IRA แบบกำกับตนเองโดยที่ Custodian ถือเงินของแต่ละบุคคลและลงทุนตามคำสั่งของลูกค้าของเขาเสนอทางเลือกการลงทุนที่กว้างกว่าแบบดั้งเดิมของหุ้นและพันธบัตรโดยทั่วไป IRAs กองทุนรวม IRAs ที่กำกับตนเองสามารถลงทุนในผลประโยชน์ทางธุรกิจอสังหาริมทรัพย์การลงทุนในอสังหาริมทรัพย์และสินทรัพย์ที่มีตัวตนอื่น ๆ

นักลงทุนที่ทำด้วยตัวเองมีความเสี่ยงที่จะผิดพลาดหากไม่สามารถปฏิบัติตามกฎระเบียบที่เข้มงวดได้ ใส่เพียง: สินทรัพย์ของบัญชีเกษียณภาษี advantaged อาจไม่นำกำไรนักลงทุนส่วนบุคคลจนกว่า หลังจาก พวกเขากำลังกระจายเมื่อเกษียณอายุ แต่การปฏิบัติตามข้อกำหนดดังกล่าวไม่ใช่เรื่องที่ชัดเจนเสมอไป (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่: IRA แบบกำกับ: เหมาะสำหรับคุณ? )

เอ็ด Slott ผู้เชี่ยวชาญด้านไออาร์เอเอ็ด Slott เขียนเรื่องการวางแผนทางการเงินกล่าวถึงตัวอย่างเช่น เมื่อสิบปีที่แล้วเทอร์รี่เอลลิสได้สิ้นสุดการจ้างงานระยะยาวกับผู้ผลิตยา Aventis Pharmaceuticals ในช่วงเวลาที่ บริษัท ของเขาเขาได้รับเงิน $ 254, 206 ในพอร์ต 401 (k) ของแผนซึ่งเขาก็รีดเข้าสู่ IRA ของเขาเองซึ่งมีชื่อว่า "Terry Ellis IRA" "วันรุ่งขึ้นเอลลิสเคยใช้เงินสด IRA มูลค่า 254,000 ดอลลาร์เพื่อจัดหาเงินทุน 98% ใน บริษัท รถที่เขาก่อตั้ง CST LLC ซึ่ง Ellis ทำหน้าที่เป็นผู้จัดการทั่วไปและพนักงานขายชั้น สำหรับบทบาทเดิมเอลลิสได้รับเงินชดเชย 9,754 ดอลลาร์จ่ายโดยตรงจากบัญชี CST ที่ตรวจสอบโดย IRA เรื่องนี้กลายเป็นกฎระเบียบข้อห้ามที่ไม่ใหญ่มากตามประมวลรัษฎากรภายใน (Internal Revenue Code) มาตรา 4975 (c) (1) (D) (E) ซึ่งห้ามมิให้ผู้ประกอบการธุรกิจรับเงินชดเชยหากได้รับความไว้วางใจจาก IRA ที่เป็นเจ้าของ 50% หรือ ธุรกิจในเครือมากขึ้น ดังนั้นในปี 2013 ศาลภาษีอากรของสหรัฐฯถือว่าเอลลิสเป็น "คนถูกตัดสิทธิ" ที่ทำธุรกรรมที่ต้องห้ามและสั่งให้เอลลิสต้องจ่ายภาษีเพิ่มอีก 10% และแบกเขาด้วยบทลงโทษที่เกี่ยวข้องกับความแม่นยำถึง 20% ศาลอุทธรณ์ของ U. S. ในเมืองเซนต์หลุยส์ยึดถือคำวินิจฉัยดังกล่าว

เอลลิสไม่ใช่คนเดียวที่สะดุดกับ IRA ที่กำกับตนเอง ในปี 2551 แบร์รี่เคอร์แมนแมนและภรรยาของดานาเคยเป็นเจ้าของหุ้น 50% ใน Panther Mountain Land Development, LLC เพื่อเป็นเงินทุนโครงการพัฒนาใหม่ห้างหุ้นส่วนก่อตั้งที่ Panther มีกรรมสิทธิ์ 50% และ Kellerman's self-directed IRA ที่เหลืออีก 50% เป็นส่วนหนึ่งของข้อตกลงนี้ Panther ได้จ่ายเงิน 160,000 เหรียญในขณะที่ Kellerman สั่งให้ Custodian ของ IRA ส่วนบุคคลเพื่อชำระบัญชีทรัพย์สินของเขาเพื่อที่จะทำเงิน $ 40, 523 93 ส่วนที่เป็นเงินสดในขณะที่ส่งมอบ $ 122,830 มูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ที่มีแผนจะกรวย เพิ่มเงินสดเข้าร่วมเป็นหุ้นส่วนในอีกหลายปีข้างหน้าแต่น่าเสียดายที่ในปี 2009 ห้างหุ้นส่วนได้ tanked และทั้ง Kellermans และ Panther Mountain แผลขึ้นในศาลล้มละลาย (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่:

เคล็ดลับการเกษียณอายุ: วิธีเลือกผู้ดูแล IRA ที่ดีที่สุด

)

Kellermans พยายามกำหนดให้ IRA เป็นสินทรัพย์ที่ได้รับการยกเว้นภาษี แต่เช่นเดียวกับกรณีของเอลลิสเคอร์แมนได้รับการควบคุมโดยดุลยพินิจของ IRA ของเขาดังนั้นจึงถือว่าได้รับความไว้วางใจ การใช้ไออาร์เอสส่วนตัวของเขาในการจัดหาอสังหาริมทรัพย์ถือเป็นการทำธุรกรรมที่ไม่ชอบซึ่งทำให้สิทธิในการป้องกันการล้มละลายของ IRA ล้มละลายได้อย่างมีประสิทธิภาพ

วิธีการหลีกเลี่ยงปัญหาดังกล่าว

ทั้งเอลลิสและทีม Kellermans พบปัญหากับ IRA ที่กำกับตนเอง แต่ยานพาหนะเหล่านี้จะไม่มีส่วนท้ายที่ไม่มีความสุขโดยอัตโนมัติ บรรดาผู้ที่ยังคงปฏิบัติตามได้รับประโยชน์อย่างมากจาก IRAs ภาษีที่เป็นประโยชน์สถานะกำกับตนเองนำ - โดยเฉพาะอย่างยิ่งกับการลงทุนอสังหาริมทรัพย์ที่ชาญฉลาด เมื่อสงสัยนักลงทุนควรจำไว้ว่าแต่ละคนและ IRAs กำกับตนเองของพวกเขาเป็นสองหน่วยงานที่แยกจากกัน บรรทัดแยกแต่ละบัญชีและการเกษียณอายุของบุคคลนั้นควรมีความชัดเจนแตกต่างจากที่อื่น IRA ได้รับการสนับสนุนนักลงทุนอสังหาริมทรัพย์สามารถทำได้โดยการเอาใจใส่กฎง่ายๆดังต่อไปนี้

หลีกเลี่ยงการรับรายได้ค่าเช่า

ละเว้นการล่อลวงเพื่อเก็บรายได้ค่าเช่าจากผู้เช่าซึ่งจะแทนค่าเช่ารายเดือนโดยตรงกลับเข้าบัญชี IRA ในขณะที่ยอมรับการตรวจสอบค่าเช่าที่ทำกับบัญชีตรวจสอบส่วนบุคคลของคุณจากนั้นเขียนเช็คสำหรับผลรวมเดียวกันกับ IRA ของคุณดูเหมือนว่าไม่มีอันตรายไม่มีการปฏิบัติที่ไม่ถูกต้องซึ่งอาจทำให้ธงสีแดงงอได้ง่าย

• หลีกเลี่ยงการทำธุรกรรมกับ "บุคคลที่ถูกตัดสิทธิ " โปรดระวังว่าคุณจะจัดการกับธุรกรรม IRA ที่กำกับด้วยตนเองทั้งหมดของคุณ ตัวอย่างเช่นการซื้ออสังหาริมทรัพย์จากลูกหลานสายเลือดของคุณหรือแม้แต่การจ้างหนึ่งเพื่อรักษาสมบัติของคุณถือเป็นรายการที่ต้องห้ามและอาจถูกลงโทษ นักลงทุนจาก IRA ที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เองส่วนใหญ่จึงจ้าง บริษัท จัดการทรัพย์สินภายนอกเพื่อดำเนินการบำรุงรักษาสถานที่

• รักษาเบาะเงินสด ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่กำกับตนเองของ IRA จะต้องได้รับการสนับสนุนอย่างเคร่งครัดโดยเงินสดที่จัดขึ้นภายใน IRA ดังนั้นถ้ามีการซ่อมแซมเร่งด่วนจำนวน 10,000 เหรียญในพาร์ทเมนต์ แต่ไออาร์เอมีทุนสำรองเพียง 1 พันเหรียญนักลงทุนอาจต้องเผชิญหน้ากับภาวะที่กลืนไม่เข้าคายไม่ออกสำคัญซึ่งสามารถหลีกเลี่ยงได้โดยการเก็บรักษาเงินทุนที่เหมาะสมในบัญชีไออาร์เอ

• บรรทัดด้านล่าง ทางเลือกในการลงทุนที่กว้างขึ้นทำให้ IRA แบบกำหนดทิศทางเป็นตัวเลือกที่น่าสนใจสำหรับนักลงทุนที่ต้องการสร้างไข่รังที่มีพอร์ตการลงทุนที่ให้ผลประโยชน์ทางภาษีหลากหลายมากขึ้น แต่นักลงทุนควรระมัดระวังในการหลีกเลี่ยงการทำธุรกรรมที่ต้องห้ามซึ่งอาจทำให้มีการลงโทษทางภาษีอย่างรุนแรง (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดูที่:

IRA แบบกำกับตนเองกับ IRA แบบดั้งเดิม

)