เมื่อทำข้อตกลงเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานขั้นตอนหนึ่งที่จำเป็นต้องกระทำคือการกำหนดมูลค่าให้กับสินทรัพย์ทั้งหมดของผู้ล่วงลับ นี้เป็นเรื่องง่ายที่จะทำในกรณีส่วนใหญ่เป็นสินทรัพย์เช่นหุ้นเงินสดและอสังหาริมทรัพย์มักจะมีค่าที่สามารถกำหนดได้อย่างชัดเจนโดยทั้งมองไปที่ราคาตลาดปิดในวันที่เสียชีวิตหรือมีผู้ประเมินราคากำหนดค่าให้กับ คุณสมบัติ

แต่การกำหนดค่าให้กับรายการต่างๆเช่นงานศิลปะอาจเป็นเรื่องที่ยากขึ้น ปัจจัยที่เข้าสู่การกำหนดมูลค่าให้กับชิ้นส่วนดังกล่าวมักจะน้อยกว่าที่แน่นอนและค่าที่แท้จริงของพวกเขาอาจเป็นเรื่องยากที่จะระบุ

อ่านเพื่อดูเคล็ดลับเกี่ยวกับวิธีหาคุณค่าศิลปะ (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่: กำไรจากงานศิลปะที่มีความไว้วางใจจากมูลนิธิการกุศล )

มูลค่าตลาดยุติธรรม

คุณค่าของงานศิลปะเช่นเดียวกับทรัพย์สินอื่น ๆ ทั้งหมดในนิคมอุตสาหกรรมจะพิจารณาจากการตรวจสอบ มูลค่าตลาดยุติธรรม. กฎระเบียบของกรมสรรพากรระบุว่า FMV ของทรัพย์สินเป็นราคาที่ผู้ซื้อที่เต็มใจและได้รับข้อมูลจะจ่ายเงินให้กับผู้ขายที่เต็มใจและได้รับแจ้งเกี่ยวกับรายการในธุรกรรมที่มีระยะเวลาครบถ้วน สิ่งนี้ต้องเกิดขึ้นในตลาดที่มีการซื้อและขายสินค้านี้โดยที่ผู้ซื้อและผู้ขายไม่ต้องเผชิญกับความกดดันภายนอกหรือภายในที่ไม่เหมาะสมที่จะทำธุรกรรม แน่นอนว่าการจับกับศิลปะก็คือค่าทั้งหมดเป็นอัตนัยในท้ายที่สุดและศิลปะในคำถามนี้อาจไม่มีตลาดที่พร้อมใช้งานเพื่อหาค่าของมัน

กรมสรรพากรมักให้ความสนใจกับวิธีการที่ใช้ในการประเมินผลงานศิลปะดังนั้นผู้จัดเตรียมเอกสารจำเป็นต้องเตรียมเอกสารและเสนอวิธีการประเมินต่อ IRS ในกรณีที่ได้รับการตรวจสอบ หากชิ้นส่วนหรือกลุ่มศิลปะที่สงสัยมีค่าอย่างน้อย $ 5,000 กฎดังกล่าวอนุญาตให้ IRS ท้าทายมูลค่าได้ถึงสี่ปีหลังจากได้รับผลตอบแทน ชิ้นส่วนหรือกลุ่มทั้งหมดที่เกินขีด จำกัด นี้จะต้องได้รับการประเมินเป็นมืออาชีพดังนั้นผู้จัดเตรียมต้องแน่ใจว่าได้เก็บสำเนาข้อมูลนี้ไว้พร้อมกับบันทึกภาษี

วิธีที่ดีที่สุดในการพิสูจน์คุณค่าของงานศิลปะที่มอบให้แก่ทายาทคือการแสดงยอดขายหรือของขวัญที่เทียบเคียงได้ซึ่งมีค่าเท่ากับหรือใกล้เคียงกับค่าที่ผู้มอบหมายงานมอบหมายให้กับชิ้นส่วนหรือกลุ่ม ยอดขายหรือของขวัญที่เทียบเคียงได้มากขึ้นซึ่งสามารถแสดงได้มีโอกาสน้อยที่ IRS จะโต้แย้งราคาประเมิน แต่กรมสรรพากรยังทราบว่าผู้บริจาคที่มอบงานศิลปะให้กับเพื่อนหรือครอบครัวเพื่อลดพื้นที่ที่ต้องเสียภาษีมักจะพยายามมอบหมายการประเมินค่าที่มีขนาดเล็กที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีของขวัญหรือภาษีอสังหาริมทรัพย์ในขณะที่บรรดาผู้ที่บริจาคสิ่งของให้กับ องค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะมีแนวโน้มที่จะกำหนดมูลค่าให้มากที่สุดเท่าที่จะทำได้เพื่อเพิ่มการหักเงินของพวกเขาดังนั้นการปรับค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมตามจำนวนที่เทียบเคียงกันเหล่านี้จึงเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้เป็นไปตามกฎการประเมินค่า (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่ Fine Art Can be Fine Investment และ Fine Art Funds: การลงทุนที่สวยงาม )

การหามูลค่าที่ดีที่สุด

ต่อไปนี้เป็น เคล็ดลับที่สามารถช่วยให้คุณกำหนดมูลค่าเสียงให้กับผลงานศิลปะในอสังหาริมทรัพย์ได้

• งานศิลปะที่สามารถขายได้ง่ายมีมูลค่ามากกว่าชิ้นหรือกลุ่มที่จะใช้เวลานานกว่าในการขายแม้ว่าจะมีการขายสินค้าหลังสุดท้ายด้วยราคาที่ใกล้เคียงกัน สภาพคล่องเพิ่มมูลค่าให้กับชิ้นงานใด ๆ โดยไม่คำนึงถึงประเภทของศิลปะหรือเงื่อนไขอื่น ๆ ในตลาด
• ผู้ปฏิบัติงานมักจะสามารถกำหนดส่วนลดเป็นกลุ่มให้กับคอลเล็กชันของงานศิลปะหากมีขนาดใหญ่พอที่จะทำให้น่าจะเป็นไปได้ว่าจะไม่สามารถจำหน่ายได้ในครั้งเดียว กลยุทธ์นี้มีขึ้นในระดับหนึ่งในศาลภาษี แต่ผู้บังคับบัญชาต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าจำนวนส่วนลดเป็นราคาที่สมเหตุสมผล
• ศิลปะที่ขายในงานประมูลอาจจะหารายได้น้อยกว่าในรายการค้าปลีกเช่นแกลเลอรี การใช้ราคาประมูลอาจเป็นเดิมพันที่ปลอดภัยในหลายกรณีเนื่องจากเป็นไปตามเกณฑ์การกำหนดมูลค่าตลาดยุติธรรม แต่อีกครั้งผู้บังคับบัญชาต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่ามูลค่าที่ได้รับมอบหมายอยู่ในช่วงราคาที่ประมูลหรือแกลเลอรี่
• งานศิลปะที่ยังไม่เสร็จเช่นสเก็ตช์หรือภาพวาดหรือชิ้นส่วนที่ไม่สมบูรณ์อื่น ๆ ที่ไม่ได้ขายในลักษณะอื่น ๆ สามารถประเมินราคาได้โดยเฉลี่ย

การประเมินงานศิลปะและของสะสมอาจเป็นกระบวนการที่ไม่ถูกต้องมากในหลาย ๆ กรณีและผู้บังคับบัญชาที่ต้องเผชิญกับปัญหานี้จะต้องขอความช่วยเหลือจากผู้ประเมินราคาที่มีคุณภาพนักประมูลตัวแทนจำหน่ายงานศิลปะและอาจเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ที่มีประสบการณ์ในการจัดการกับปัญหานี้ กรมสรรพากรจะไม่เพียง แต่เป็นการลงโทษผู้จัดหาอสังหาริมทรัพย์หรือผู้จัดเตรียมภาษีสำหรับงานที่ได้รับการตีราคาต่ำเกินไปซึ่งอาจเป็นไปได้หลังจากที่ผู้ประเมินราคาด้วยเช่นกันดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่จะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าการประเมินมูลค่าทั้งหมดเป็นไปอย่างสมจริง (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่:

ทำไมคุณควรลงทุนในสินทรัพย์ที่มีตัวตน? )