การประกันชีวิตแบบแยกส่วนของเงินดอลลาร์ไม่ใช่ผลิตภัณฑ์ประกันหรือเหตุผลในการซื้อประกันชีวิต ดอลลาร์แบบแบ่งส่วนเป็นกลยุทธ์ที่ช่วยให้สามารถแบ่งปันต้นทุนและประโยชน์ของนโยบายการประกันชีวิตแบบถาวรได้ สามารถใช้นโยบายการประกันชีวิตถาวรประเภทใดก็ได้ที่สามารถสร้างมูลค่าเงินสดได้ (ดูเพิ่มเติมที่: การทำความเข้าใจเกี่ยวกับประเภทของการประกันชีวิต)

การแบ่งสกุลเงินคืออะไร?

แผนการแบ่งรายได้ส่วนใหญ่จะใช้ในการตั้งธุรกิจระหว่างนายจ้างและลูกจ้าง (หรือ บริษัท และผู้ถือหุ้น) อย่างไรก็ตามแผนยังสามารถตั้งค่าระหว่างบุคคลต่างๆ (บางครั้งเรียกว่า Dollar การแบ่งส่วนบุคคล) หรือโดยวิธีการของ Irrevocable Life Insurance Trust (ILIT) บทความนี้กล่าวถึงการจัดการระหว่างนายจ้างและลูกจ้าง อย่างไรก็ตามหลายกฎมีความคล้ายคลึงกันสำหรับแผนทั้งหมด

นายจ้างและลูกจ้างจะทำข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรเพื่อระบุว่าจะแบ่งปันค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันภัยค่าเงินและผลประโยชน์อันเนื่องมาจากการเสียชีวิตของกรมธรรม์ประกันชีวิตแบบถาวรหรือไม่? แผนการใช้เงินสกุลดอลลาร์มักใช้โดยนายจ้างเพื่อให้เกิดประโยชน์เพิ่มเติมสำหรับผู้บริหารและ / หรือเพื่อช่วยรักษาพนักงานที่สำคัญ ข้อตกลงระบุสิ่งที่พนักงานต้องการที่จะบรรลุผลระยะเวลาแผนจะยังคงมีผลและแผนการจะถูกยกเลิกไปอย่างไร นอกจากนี้ยังมีบทบัญญัติที่ จำกัด หรือสิ้นสุดผลประโยชน์หากพนักงานตัดสินใจที่จะยุติการจ้างงานหรือไม่บรรลุเมตริกประสิทธิภาพที่ตกลงกันไว้

เนื่องจากแผนการแบ่งเงินดอลลาร์ไม่ขึ้นอยู่กับกฎของ ERISA มีข้อ จำกัด ในการเขียนข้อตกลง (ดูเพิ่มเติมที่: พระราชบัญญัติการรักษาความปลอดภัยของพนักงานเกษียณอายุของพนักงาน) อย่างไรก็ตามข้อตกลงจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดทางกฎหมายและภาษีที่เฉพาะเจาะจง ดังนั้นควรปรึกษาทนายความและ / หรือที่ปรึกษาด้านภาษีในการร่างเอกสารทางกฎหมาย แผนการดอลลาร์แบบแยกส่วนยังต้องมีการบันทึกและรายงานภาษีประจำปี โดยทั่วไปเจ้าของนโยบายนี้มีข้อยกเว้นบางประการเป็นเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี ข้อ จำกัด มีอยู่ในประโยชน์ของแผนการแบ่งเงินดอลลาร์ขึ้นอยู่กับโครงสร้างธุรกิจ (ตัวอย่างเช่น S Corporation, C Corporation ฯลฯ ) และผู้เข้าร่วมแผนเป็นเจ้าของธุรกิจหรือไม่

ประวัติความเป็นมาและกฎระเบียบ

แผนการดอลลาร์แบบแยกส่วนมีมานานหลายปีแล้ว ในปี 2546 กรมสรรพากรได้เผยแพร่กฎระเบียบใหม่ ๆ ที่บังคับใช้แผนการแบ่งรายได้ทั้งหมด กฎระเบียบที่ระบุไว้ในรูปแบบการแบ่งรายได้สองแบบที่แตกต่างกันคือประโยชน์ทางเศรษฐกิจและเงินกู้ กฎระเบียบใหม่นี้ได้ยกเลิกสิทธิประโยชน์ทางภาษีก่อนหน้านี้ด้วย แต่แผนการแบ่งเงินดอลลาร์ยังคงมีข้อดีบางอย่าง ได้แก่ :

การประกันระยะยาวขึ้นอยู่กับอัตราตาราง 2001 ซึ่งอาจมีต้นทุนต่ำกว่าต้นทุนที่แท้จริงของความคุ้มครองโดยเฉพาะอย่างยิ่ง ถ้าพนักงานมีปัญหาด้านสุขภาพหรือได้รับการจัดอันดับ

• ความสามารถในการใช้เงินของ บริษัท ในการจ่ายค่าประกันชีวิตส่วนบุคคลซึ่งสามารถใช้ประโยชน์ได้โดยเฉพาะอย่างยิ่งหาก บริษัท อยู่ในวงเล็บภาษีที่ต่ำกว่าพนักงาน

• อัตราดอกเบี้ยต่ำถ้าอัตราเฟด (AFR) ที่ใช้บังคับเมื่อใช้แผนนี้ต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยในตลาดปัจจุบัน แผนการที่มีเงินให้กู้ยืมสามารถรักษาอัตราดอกเบี้ยไว้ได้เมื่อใช้แผนนี้แม้ว่าอัตราดอกเบี้ยจะเพิ่มขึ้นในอนาคตก็ตาม

• ความสามารถในการลดภาษีของขวัญและภาษีอากร

• การจัดสวัสดิการทางเศรษฐกิจ

ภายใต้ข้อตกลงด้านผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจนายจ้างเป็นเจ้าของนโยบายจ่ายค่าเบี้ยประกันภัยและรับรองหรือกำหนดสิทธิและ / หรือผลประโยชน์บางอย่างแก่พนักงาน ตัวอย่างเช่นพนักงานได้รับอนุญาตให้กำหนดผู้รับประโยชน์ที่จะได้รับส่วนหนึ่งของผลประโยชน์การเสียชีวิตของนโยบาย มูลค่าของผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่ลูกจ้างได้รับจะคำนวณในแต่ละปี การประกันระยะยาวใช้มูลค่าตามอัตราทดแทนต่อปีของตารางที่ 2001 และมูลค่าเงินสดของนโยบายคือการเพิ่มขึ้นที่เกิดขึ้นในระหว่างปี พนักงานต้องรับรู้มูลค่าของผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่ได้รับเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีทุกปี อย่างไรก็ตามถ้าพนักงานจ่ายเบี้ยประกันภัยเท่ากับมูลค่าของประกันชีวิตระยะยาวและ / หรือมูลค่าเงินสดที่ได้รับแล้วไม่มีภาษีเงินได้ที่จะครบกำหนด

การจัดการที่ไม่ใช่ส่วนได้เสียคือเมื่อผลประโยชน์เฉพาะของพนักงานเป็นส่วนหนึ่งของการประกันชีวิตระยะยาว พนักงานจะได้รับความคุ้มครองในระยะยาวและมีส่วนได้เสียในนโยบายเงินสดด้วย แผนอาจอนุญาตให้พนักงานยืมหรือถอนบางส่วนของมูลค่าเงินสด

การจัดสินเชื่อ

การจัดเตรียมเงินกู้มีความซับซ้อนมากกว่าแผนกาไรทางเศรษฐกิจอย่างมีนัยสาคัญ ภายใต้การจัดการเงินกู้พนักงานเป็นเจ้าของนโยบายและนายจ้างจ่ายเบี้ยประกันภัย พนักงานให้ความสนใจในนโยบายนี้กับนายจ้างผ่านการโอนหลักประกัน การกำหนดหลักประกันกำหนดข้อ จำกัด เกี่ยวกับนโยบายที่กำหนดว่าพนักงานสามารถทำอะไรได้โดยปราศจากความยินยอมของนายจ้าง การมอบหมายหลักประกันทั่วไปจะเป็นการให้นายจ้างกู้เงินกู้ที่เกิดขึ้นเมื่อพนักงานเสียชีวิตหรือเมื่อสัญญาสิ้นสุดลง

การชำระเบี้ยประกันภัยโดยนายจ้างจะถือว่าเป็นการให้กู้ยืมแก่ลูกจ้าง ในทางเทคนิคในแต่ละปีการชำระเบี้ยประกันภัยถือเป็นเงินกู้แยกต่างหาก เงินกู้สามารถจัดโครงสร้างเป็นคำหรืออุปสงค์และต้องมีอัตราดอกเบี้ยที่เพียงพอตาม AFR แต่อัตราดอกเบี้ยอาจต่ำกว่าอัตราดอกเบี้ยในตลาดปัจจุบัน อัตราดอกเบี้ยเงินกู้แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวิธีจัดเรียงร่างและระยะเวลาที่จะมีผลใช้บังคับ

การยกเลิกแผนการแบ่งสกุลเงินดอลลาร์

แผนการแบ่งเงินดอลลาร์จะสิ้นสุดลงเมื่อถึงวันที่พนักงานเสียชีวิตหรือวันที่ในอนาคตที่รวมอยู่ในข้อตกลงนี้ (มักเกษียณอายุ)

เมื่อพนักงานเสียชีวิตก่อนกำหนดทั้งนี้ขึ้นอยู่กับข้อตกลงนายจ้างกู้คืนเบี้ยประกันภัยที่จ่ายเป็นเงินสดมูลค่าหรือจำนวนหนี้ที่ค้างชำระเมื่อการชำระหนี้เสร็จสิ้นนายจ้างจะเผยแพร่ข้อ จำกัด ใด ๆ เกี่ยวกับนโยบายและผู้รับประโยชน์ตามชื่อของพนักงานซึ่งอาจรวมถึง ILIT และได้รับส่วนที่เหลือเป็นสิทธิประโยชน์ที่เสียภาษีฟรี

หากพนักงานปฏิบัติตามเงื่อนไขและข้อกำหนดของข้อตกลงข้อ จำกัด ทั้งหมดจะได้รับการอนุมัติภายใต้การจัดเตรียมเงินกู้หรือความเป็นเจ้าของของนโยบายจะถูกโอนไปให้กับพนักงานภายใต้ข้อตกลงทางเศรษฐกิจ นายจ้างอาจกู้คืนทั้งหมดหรือบางส่วนของเบี้ยประกันภัยที่จ่ายหรือมูลค่าเงินสดทั้งนี้ขึ้นอยู่กับข้อตกลงที่ทำขึ้น พนักงานปัจจุบันเป็นเจ้าของกรมธรรม์ประกันภัย ค่าของนโยบายจะถูกเก็บภาษีให้กับพนักงานว่าเป็นค่าชดเชยและสามารถหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับนายจ้าง

บรรทัดล่าง

เช่นเดียวกับแผนการที่ไม่ผ่านการรับรองจำนวนมากการจัดการเงินดอลลาร์อาจเป็นเครื่องมือที่มีประโยชน์มากสำหรับนายจ้างที่ต้องการให้ผลประโยชน์เพิ่มเติมแก่พนักงานรายสำคัญ (ดูเพิ่มเติมที่: แผนค่าตอบแทนรอตัดบัญชีที่ไม่ผ่านการรับรองแบบไม่ผ่านเกณฑ์)