ประเด็นปัญหาหนึ่งที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กต้องเผชิญอยู่คืออยู่ในปัจจุบันโดยมีภาระหน้าที่มากมายสำหรับภาษีท้องถิ่นภาษีของรัฐและรัฐบาลกลาง แม้ว่าเจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่จะจ้างนักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อจัดการปัญหาที่เกี่ยวกับภาษีความเข้าใจเกี่ยวกับระบบภาษีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ที่รับผิดชอบอย่างเต็มที่ในการปฏิบัติตามข้อผูกพันทางภาษีทั้งหมด บทความนี้จะเน้นที่ข้อผูกพันของเจ้าของธุรกิจเกี่ยวกับภาษีเงินเดือน (เรียนรู้ว่าการหักเงินจากเงินเดือนสามารถลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของคุณได้อย่างไรใน การหักเงินค่าจ้าง .)

- 9 ->

ดู: วิธีการเขียนแผนธุรกิจ

หน้าที่ภาษีเงินเดือน การทำธุรกิจกับลูกจ้างต้องระงับภาษีเงินเดือนจากเงินเดือนพนักงานและเพื่อจ่ายค่าปรับให้รัฐบาลกลางรัฐ และภาษีท้องถิ่น ภาษีมักถูกระงับจากเงินเดือนพนักงาน ได้แก่ FICA (Medicare and Social Security taxes) และภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นถ้ามี ภาระผูกพันที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายอื่น ๆ ได้แก่ FUTA (Federal A Federal Act of Tax) และในรัฐต่างๆเช่น California, Hawaii, New Jersey, New York และ Rhode Island, ภาษีประกันความพิการ การไม่ชำระภาษีหรือการชำระเงินที่ขาดหายไปอาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับและบทลงโทษหนักดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญที่ต้องคำนวณจำนวนภาษีเงินเดือนที่ค้างชำระและจ่ายเงินให้ตรงเวลา (การทำบัญชีที่เหมาะสมเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กอ่าน หกขั้นตอนเพื่องบประมาณธุรกิจที่ดีขึ้น เพื่อเรียนรู้วิธีจัดการรายได้และค่าใช้จ่าย)

หากเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กไม่มีพนักงานภายนอก แต่รวมอยู่ด้วยแล้วกฎข้างต้นใช้สำหรับเช็คเงินเดือนของเจ้าของด้วยเพราะเขาหรือเธอเป็นพนักงานของ บริษัท เพียงอย่างเดียว หากธุรกิจไม่ได้รวมและไม่มีพนักงานเจ้าของจะต้องจ่ายภาษีประมาณรายได้ที่ประกอบอาชีพอิสระในแต่ละไตรมาส (อ่าน ควรรวมธุรกิจของคุณหรือไม่ เพื่อดูว่าโครงสร้างทางธุรกิจนี้เป็นประโยชน์สำหรับคุณหรือไม่)

ภาษีเงินได้

การคำนวณภาษีเงินเดือน การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย

1. คนงานที่ต้องเสียภาษี
2. การคำนวณภาษีเงินเดือนมีอยู่สามขั้นตอน:
3. ระบุคนงานที่ต้องเสียภาษี

คนงานสามารถเป็นลูกจ้างหรือผู้รับเหมาอิสระได้ พนักงานจะได้รับการพิจารณาว่าเป็นคนงานที่ต้องเสียภาษีโดยต้องเสียภาษีเงินเดือนในขณะที่ผู้รับเหมาอิสระต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษีของตัวเอง โดยปกติคนงานถือว่าเป็นลูกจ้างหากคุณมีสิทธิ์ในการกำกับและควบคุมวิธีที่พวกเขาทำผลงานของพวกเขาแทนที่จะเป็นแค่ผลงานเท่านั้น อย่างไรก็ตามเส้นแบ่งระหว่างผู้รับเหมาและพนักงานที่เป็นอิสระไม่ชัดเจนเสมอไป เพื่อช่วยให้เจ้าของธุรกิจสามารถกำหนดว่าพนักงานคนใดเป็นพนักงานที่ต้องเสียภาษีกรมสรรพากรมีกฎระเบียบที่ใช้กันทั่วไปซึ่งรวมถึงการทดสอบทางพฤติกรรมการเงินและความสัมพันธ์ การทดสอบพฤติกรรม

พนักงานคนหนึ่งเป็นลูกจ้างเมื่อนายจ้างมีสิทธิในการกำกับและควบคุมคนงาน นายจ้างไม่ต้องสั่งการหรือควบคุมคนงาน แต่มีสิทธิ์ที่จะทำเช่นนั้น การทดสอบทางการเงิน

การทดสอบนี้มีลักษณะที่ระดับการควบคุมที่นายจ้างมีมากกว่าด้านการเงินของงาน ในบางวิชาชีพมีการควบคุมอย่างมีนัยสำคัญสำหรับวัสดุสิ้นเปลืองที่ใช้ในการทำงานสนับสนุนสถานะของผู้ทำงานในฐานะผู้รับเหมาอิสระ วิธีหนึ่งที่ชัดเจนในการแยกแยะผู้รับเหมาอิสระจากลูกจ้างคือความพร้อมในการให้บริการ ผู้รับเหมาอิสระไม่ผูกติดอยู่กับ บริษัท แห่งหนึ่งและสามารถโฆษณาบริการได้ พนักงานไม่สามารถโฆษณาบริการเว้นแต่ว่าเขาจะทำงานนอก บริษัท เป็นผู้รับเหมาอิสระ

การทดสอบความสัมพันธ์

การทดสอบนี้หมายถึงวิธีการที่นายจ้างและพนักงานรับรู้ความสัมพันธ์ของพวกเขา หากความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้างกับลูกจ้างคาดว่าจะมีผลต่อเนื่องจนถึงสิ้นสุดโครงการเฉพาะหรือตามระยะเวลาที่กำหนดผู้ปฏิบัติงานจะเป็นผู้รับเหมาอิสระ ในทางตรงกันข้ามถ้าความสัมพันธ์ไม่มีขอบเขตหรือเป็นคนงานเป็นพนักงานที่ต้องเสียภาษี อ่านต่อ
ธุรกิจขนาดเล็ก: ทั้งหมดเกี่ยวกับความสัมพันธ์ .) ค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี

ค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีเป็นค่าชดเชยสำหรับการให้บริการที่ทำขึ้นและอาจรวมถึงเงินเดือนโบนัสหรือของขวัญ . บางรูปแบบของการชดเชยเช่นการชดใช้ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสำหรับการเดินทางหรือมื้ออาหารไม่ถือเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี สำหรับค่าใช้จ่ายที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายพนักงานต้องตรวจสอบใบเสร็จรับเงินหรือรายงานค่าใช้จ่าย ต้องมีความจำเป็นสมเหตุสมผลและเกี่ยวข้องกับธุรกิจด้วย (ถ้าคุณเสียค่าใช้จ่ายเกี่ยวกับธุรกิจโปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณเก็บใบเสร็จไว้ตามลำดับอ่าน
10 ขั้นตอนในการจัดเตรียมภาษี สำหรับข้อมูลเกี่ยวกับการวางแผนก่อนวันที่ 15 เมษายน) การคำนวณการหัก ณ ที่จ่าย

ฉันคิดว่าคนงานมีคุณสมบัติเป็นพนักงานที่ต้องเสียภาษีและค่าจ้างเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีขั้นตอนต่อไปคือการหาจำนวนเงินที่คุณต้องหักภาษีรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นรวมทั้ง FICA และ FUTA ภาษีของรัฐบาลกลาง

ทุกๆเช็คที่ต้องหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับระยะเวลาที่บังคับใช้ IRS มีสองชุดของตารางภาษีที่นายจ้างสามารถใช้เพื่อคำนวณจำนวนหัก ณ ที่จ่าย: ตารางวงเล็บค่าจ้างและตารางเปอร์เซ็นต์
ตารางค่าจ้างแบ่งออกเป็น 5 ช่วงเวลาการจ่ายเงินเดือน (รายวันรายสัปดาห์รายปักษ์รายเดือนและรายเดือน) ในการระบุจำนวนที่หัก ณ ที่จ่ายนายจ้างจะเลือกระยะเวลาการจ่ายเงินที่เหมาะสมและวงเล็บค่าจ้างสำหรับพนักงานจากนั้นอ่านข้ามคอลัมน์ไปยังคอลัมน์ที่แสดงจำนวนข้อยกเว้นที่อ้างสิทธิ์

เปอร์เซ็นต์ที่สามารถอ่านได้เป็นระยะเวลาแปดเดือน (รายวันรายสัปดาห์รายปักษ์ครึ่งเดือนรายเดือนรายไตรมาสรายปีและรายปี) และแยกตามสถานภาพสมรส นายจ้างเริ่มต้นด้วยการลดค่าจ้างโดยอ้างว่าได้รับการยกเว้น ถัดไปใช้ตารางที่ตรงกับสถานภาพการสมรสของพนักงานและหาจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายจากวงเล็บค่าจ้าง
ในฐานะเจ้าของธุรกิจคุณมีหน้าที่ต้องพิจารณาตารางสองชุดและพิจารณาว่าเหมาะสมกับธุรกิจของคุณอย่างไร ตารางเปอร์เซ็นต์จะครอบคลุมมากขึ้นในแง่ของระยะเวลาการจ่ายเงินเดือนดังนั้นหากคุณอยู่ในสถานการณ์ที่มีการจ่ายเงินเดือนที่ต่างกันในช่วงเวลาเงินเดือนที่แตกต่างกันตารางเปอร์เซ็นต์ควรเป็นตารางที่คุณเลือก ตัวอย่างเช่นถ้าพนักงานของคุณได้รับเงินเป็นรายไตรมาสตารางเปอร์เซ็นต์จะเหมาะสมกว่าตารางวงเล็บค่าแรง หากต้องการรับตารางเหล่านี้โปรดโทร IRS หรือไปที่ // www กรมสรรพากร gov / และขอสิ่งตีพิมพ์ 15 และ 15-A

State Taxes
รัฐส่วนใหญ่ใช้ตารางแบบเดียวกับตารางภาษีของรัฐบาลกลางและคุณสามารถรับได้โดยไปที่ส่วนภาษีของเว็บไซต์ของรัฐหรือติดต่อ Small Business Administration คุณไม่จำเป็นต้องระงับภาษีของรัฐในเขตอำนาจศาลที่ไม่ได้กำหนดภาษีรัฐสำหรับรายได้เช่น Alaska, Florida, Texas, Wyoming และWashington ข้อยกเว้นอื่น ๆ ได้แก่ รัฐที่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเปอร์เซ็นต์คงที่ของภาษีของรัฐบาลกลางเช่นรัฐแอริโซนาและภาษีของรัฐเป็นเปอร์เซ็นต์คงที่ของค่าจ้างขั้นต้นเช่นเพนซิลเวเนีย
FICA
พระราชบัญญัติการประกันผลงานของรัฐบาลกลาง (Federal Insurance Contributions Act - FICA) เป็นกฎหมายของรัฐบาลกลางที่กำหนดให้นายจ้างหักภาษีประกันสังคมและ Medicare จากค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงาน นอกจากนี้ยังกำหนดให้นายจ้างและลูกจ้างแต่ละคนต้องจ่ายภาษีครึ่งหนึ่งของ FICA ภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์กำหนดให้กับลูกจ้างในอัตราคงที่เท่ากับ 4. 2% สำหรับประกันสังคมและ 1. 45% สำหรับเมดิแคร์และอัตราเดียวของนายจ้างเท่ากับ 6.2% และ 1.45% ตามลำดับ , การสร้างอัตราภาษี FICA รวม 15 3% (12 4% สำหรับประกันสังคมและ 2. 9% สำหรับ Medicare) บุคคลที่ทำางานด้วยตนเองมีหน้าที่รับผิดชอบในการจ่ายภาษีทั้งหมด 13.3% (อ่านเกี่ยวกับวิธีการที่รัฐบาลกำหนดอัตราภาษีของคุณใน
Laffer Curve Key เพื่ออัตราภาษีที่เหมาะ .) แตกต่างจากภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐภาษี FICA ไม่ได้รับผลกระทบจากจำนวนการยกเว้นการหัก ณ ที่จ่ายที่ลูกจ้างเรียกร้อง คุณเพียงคูณการจ่ายค่าจ้างขั้นต้นของพนักงานโดยใช้อัตราภาษีที่เหมาะสมเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่คุณต้องหักและคุณต้องจ่ายเงินเท่าไหร่ในฐานะนายจ้าง ในปีพ. ศ. 2552 และ พ.ศ. 2553 ภาษีประกันสังคมจะใช้เฉพาะกับรายได้แรกที่ 106 ดอลลาร์ 800 รายเรียกได้ว่าเป็นฐานค่าจ้างประกันสังคม ฐานค่าจ้างถูกปรับทุกปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ ภาษี Medicare ไม่มีขีด จำกัด รายได้

FUTA
ภาษีการว่างงานหรือ FUTA เป็นภาษีที่นายจ้างจ่ายเพียงอย่างเดียว คุณต้องจ่ายภาษีการว่างงานถ้าข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้ใช้:
ก) คุณจ่ายค่าจ้างรวมอย่างน้อย $ 1, 500 ในไตรมาสที่

ข) คุณมีพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนในแต่ละวันเป็นเวลา 20 สัปดาห์ในปฏิทิน ปีโดยไม่คำนึงว่าจะเป็นสัปดาห์ติดต่อกันหรือไม่ 999 อัตราภาษี FUTA เท่ากับ 6 2% ในปี 2554 และจะกำหนดค่าจ้าง 7,000 ดอลลาร์แรกสำหรับพนักงานแต่ละคน อย่างไรก็ตามคุณสามารถเรียกร้องเครดิตจากภาษี FUTA ขั้นต้นของคุณเพื่อแสดงภาษีการว่างงานของรัฐที่คุณจ่าย หากคุณจ่ายภาษีการว่างงานของรัฐเมื่อครบกำหนดคุณจะได้รับสิทธิเรียกร้องค่าภาษีได้ 5เครดิต 4% ซึ่งจะช่วยลดอัตราภาษี FUTA ของคุณลงเหลือ 0 8%
การนำมารวมกัน

การคำนวณภาษีเงินเดือนอาจมีความซับซ้อนมากและเป็นสิ่งสำคัญในการส่งการชำระเงินตรงเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษและค่าธรรมเนียมล่าช้า การชำระภาษีของรัฐบาลกลางอาจทำได้ผ่านระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ของรัฐบาลกลาง (EFTPS) หรือผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาตให้รับเงินของรัฐบาลกลาง หากคุณใช้วิธีหลังการชำระเงินแต่ละครั้งควรมาพร้อมกับแบบฟอร์ม 8109 ซึ่งสามารถรับได้โดยโทรไปที่ IRS ที่ 1-800-829-4933 หรือจากเว็บไซต์ IRS ภาษี FUTA มักได้รับการชำระเป็นรายไตรมาสและรายได้และภาษี FICA จะนำฝากทุกครึ่งเดือนหรือทุกเดือน กรมสรรพากรมักจะแจ้งให้เจ้าของธุรกิจทราบเมื่อสิ้นปีซึ่งระบุรายละเอียดว่าจะใช้วิธีใดในปีต่อไป
โดยทั่วไปการจับเวลาเงินฝากจะตรงตามวันที่ได้รับ อย่างไรก็ตามเงินฝากที่ได้รับหลังจากวันที่ครบกำหนดจะได้รับการพิจารณาอย่างทันท่วงทีหากคุณสามารถยืนยันได้ว่าได้จัดส่งทางไปรษณีย์อย่างน้อยสองวันก่อนวันที่ครบกำหนด หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับหน้าที่จ่ายเงินเดือนของนายจ้างธุรกิจขนาดเล็กไปที่ // www. กรมสรรพากร gov / หรือโทรศัพท์สายด่วนช่วยเหลือของ IRS สำหรับธุรกิจที่ 1-800-829-4933
สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู

เครดิตภาษีสำหรับรายรับตามแผนที่เกิดขึ้นโดยธุรกิจขนาดเล็ก