย่างยิ่งที่จะสามารถนำเสนอ บริษัท ที่มีสุขภาพดีได้ ศึกษากระแสเงินสดของ บริษัท ภายใต้กระแสเงินสดจากการดำเนินงาน ซึ่งแสดงในงบกระแสเงินสดซึ่งแสดงในงบกำไรขาดทุนและงบดุล กระแสเงินสดจากการดำเนินงานอาจเบี้ยวได้หลายวิธี

การเปลี่ยนแปลงบัญชี เจ้าหนี้

บัญชีต้องกำหนดเวลาที่จะรับรู้การชำระเงินโดย บริษัท ซึ่งบันทึกไว้ภายใต้บัญชีเจ้าหนี้ สมมติว่า บริษัท เขียนเช็คและไม่หักจำนวนเงินที่ต้องชำระนั้นก่อนที่เช็คจะถูกฝากเพื่อให้สามารถรายงานเงินได้แทนการใช้กระแสเงินสดเป็นเงินสดในมือ เทคนิคอื่นที่ บริษัท อาจใช้เกี่ยวข้องกับการเบิกเงินเกินบัญชี หลักการบัญชีที่รับรองโดยทั่วไปอนุญาตให้มีการเบิกเงินเกินบัญชีในบัญชีเจ้าหนี้และรวมกับกระแสเงินสดจากการดำเนินงานทำให้มีขนาดใหญ่กว่าที่ควรเป็นอย่างอื่น

การใช้ประโยชน์ที่ไม่ได้ใช้งาน เงินสด

บางครั้ง บริษัท อาจมีรายได้จากการดำเนินงานที่ไม่เกี่ยวกับการดำเนินธุรกิจปกติเช่นการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย โดยปกติจะเป็นการลงทุนระยะสั้นและไม่มีส่วนเกี่ยวข้องกับความแข็งแกร่งของรูปแบบหลักของธุรกิจ หาก บริษัท เพิ่มเงินทุนเหล่านี้เข้าสู่กระแสเงินสดปกติจะทำให้เกิดความรู้สึกว่า บริษัท ได้สร้างลูกหนี้มากขึ้นเรื่อย ๆ ผ่านทางการดำเนินงานที่ได้มาตรฐานกว่าที่เคยเป็นจริง

เร่งดำเนินการจัดเก็บลูกหนี้ / ค่าใช้จ่ายค้างจ่ายที่ล่าช้าหรือ

เจ้าหนี้ บัญชีเงินทุนหมุนเวียนเป็นผู้รับผิดชอบโดยตรงในการรายงานกระแสเงินสด ลูกหนี้เพิ่มกระแสเงินสดขณะที่เจ้าหนี้สามารถลดกระแสเงินสดได้ บริษัท อาจขยายการไหลเวียนของกระแสเงินสดโดยการเร่งการรับรู้เงินทุนที่เข้ามาและทำให้การรับรู้เงินออกไปจนถึงช่วงถัดไป เรื่องนี้คล้ายกับการรอการตรวจสอบเป็นลายลักษณ์อักษร เหล่านี้เป็นเพียงการแก้ไขในระยะสั้น; โดยการเร่งการรับชำระหนี้ในงวดปัจจุบัน บริษัท จะลดจำนวนดังกล่าวในงวดถัดไป

การขายบัญชี

ลูกหนี้ บริษัท อาจ securitize ลูกหนี้ของพวกเขาซึ่งหมายความว่าพวกเขาขายลูกหนี้คงค้างของพวกเขา (เงินที่เกือบจะบางอย่างที่จะมาถึง แต่ยังไม่ได้) ไปยัง บริษัท อื่นสำหรับเงินก้อนหนึ่งซึ่งสั้นลง ระยะเวลาที่ลูกหนี้ค้างชำระ การเพิ่มขึ้นของตัวเลขกระแสเงินสดจากการดำเนินงานเป็นระยะเวลาสั้น ๆ วิธีหนึ่งในการจัดการกับกลวิธีการบัญชีที่มีศักยภาพคือการดูกระแสเงินสดอิสระ (FCF) FCF คำนวณเป็นกระแสเงินสดจากการดำเนินงานซึ่งหักค่าใช้จ่ายด้านเงินทุนซึ่งแสดงให้เห็นว่ากระแสเงินสดเป็นจำนวนเท่าใดในมือเทียบกับจำนวนที่รายงานไว้ นี่ไม่ใช่เรื่องเข้าใจผิด แต่เป็นทางเลือกที่เป็นที่นิยม