กองทุนที่มีการแลกเปลี่ยนการลงทุนแบบ leveraged หรือ ETF จะถูกหักภาษีตามโครงสร้างทางการลักษณะของการลงทุนพื้นฐานการใช้นักลงทุนและผลตอบแทนหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นระหว่างช่วงเวลา ของปี ระดับความหลากหลายนี้อาจทำให้เกิดความสับสนในบางครั้ง แต่กฎพื้นฐานเดียวกันกับผลิตภัณฑ์แลกเปลี่ยนที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด

แม้ว่าอีทีเอฟมักจะได้รับคำชมเชยเกี่ยวกับข้อได้เปรียบด้านภาษีที่อาจเกิดขึ้นองค์ประกอบของพอร์ตการลงทุนที่ใช้ประโยชน์นี้จะทำให้ ETFs ที่ใช้ประโยชน์ได้ยาก เพื่อทำความเข้าใจว่า ETF ที่ใช้ประโยชน์หรือ ETF ใด ๆ ถูกหักภาษีให้เริ่มต้นด้วยปัจจัยที่ผลักดันการเสียภาษีของ ETF สำหรับ IRS

กฎทางภาษีขั้นพื้นฐานสำหรับ ETFs

นักลงทุนชาวอเมริกันจำนวนมากขึ้นเรื่อย ๆ กำลังทำความคุ้นเคยกับ ETFs แม้ว่าจะมีความรู้ทั่วไปเกี่ยวกับพื้นที่อีเอฟเอมาก แต่กฎระเบียบในการจัดเก็บภาษีของ ETF ยังเข้าใจผิดและสร้างความสับสนแก่นักลงทุน มีหลายพัน ETFs ให้เลือกและโอกาสที่ส่วนใหญ่มีการเปิดรับข้อมูลที่แตกต่างกัน

ประเภทสินทรัพย์ของกองทุนใด ๆ ที่อาจถูกจัดประเภทเป็นหนึ่งในห้าประเภทของ IRS ได้แก่ ตราสารทุนรายได้คงที่สินค้าโภคภัณฑ์สกุลเงินหรือทางเลือก ตัวอย่างเช่นน้ำมัน ETF ที่ใช้เป็นเชื้อเพลิงจะเป็นหมวดหมู่สินค้าโภคภัณฑ์ ETF สามารถจัดโครงสร้างเป็นกองทุนเปิดได้ หน่วยลงทุนการลงทุนหรือ UIT; ผู้ให้ความไว้วางใจไว้ใจ ห้างหุ้นส่วนจำกัด หรือบันทึกซื้อขายแลกเปลี่ยนหรือ ETN

ETF หรือ Commodity ETFs ที่มีสัญญาซื้อขายล่วงหน้ามีกฎพิเศษจาก Commodity Futures Trading Commission หรือ CFTC อย่างไรก็ตามกรมสรรพากรพิจารณาว่าเป็นห้างหุ้นส่วนจำกัด ตัวอย่างเช่น ProShares UltraShort Yen Fund (NYSEArca: YCS

YCSPrShrs Trust II76. 06-0. 53% สร้างขึ้นโดย Highstock 4. 2. 6 ) เป็น ETF ที่ใช้ประโยชน์จากเงินทุน การเคลื่อนไหวของเงินเยน IRS พิจารณาว่านี่เป็นห้างหุ้นส่วนจำกัดสกุลเงิน

ปัจจัยที่สำคัญของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีตามจริงเป็นพื้นฐานของการถือครองหลักทรัพย์อ้างอิงของอีทีเอฟ ซึ่งหมายความว่า ETF และ ETF เป็นตัวเลือก ETF อาจมีภาษีแตกต่างกันมากแม้ว่าจะมีโครงสร้างภาษีเดียวกัน

ข้อควรพิจารณาพิเศษสำหรับ ETF ที่ใช้ประโยชน์

เปรียบเทียบงบดุลของ ETF แบบดั้งเดิมและ ETF ที่ใช้ประโยชน์จากพลังงานและคุณน่าจะสังเกตเห็นความแตกต่างสำคัญสองประการ อันดับแรกคือ ETF ที่ใช้ประโยชน์จากการทำสัญญาซื้อขายล่วงหน้าและสัญญาซื้อขายล่วงหน้าเพื่อเน้นความเสี่ยง ประการที่สองคือการใช้ ETF ที่ใช้ประโยชน์นอกจากนี้ยังมีเงินสดเป็นจำนวนมากโดยเฉลี่ย ความแตกต่างเหล่านี้ก่อให้เกิด ETFs ที่ใช้ประโยชน์ได้มากขึ้นสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี

ในความเป็นจริง ETFs ที่ใช้ประโยชน์บางอย่างอาจเป็นที่ถกเถียงกันเนื่องจากจำนวนการแจกแจงภาษีที่บันทึก ในบางกรณีการกระจายกำไรจะสูงกว่า 60 ถึง 70% ของมูลค่าทรัพย์สินสุทธิหรือ NAVETFs ปกติไม่เคยมาใกล้ระดับการกระจายนี้

ไม่ยากที่จะเห็นว่าเหตุใดจึงเป็นเช่นนั้น การไถ่ถอนหุ้นสามัญของอีทีเอฟที่ได้รับการใช้ประโยชน์แบบ Leighaged เป็นการไถ่ถอนตัวเลือกการแลกเปลี่ยนสัญญาซื้อขายล่วงหน้าหรือสัญญาฟิวเจอร์ส ผู้ถือหุ้นรายอื่น ๆ จะต้องรับภาระขาดทุนหรือกำไร ซึ่งหมายความว่าผู้ถือหุ้นหลายคนให้ความสำคัญกับการประกาศวันที่จำหน่ายโดยหวังจะขายกองทุนหากคาดว่าจะมีหนี้สินจำนวนมาก

การพิจารณาเรื่องภาษีอื่น ๆ

ตั้งแต่ปี 2556 กำไรในระยะยาวจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 15% หรือ 0% สำหรับผู้ที่อยู่ในกลุ่มภาษีด้านล่างและ 20% สำหรับผู้ที่อยู่ในกลุ่มภาษีสูงสุดและระยะสั้น กำไรจากเงินลงทุนจะถูกหักภาษีเงินได้เป็นรายได้ตามปกติ นี่เหมือนกับ ETFs

IRS จะพิจารณาเฉพาะเงินทุนสุทธิเท่านั้น กำไรจากเงินทุนของคุณอาจถูกชดเชยด้วยการสูญเสียเงินทุนครั้งล่าสุด แม้ในที่นี้ ETFs ที่ใช้ประโยชน์มีกฎแตกต่างกัน เนื่องจากกฎระเบียบต่างๆที่เป็นไปได้เกี่ยวกับการกระจายการขายและการรายงานภาษีจึงสามารถนำมาใช้ผู้ให้บริการกองทุนของคุณควรส่งข้อมูลเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีที่อาจเกิดขึ้นจากการถือครองหุ้นอีเทอร์ที่ใช้ประโยชน์ของคุณ