เมื่อใดก็ตามที่พนักงานออกจากงานพวกเขามักจะหมุนสินทรัพย์ 401 (k) ของโครงการไปยัง IRA ในกรณีส่วนใหญ่นี่เป็นวิธีที่ดีในการดำเนินการหักภาษีต่อไปจนกว่าคุณจะเกษียณอายุและเริ่มแจกแจง อย่างไรก็ตามหากแผนเกษียณอายุ 401 (k) หรือนายจ้างที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างอื่น ๆ รวมถึงหุ้นที่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งชาติที่คุณทำงานด้วยคุณสามารถประหยัดเงินเป็นจำนวนหลายพันดอลลาร์โดยจ่ายภาษีในหุ้น ตอนนี้ กว่าในภายหลัง

การไม่หมุนเวียนทรัพย์สิน 401 (K) อาจหมายถึงภาษีน้อยลง เมื่อคุณแจกเงินจากไออาร์เอคุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในส่วนที่จำหน่ายได้หากคุณยังไม่ได้ชำระภาษีเงินสมทบเข้าบัญชี . หุ้นของ บริษัท ที่รีดเข้าสู่ IRA จะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกัน

แต่ถ้าคุณถอนหุ้นของ บริษัท จาก 401 (k) ของคุณและแทนการรีดลงใน IRA ให้โอนไปยังบัญชีซื้อขายหลักทรัพย์ที่ต้องเสียภาษีคุณจะหลีกเลี่ยงภาษีรายได้ทั่วไปที่ยังไม่ได้หักสุทธิของหุ้น การแข็งค่า (NUA) (ไม่ว่าคุณจะขายหรือถือหุ้นต่อไป) NUA คือความแตกต่างระหว่างมูลค่าของหุ้นของ บริษัท ณ เวลาที่ซื้อ (ใส่ลงในบัญชี 401 (k) ของคุณ) และเวลาของการแจกจ่าย (โอนออกจาก 401 (k)) ดังนั้นส่วนหนึ่งของหุ้นของ บริษัท ของคุณซึ่งอยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ทั่วไปของคุณคือมูลค่าหุ้นนั้นเมื่อได้รับเป็นครั้งแรกตามแผน 401 (k) โดยรวมแล้วเนื่องจากการแบ่งภาษี NUA นี้อาจเป็นประโยชน์มากสำหรับคุณ ไม่ใช่ เพื่อหมุนเวียนหุ้น บริษัท ของคุณจาก 401 (k) ไปเป็น IRA (อย่างไรก็ตามสินทรัพย์อื่น ๆ ใน 401 (k) เช่นกองทุนรวม ฯลฯ ไม่ได้รับการหักภาษีของ NUA ดังนั้นคุณอาจต้องการเพิ่มสินทรัพย์ต่อไปใน IRA และดำเนินการหักภาษีในอดีตและอนาคต การเจริญเติบโต.)

นอกจากนี้เมื่อคุณใช้ประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีของ NUA สำหรับหุ้นของ บริษัท ของคุณ (โดยไม่ม้วนลงไปใน IRA) คุณจะไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับการใช้การแจกจ่ายขั้นต่ำที่จำเป็น (RMD) เกี่ยวกับสินทรัพย์เหล่านี้เนื่องจากไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของ IRA

ขายสต็อก 401 (k)
สมมติว่าคุณขายหุ้น 401 (k) ทันทีแทนที่จะถือบัญชีโบรกเกอร์เป็นประจำ สำหรับหุ้นส่วนใหญ่เมื่อคุณขายพวกคุณจะต้องถือครองหุ้นไว้เป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีเพื่อรับอัตราภาษีกำไรจากเงินทุนที่ลดลง แต่ไม่สามารถใช้กับ NUA ได้ ดังนั้นคุณสามารถขายหุ้นในวันหลังจากที่คุณโอนออกจาก 401 (k) ของคุณและจ่ายเฉพาะอัตราการลดทุนปัจจุบันใน NUA ในทางกลับกันหากคุณต้องการม้วนหุ้นเข้าสู่ IRA ของคุณคุณจะจ่ายภาษีในอัตราที่สูงกว่าอัตราภาษีปกติของคุณ

ถือหุ้น 401 (k) สมมติว่าคุณตัดสินใจที่จะถือหุ้นจาก 401 (k) ในบัญชีการเป็นนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ของคุณหากหุ้นชื่นชมต่อไปและคุณต้องการใช้ประโยชน์จากภาษีเงินทุนที่ลดลงจากการแข็งค่าดังกล่าวคุณต้องถือครองหลักทรัพย์เป็นเวลามากกว่าหนึ่งปีก่อนที่จะขาย มิฉะนั้นการเติบโตของหุ้นที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ย้ายออกจากแผนเกษียณอายุจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้ของคุณ เงินปันผลในอนาคตต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้ของคุณ

คุณผู้รับผลประโยชน์จะได้รับประโยชน์อย่างไร? ผู้รับประโยชน์ใน IRAs และแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ ต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญตามจำนวนเงินที่ได้รับทั้งหมด ภาษีเป็นไปตามเกณฑ์ค่าใช้จ่ายของคุณซึ่งโดยทั่วไปแล้วจะเป็นศูนย์เนื่องจากคุณยังไม่ได้ชำระภาษีเงินสมทบ ค่าใช้จ่ายเป็นศูนย์ภาษีหมายถึงค่าใช้จ่ายที่คุณไม่มีภาษีดังนั้นทุกอย่างเหนือกว่าที่ค่าใช้จ่ายภาษี (ซึ่งเป็นศูนย์) เป็นกำไรและจึงยังคงต้องเสียภาษี กล่าวคือพื้นฐานต้นทุนของศูนย์สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีหมายความว่าทุกอย่างใน IRA ต้องเสียภาษีสำหรับผู้รับประโยชน์ของคุณ อย่างไรก็ตามบางครั้งผู้คนจะให้เงินอุดหนุนหลังหักภาษีกับแผน IRA ดอลลาร์เหล่านั้นจะออกมาปลอดภาษีตามเกณฑ์สัดส่วน

อย่างไรก็ตามสต็อก NUA ที่ได้รับการสืบทอดจะได้รับการปฏิบัติแตกต่างออกไป ทายาทของคุณยังคงได้รับค่าใช้จ่ายของคุณในหุ้น แต่เมื่อพวกเขาแจกจ่ายหุ้น NUA พวกเขามีสิทธิได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับที่คุณได้รับ (เช่นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ใน NUA) แต่ก็ต้องปฏิบัติตาม กฎเดียวกัน (เช่นถ้าถือหุ้นและหุ้นชื่นชมที่จะได้รับเงินทุนที่ต่ำกว่าอัตรากำไรจากการแข็งค่าที่พวกเขาจะต้องถือหุ้นสำหรับปี) ดังนั้นเมื่อทายาทของคุณได้รับสต็อกที่สืบทอดพวกเขาจะจ่ายเฉพาะภาษีเงินได้กำไรใน NUA เท่านั้น หากมีความชื่นชมระหว่างวันที่คุณแจกจ่ายหุ้นจาก 401 (k) และวันที่คุณตายมูลค่าของการแข็งค่าจะได้รับขั้นตอนในการขึ้น ซึ่งหมายความว่าเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีผู้รับประโยชน์ของคุณจะได้รับสต็อคตามมูลค่าที่ระบุในวันที่เสียชีวิต ดังนั้นหากพวกเขาขายในราคาเดียวกันเมื่อมันได้รับมรดกมันก็ไม่มีภาษีที่จะต้องให้ความชื่นชม - เพราะฉะนั้นมันจึงส่งพวกเขาไปเสียภาษีเงินได้
ตัวอย่าง

ลองดูตัวอย่างเพื่อแสดงให้เห็นถึงการปฏิบัติด้านภาษีเหล่านี้

ไมค์อายุ 57 ปีกำลังจะเกษียณอายุและมีหุ้นของ บริษัท ในแผน 401 (k) ของเขา ต้นทุนเดิมของหุ้นคือ 200,000 เหรียญ แต่ปัจจุบันมีมูลค่า 1 ล้านเหรียญ ถ้าเขาจะม้วนกว่า 1 ล้านเหรียญให้ IRA เงินของเขาจะเพิ่มขึ้นรอการตัดบัญชีจนกว่าเขาจะแจกจ่าย ในเวลานั้นการกระจายจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา เมื่อไมค์เสียชีวิตผู้รับประโยชน์ของ IRA จะต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญสำหรับเงินทั้งหมดที่ได้รับ แต่ถ้าไมค์ถอนหุ้นออกจากแผนมากกว่าที่จะกลิ้งเข้าไปใน IRA สถานการณ์ทางภาษีของเขาอาจแตกต่างออกไป เขาจะต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญ 200,000 เหรียญ แต่ที่เหลืออีก 800,000 ดอลล่าร์สหรัฐจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้สามัญของเขา (เนื่องจากการเสียภาษีของ NUA) ถ้าไมค์ขายหุ้นทันทีเขาจะต้องจ่ายเงินให้กับ NUA ในส่วนของทุนที่ต่ำลงเท่านั้นพูดว่าไมค์ถือหุ้นนั้นเป็นเวลาหนึ่งปี เมื่อเขาขายมันเขาจะจ่ายภาษีกำไรจากเงินทุนที่ลดลงใน NUA และการแข็งค่าเพิ่มเติมใด ๆ สุดท้ายเพราะหุ้นไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของ IRA เขาไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับ RMD

นอกจากนี้ถ้า Mike ไม่ม้วนหุ้นเข้าไปใน IRA ผู้รับประโยชน์ของเขาจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลใน NUA แต่พวกเขาจะไม่ได้รับขั้นตอนในการจัดทำ NUA ซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะต้องจ่ายภาษีด้านล่างของ NUA (ต่ำกว่า) แต่ถ้ามีการชื่นชมระหว่างวันที่ไมค์กระจายหุ้นจาก 401 (k) และวันที่การเสียชีวิตของไมค์การแข็งค่าที่จะได้รับขั้นตอนขึ้นในพื้นฐาน; และทายาทของไมค์จะไม่ต้องเสียภาษีรายได้จากการแข็งค่าดังกล่าว

สรุปความแตกต่างระหว่าง Mike

ไม่ใช่

ทำให้สินทรัพย์ 401 (k) ของเขากลายเป็น IRA (ใช้ประโยชน์จากการแบ่งภาษี NUA) และ Mike ล้วนเป็น IRA นี่คือการเปรียบเทียบหาก Mike ขายหุ้นทันที: ไม่ม้วนเข้าสู่ IRA
หมุนไปที่ IRA

ภาษีรายได้ 35% ที่ 200 $, 000	$ 70, 000
35% tax $ 1,000,000	รวมภาษี	$ 350, 000	ภาษีรวม
350,000 เหรียญสหรัฐฯ <$ 9,000> $ 350, 000	ลดภาษีกำไรจากเงินลงทุน 15% ในราคา 800, 000 $
$ 120,	รูปที่ 1	บอกไมค์ไม่ขายทันทีและเก็บสต็อคไว้ในบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ มูลค่าเพิ่มขึ้นเป็น 1 เหรียญ 5 ล้านในห้าปีและจากนั้นเขาก็ตัดสินใจที่จะขาย	ไม่สามารถโรยไปยัง IRA

รีดไปที่ IRA

จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

$ 1 3 ล้าน ($ 200,000 ถูกหักภาษีเมื่อโอนจาก 401 (k))	$ 1 5 ล้าน
อัตราภาษี	15% (ภาษีกำไรจากการลงทุนที่ลดลง)	35% (ภาษีเงินได้ทั่วไป)
จำนวนเงินที่เป็นไปได้ที่ต้องเสียภาษี Mike ต้องจ่ายเงิน	$ 195, 000	$ 525,000
บวกภาษีเงินได้นิติบุคคลที่จ่ายก่อนหน้านี้	$ 70, 000	รวมภาษี
$ 265, 000	$ 525, 000
รูปที่ 2	สุดท้ายสมมติว่า Mike เสียชีวิตในห้า ปีหลังจากที่หุ้นเพิ่มขึ้นเป็น 1 เหรียญ 5 ล้าน ผู้รับประโยชน์ของเขาต้องเสียค่าอะไรบ้าง?	การสืบทอดจากบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์ปกติ

การสืบทอดจาก IRA

จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

$ 800, 000	$ 1 5 ล้าน
อัตราภาษี	15% (ภาษีกำไรต่ำกว่า	35% (ภาษีเงินได้ทั่วไป)
ภาษีที่จ่าย	120,000 $	$ 525,000
ขั้นตอนการรับเงิน (จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษี)	500,000 ดอลลาร์ (จำนวนหุ้นที่ชื่นชมเนื่องจากไมค์แจกจ่ายจาก 401 (k)	รวมภาษี
$ 120, 000	$ 525, 000
รูปที่ 3	ข้อควรระวังและข้อควรระวัง	การหักภาษีของ NUA ใช้อย่างเคร่งครัดกับหุ้นใน บริษัท ที่คุณทำงานจริงและคุณควรพิจารณาการใช้ประโยชน์จากมันหากหุ้นมีความชื่นชมอย่างมากจากเวลา ถ้าซื้อไม่ได้คุณควรจะกลิ้งไปยังไออาร์เอของคุณและปล่อยให้เงินภาษีรอการตัดบัญชีต่อไป

คุณสามารถแยกหุ้นออกได้สมมติว่าหุ้นบางส่วน มีค่าต่ำมากเมื่อครั้งแรกมีส่วนช่วยให้คุณ 401 (k) ในขณะที่คนอื่นไม่ได้คุณสามารถใช้ NUA กับหุ้นที่ถูกกว่าและโอนเงินไปยัง IRA ของคุณโปรดจำไว้ว่าคุณจะต้องแจกจ่ายและโอนสินทรัพย์ของแผนของคุณเป็นเงินก้อน ซึ่งหมายความว่า

ทั้งหมด
ของสินทรัพย์ของแผนไม่ใช่หุ้นของนายจ้างต้องถูกลบออกภายในหนึ่งปีปฏิทิน ดังนั้นเนื่องจากผู้ดูแลอาจใช้เวลาหลายสัปดาห์ในการประมวลผลคำขอดังกล่าวโปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณให้เวลากับตัวเองเพียงพอเพื่อให้การกระจายและการโอนเกิดขึ้นในปีเดียวกัน

ข้อเสียที่อาจเกิดขึ้นอีกอย่างหนึ่งก็คือถ้าคุณมีอย่างน้อย 55 คนและออกจากงานคุณจะต้องเสียค่าปรับ 10% ของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีซึ่งเป็นค่าใช้จ่ายของหุ้น (ไม่ใช่ค่าแจกจ่ายเต็มรูปแบบ) แต่นั่นก็หมายความว่าหากหุ้นมีการเติบโตมากพอสมควร (NUA มีมูลค่ามากกว่าจำนวนเงินเดิม) ก็อาจจะคุ้มค่าที่จะต้องจ่ายค่าปรับเพื่อที่จะได้ประโยชน์ NUA เมื่อคุณแจกจ่ายจากแผนนายจ้างของคุณนายจ้างจะต้องหักภาษี 20% จากการแจกจ่ายของ IRS แต่คุณอาจจะสามารถรับเงินได้ ให้นายจ้างโอนสินทรัพย์ที่ไม่ใช่สต็อกโดยตรงไปยัง IRA ของคุณ จากนั้นจึงมีหุ้นแจกให้คุณในลักษณะ ด้วยวิธีนี้ไม่มีอะไรเหลืออยู่ในแผนสำหรับ IRS แต่ถ้าคุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีได้โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่านายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่ายเพียง 20% ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมด นอกจากนี้เพื่อวัตถุประสงค์ในการบันทึกข้อมูลไม่รวมสต็อค NUA กับหุ้นของ บริษัท อื่นในบัญชีนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์เดียวกัน การทำเช่นนี้อาจทำให้ยากต่อการได้รับการยกเว้นภาษี แต่ให้ตั้งค่าบัญชีแยกต่างหากเพื่อเก็บหุ้น NUA

ปัจจัยอื่น ๆ ที่ต้องพิจารณาก่อนที่จะตัดสินใจไม่นำทรัพย์สินเข้าสู่ IRA คือว่าหุ้นนั้นมีมูลค่าสุทธิของคุณเป็นจำนวนมากหรือไม่และเป้าหมายหลักของคุณคือการกระจายความเสี่ยงมากกว่าหรือไม่ โปรดจำไว้ว่าเมื่อหุ้นออกจากแผนเกษียณอายุคุณจะเป็นหนี้ภาษีกำไรใด ๆ แม้ว่าอัตราที่ลดลง ในทางตรงกันข้ามถ้าคุณรีดไปที่ IRA และขายหุ้นภาษีจะถูกเลื่อนออกไป นอกจากนี้สินทรัพย์ที่จัดขึ้นใน IRA มีการป้องกันเจ้าหนี้มากกว่าบัญชีที่ไม่ใช่ IRA

สุดท้ายในกรณีที่นายจ้างของคุณไม่คุ้นเคยกับชั้นเชิงภาษีของ NUA คุณอาจต้องทำอะไรบางอย่างที่น่าเชื่อ อาจเกี่ยวข้องกับการขอความช่วยเหลือจากที่ปรึกษาทางการเงินหรือนักบัญชีเพื่อเข้าไปแทรกแซงในนามของคุณ

บทสรุป

เพื่อให้ได้รับการแบ่งภาษีที่พร้อมใช้งานสำหรับหุ้นของ บริษัท ในแผนการเกษียณอายุคุณจะต้องจ่ายล่วงหน้าบางส่วน และอาจทำให้ผู้ลงทุนบางส่วนไม่ใช้งาน แต่เมื่อเทียบกับภาระภาษีที่คุณหรือทายาทอาจเผชิญในอนาคตอาจเป็นเงินที่ใช้จ่ายได้ดี

การโอนสินทรัพย์ภายหลังเลิกภาษีอาจเปลี่ยนภูมิทัศน์ของ IRA

)