เมื่อคุณได้รับการตั้งชื่อว่าผู้รับผลประโยชน์จาก IRA และเจ้าของ IRA เสียชีวิตคุณอาจคิดว่าคุณได้รับมรดกที่ปลอดภาษี คุณถูกต้องเพียงบางส่วนเท่านั้น ภายใต้กฎหมายภาษีการรับมรดกเป็นแบบปลอดภาษี แต่คุณจำเป็นต้องรับการแจกจ่ายซึ่งอาจต้องเสียภาษี (ภาษีอากรขึ้นอยู่กับชนิดของ IRA ที่เกี่ยวข้อง)

คุณสืบทอด IRA: อะไรจะเกิดขึ้นต่อไป

เมื่อคุณสืบทอด IRA คุณสามารถใช้บัญชีได้เท่าที่คุณต้องการได้ตลอดเวลาตราบเท่าที่คุณปฏิบัติตามกฎการแจกจ่ายขั้นต่ำตามที่กำหนดไว้ด้านล่างนี้ คุณสามารถแจกจ่ายเงินทั้งหมดได้ในเวลาเดียวกันหากต้องการ หากไออาร์เอเป็น IRA แบบดั้งเดิมที่เงินบริจาคทั้งหมดถูกหักลดหย่อนภาษีคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ตามจำนวนที่แจกจ่าย แต่จะไม่มีการลงโทษการจำหน่ายในช่วงต้นแม้ว่าคุณและ / หรือเจ้าของจะอายุต่ำกว่า 59-1 / 2 หากคุณได้รับ IRA แบบดั้งเดิมซึ่งได้รับการหักลดหย่อนและไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ส่วนหนึ่งของการแจกจ่ายแต่ละครั้งจะต้องเสียภาษี

ถ้าคุณเป็นผู้สืบทอด Roth IRA จะไม่มีการเสียภาษีหากเจ้าของถือครอง Roth IRA มาอย่างน้อยห้าปี (เริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีที่มีการบริจาค Roth IRA ครั้งแรก) . หากคุณได้รับการแจกแจงจาก Roth IRA ก่อนสิ้นระยะเวลาการถือครองห้าปีพวกเขาจะไม่เสียภาษีเท่าที่พวกเขาจะได้รับการชดใช้ค่าสินไหมทดแทนของเจ้าของและต้องเสียภาษีตามขอบเขตที่กำหนดไว้สำหรับรายได้

โดยไม่คำนึงถึงประเภทของ IRA ที่คุณรับช่วงคุณต้องใช้เวลาอย่างน้อยปีละจำนวนขั้นต่ำในช่วงเวลาหนึ่ง การกระจายเหล่านี้เรียกว่าการแจกแจงขั้นต่ำที่ต้องใช้ (RMD) หากคุณไม่สามารถใช้ RMDs คุณอาจต้องเสียค่าปรับ 50% ของยอดเงินที่ควรถอนออก (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ RMDs โปรดดู

ภาพรวมของแผนเกษียณอายุ และ การเตรียมการสำหรับแผนการเกษียณอายุ RMD Season .) RMDs ได้รับการออกแบบมาเพื่อใช้จ่ายเงินในบัญชีเพื่อให้ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีหรือในกรณีของ IRAs Roth ซึ่งปลอดภาษีจะสะสมไม่ได้ตลอดไป มีสองวิธี RMD:

คุณสามารถเลื่อนการแจกจ่ายใด ๆ ได้ตราบเท่าที่คุณเลิกใช้งานบัญชีภายในสิ้นปีที่ห้าของการเสียชีวิต (เรียกว่ากฎห้าปี) ตัวอย่างเช่นพ่อแม่เสียชีวิตในเดือนเมษายนปีพ. ศ. 2517 โดยทิ้ง IRA ไว้ให้ลูกสาวของเธอ ถ้าเธอใช้วิธีนี้เงินทั้งหมดจะต้องถอนออกภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2022

คุณใช้เวลา RMDs มากกว่าอายุขัย ใช้อายุขัยของคุณเองถ้าเจ้าของไม่ได้อย่างน้อย 70-1 / 2 และใช้ RMDs ซึ่งหมายถึงการใช้อายุขัยสำหรับอายุที่พบในตารางอายุขัยเฉลี่ย (ตารางที่ 1 ในภาคผนวก B ของสิ่งพิมพ์ 590-B) หากเจ้าของใช้ RMD แล้ว (อย่างน้อย 70-1 / 2) ให้ใช้อายุการใช้งานที่ยาวนานขึ้นหรืออายุขัยของเจ้าของตามอายุของเจ้าของในวันเกิดปีที่เสียชีวิต)ดังนั้นหากคุณได้รับ IRA จากน้องสาวของคุณโดยใช้อายุขัยของตัวเองทำให้เกิด RMDs ที่เล็กลง (โปรดจำไว้เสมอว่าคุณสามารถแจกจ่ายที่มีขนาดใหญ่ขึ้นได้หากต้องการเงิน) ผู้เชี่ยวชาญด้านการวางแผนการเกษียณอายุ Stephen Rischall ผู้ร่วมก่อตั้ง 1080 Financial Group ใน Sherman Oaks, Calif กล่าวว่า "ลูกค้าเลือกใช้บริการ IRA Ienerited IRA และใช้เวลาในการดำเนินชีวิตโดยเฉลี่ย" ฉันมีรายได้น้อยกว่า 10% ของผู้รับผลประโยชน์เลือกก้อนและไม่เคยมีลูกค้าเลือกตัวเลือกห้าปี "

• กฎ RMD สำหรับผู้รับประโยชน์ไม่ได้ขจัดความจำเป็นในการครอบครองอสังหาริมทรัพย์ของผู้ตายเพื่อใช้ RMD ของเขาสำหรับปีของการเสียชีวิตหาก เจ้าของตายในหรือหลังการบรรลุอายุ 70-1 / 2 RMD สำหรับเจ้าของจะลดมูลค่าบัญชีที่ RMD สำหรับผู้รับประโยชน์จะคิด

• ข้อควรระวัง: เมื่อคุณรับ IRA ให้ตรวจสอบว่าชื่อบัญชีสอดคล้องกับกฎหมายภาษีอากร หากคุณเป็นผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสอย่าใส่บัญชีในชื่อของคุณเอง ชื่อบัญชีควรอ่าน: "[ชื่อเจ้าของ] ผู้ตาย [วันที่เสียชีวิต] IRA FBO [ชื่อของคุณ], ผู้รับประโยชน์" (FBO หมายถึง "ผลประโยชน์ของ") ถ้าคุณใส่บัญชีในชื่อของคุณนี้จะถือว่าเป็นการกระจายและทั้งหมดของเงินทุนที่มีการรายงานทันที; การแก้ไขข้อผิดพลาดนี้เป็นเรื่องยากมาก

กฎพิเศษสำหรับคู่สมรสที่รอดชีวิต

หากคุณเป็นคู่สมรสที่ยังมีชีวิตอยู่ของเจ้าของ IRA และเป็นผู้รับประโยชน์เพียงอย่างเดียวของ IRA คุณสามารถเลือกได้

คุณสามารถทำตัวเหมือนผู้รับประโยชน์คนอื่นได้ตามที่ได้อธิบายไว้ก่อนหน้านี้ อย่างไรก็ตามหากคู่สมรสของท่านสิ้นพระชนม์ก่อนปีเกิดของท่านในวันเกิด 70-1 / 2 ท่านจะไม่ต้องรับเงินค่าเลี้ยงดูจนกว่าจะถึงปีนั้น "ถ้าคู่สมรสที่เสียชีวิตของท่านอายุน้อยกว่าการเลือก IRA ที่สืบทอดอาจเป็นประโยชน์เพราะมันล่าช้า RMDs ไปเมื่อคู่สมรสที่เสียชีวิตอายุน้อยกว่าจะได้หัน 70-1 / 2 "Rischall พูดว่า

คุณสามารถถือว่าบัญชีเป็นบัญชีของคุณเองโดยการตั้งชื่อตัวเองว่าเป็นเจ้าของบัญชีหรือเลี้ยวไออาร์เอไปยังบัญชีของคุณเอง การทำเช่นนี้ทำให้คุณสามารถบริจาคเงินเข้าบัญชีได้หากคุณมีสิทธิ์ (เช่นคุณมีรายได้อยู่ในช่วงอายุ 70-1 / 2) เพื่อตั้งชื่อผู้รับประโยชน์ของคุณเองและเลื่อนการชำระหนี้จนถึงอายุ 70-1 / 2 นี่เป็นทางเลือกที่ดีถ้าคู่สมรสของคุณแก่กว่าที่เป็นเพราะความล่าช้าของโครงการ RMDs

นี่ไม่ใช่การตัดสินใจทั้งหมดหรือไม่มีอะไรเลย คุณสามารถแยกบัญชีและม้วนบางส่วนไปยัง IRA ของคุณเองและปล่อยให้ยอดเงินในบัญชีที่คุณรับมา อย่างไรก็ตามไม่มีการเปลี่ยนแปลงความคิดของคุณ หากคุณทำแบบโรลโอเวอร์และต้องการเงินจากบัญชีก่อนอายุ 59-1 / 2 คุณจะต้องได้รับการลงโทษ 10% (เว้นแต่จะมีการยกเว้นการลงโทษอื่นนอกเหนือจากการเสียชีวิต)

• กฎการโอน IRA พิเศษ

• หากคุณอายุ 70-1 / 2 คุณสามารถโอนเงินจากสถาบัน IRA ได้ถึง 100,000 เหรียญโดยตรง การโอนซึ่งเรียกว่าการกระจายการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมแม้ว่าจะไม่ได้รับการยกเว้นภาษี แต่ก็ไม่ต้องเสียภาษีและอาจรวมถึง RMD (เช่นพวกเขากลายเป็นไม่ต้องเสียภาษี) การลดหย่อนภาษีซึ่งได้รับการขยายไปในปีพ. ศ. 2558 ได้กระทำโดยถาวรโดยพระราชบัญญัติการจัดสรรเงินรวมปีพ. ศ. 2562 ซึ่งเป็นกฎหมายเมื่อวันที่ 18 ธันวาคม 2015

การจัดการเรื่องภาษี

เมื่อใช้ RMD จาก IRA แบบดั้งเดิมคุณจะมีภาษีเงินได้เพื่อรายงาน คุณจะได้รับแบบฟอร์ม 1099-R ซึ่งแสดงจำนวนการแจกจ่าย นี้รายงานในแบบฟอร์ม 1040 หรือ 1040A; ถ้าคุณได้รับการแจกจ่ายคุณจะไม่สามารถใช้ Form 1040EZ ได้แม้ว่าคุณจะมีคุณสมบัติเหมาะสมที่จะทำเช่นนั้นก็ตาม

หากการจัดจำหน่ายมีขนาดใหญ่พอสมควรคุณอาจต้องปรับค่าระวางค่าจ้างหรือภาษีโดยประมาณเพื่อคำนวณภาษีที่คุณจะต้องชำระให้กับ RMDs การแจกแจงเหล่านี้ซึ่งเรียกว่าการจ่ายเงินแบบ nonperiodic

จะต้องได้รับการหักภาษี ณ ที่จ่ายโดยอัตโนมัติ 10% เว้นแต่คุณจะเลือกรับการหัก ณ ที่จ่ายโดยการยื่นแบบฟอร์ม W-4P

หากเจ้าของไออาร์เอเสียชีวิตด้วยที่ดินขนาดใหญ่ที่ได้รับการจ่ายภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางในฐานะผู้รับประโยชน์คุณจะได้รับสิทธิในการหักภาษีสำหรับส่วนแบ่งของภาษีเหล่านี้ที่จัดสรรให้กับ IRA การลดหย่อนภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางต่อรายได้ในส่วนที่เกี่ยวกับผู้ถือครอง (เช่น IRA) เป็นการหักรายเบ็ดเตล็ด (คุณไม่สามารถอ้างสิทธิ์ได้หากคุณใช้การหักล้างมาตรฐานแทนการแยกแยะรายการ) แต่ไม่ใช่เรื่อง ถึงเกณฑ์การปรับรายได้ขั้นต่ำ 2% ของการปรับใช้ที่ใช้กับการหักเงินแยกประเภทอื่น ๆ ส่วนใหญ่ บรรทัดด้านล่าง การสืบทอด IRA เป็นพรและคำสาป คุณได้รับเนื้อหาที่ไม่มีค่าใช้จ่ายอะไรเลยและเนื้อหาสามารถเติบโตได้ต่อไป อย่างไรก็ตามคุณต้องเสียภาษีหากสินทรัพย์เป็น IRA ที่ต้องเสียภาษี คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงปัญหานี้ได้เนื่องจากกฎหมายกำหนดให้คุณต้องใช้มาตรการ RMD หรือต้องเสียค่าปรับ 50% ตรวจสอบกับผู้ดูแลหรือผู้ดูแลทรัพย์สินของ IRA เพื่อหาเวลาในการจ่าย RMD ของคุณ นอกจากนี้ควรปรึกษากับที่ปรึกษาด้านภาษีที่มีความรู้เพื่อให้แน่ใจว่าคุณมีคุณสมบัติตามข้อกำหนด RMD