ทุกคนควรมีแผนที่ดินเพื่อให้มั่นใจว่าทรัพย์สินของทรัพย์สมบัติจะโอนให้กับผู้รับผลประโยชน์ของเจ้าของ

ความล้มเหลวในการวางแผนล่วงหน้าอย่างเหมาะสมอาจนำไปสู่ความขัดแย้งในครอบครัวภาษีที่ไม่คาดฝันและค่าใช้จ่ายภาคทัณฑ์ที่สูงขึ้นซึ่งทั้งหมดควรหลีกเลี่ยง หลายคนคิดว่าคำตอบง่ายๆคือคำตอบ แต่น่าเสียดายที่แม้ว่าพินัยกรรมเป็นเครื่องมือในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่สำคัญพวกเขามักไม่เพียงพอที่จะทำหน้าที่ แผนอสังหาริมทรัพย์ในระดับใดที่ซับซ้อนควรรวมถึงการใช้ trusts หนึ่งหรือมากกว่าซึ่งมักใช้ควบคู่กับหรือนอกเหนือจากความประสงค์

บทความนี้จะกล่าวถึงประเภทของการลงทุนและลักษณะและประโยชน์ที่ดีที่สุด ลักษณะพื้นฐานของทรัสต์ ความน่าเชื่อถือได้รับการจัดการโดยหนึ่งนิติบุคคล (บุคคลหรือองค์กร) เพื่อประโยชน์ของอีกคนหนึ่งถึงแม้ว่านิติบุคคลที่จัดการ เป็นเจ้าของความไว้วางใจ ความไว้วางใจมีลักษณะดังต่อไปนี้: Grantor - trusts ทั้งหมดมีผู้มอบฉันทะบางครั้งเรียกว่า

settler

หรือ

• trustor นี่คือบุคคลที่สร้างความไว้วางใจและมีความสามารถทางกฎหมายในการโอนกรรมสิทธิ์ Trustee - ผู้ดูแลสามารถเป็นบุคคลหรือองค์กรใด ๆ ที่สามารถรับกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สินในนามของผู้รับประโยชน์ได้ ผู้ดูแลรับผิดชอบในการจัดการทรัพย์สินตามกฎที่ระบุไว้ในเอกสารความน่าเชื่อถือและต้องทำเพื่อประโยชน์สูงสุดของผู้รับประโยชน์ บุคคลนี้อาจเป็นผู้อนุญาตเด็กคู่สมรสหรือบุตรที่เป็นผู้ใหญ่ของมูลนิธิหรือบุคคลที่สาม เป็นสิ่งสำคัญที่ต้องทราบว่าผู้ดูแลจะต้องพร้อมที่จะรับผิดชอบต่อผู้มอบสิทธิ์ผู้รับประโยชน์หรือทั้งสองอย่าง (999) คุณสามารถเชื่อถือผู้ที่ได้รับความไว้วางใจได้หรือไม่ ) ผู้รับประโยชน์ - ผู้รับประโยชน์เป็นคู่สัญญาหรือคู่สัญญาที่ได้รับความไว้วางใจ ผู้รับประโยชน์หรือผู้รับประโยชน์ไม่จำเป็นต้องมีส่วนได้เสียในทรัพย์สินที่ไว้ใจได้ ตัวอย่างเช่นความน่าเชื่อถืออาจให้หนึ่งในสามของคลังข้อมูลให้กับผู้รับผลประโยชน์รายหนึ่งและความสมดุลของคลังข้อมูลกับอีกรายหนึ่ง ผู้รับประโยชน์ไม่จำเป็นต้องได้รับการประกาศในเวลาที่สร้างไว้ใจ พวกเขาสามารถตั้งชื่อภายหลังได้
• . พร็อพเพอร์ตี้ - ทรัพย์สินคือทรัพย์สินที่ได้รับความไว้วางใจและบางครั้งเรียกว่าหลักหรือคลังข้อมูล ทรัพย์สินสามารถเป็นสินทรัพย์ชนิดใดก็ได้และสามารถโอนไปยังความน่าเชื่อถือในช่วงอายุของผู้ให้สิทธิ์ (trust trust หรือ inter-vivos) หรือภายใต้ความประสงค์ของผู้ให้สิทธิ์หลังจากเสียชีวิต (testamentary trust) ทรัพย์สินสามารถรวมสินทรัพย์เช่นเงินหลักทรัพย์อสังหาริมทรัพย์เครื่องประดับ ฯลฯ ถอดถอนและไม่สามารถเพิกถอนได้ - ขึ้นอยู่กับภาษาที่ใช้ในการสร้างความน่าเชื่อถือความไว้วางใจสามารถเพิกถอนหรือไม่สามารถเพิกถอนได้หรือที่เรียกว่า modifiable หรือ non-modifiable ความแตกต่างที่นี่คือความไว้วางใจที่สามารถเพิกถอนได้ผู้อนุญาตยังคงอยู่ในการควบคุมในขณะที่ผู้มอบสิทธิ์สูญเสียการควบคุมทรัพย์สินหลังจากที่ไม่สามารถเพิกถอนได้การให้ความไว้วางใจในชีวิตอาจถูกเพิกถอนหรือไม่สามารถเพิกถอนได้
• การระดมทุน - ความไว้วางใจอาจได้รับการสนับสนุนอย่างเต็มที่หรือบางส่วนจากผู้อนุญาตในช่วงอายุการใช้งานหรือหลังจากการตายของผู้มอบฉันทะ ภาษี - โดยทั่วไปความไว้วางใจแต่ละรายเป็นผู้จ่ายภาษีแยกต่างหากและต้องได้รับหมายเลขประจำตัวของรัฐบาลกลางและยื่นแบบแสดงรายการเงินประจำปี อย่างไรก็ตามบางคนที่มีชีวิตอยู่จะเก็บหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้อนุญาตไว้
• ในส่วนถัดไปเราจะสำรวจความเชื่อใจที่พบมากที่สุดและสิ่งที่พวกเขาสามารถทำเพื่อวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ของคุณได้
• ประเภทของความน่าเชื่อถือร่วมกัน
• ตอนนี้เราได้ตรวจสอบองค์ประกอบพื้นฐานของความไว้วางใจแล้วลองดูที่ประเภทความเชื่อถือที่พบมากที่สุด
• Livings Trusts

ความไว้วางใจจากชีวิตมักถูกสร้างขึ้นโดยผู้ให้สิทธิ์ในช่วงชีวิตของผู้มอบฉันทะโดยการโอนทรัพย์สินไปให้ผู้ดูแล ผู้อนุญาตมักรักษาอำนาจในการเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกความไว้วางใจ หลังจากที่ผู้อนุญาตเสียชีวิตความเชื่อถือนี้จะไม่สามารถเพิกถอนได้ซึ่งหมายความว่าไม่สามารถเปลี่ยนแปลงความน่าเชื่อถือและผู้ดูแลต้องปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้ในความไว้วางใจเกี่ยวกับการกระจายทรัพย์สินและการจ่ายภาษีและค่าใช้จ่าย

นอกเหนือจากการถือครองทรัพย์สินและการให้คำแนะนำในการใช้และจำหน่ายสินทรัพย์ดังกล่าวความไว้วางใจจากชีวิตสามารถให้ประโยชน์ดังต่อไปนี้

บทบัญญัติด้านการรักษาพยาบาลและการสิ้นสุดอายุการใช้งานหรืออื่น ๆ ที่ไม่ใช่ ความต้องการทางการเงินของผู้อนุญาต

การคุ้มครองความสามารถในการมอบฉันทะและผู้รับประโยชน์

ช่วยหลีกเลี่ยงความล่าช้าและค่าใช้จ่ายในภาคทัณฑ์
การสืบทอดกรรมาธิการได้ง่าย

การเข้าถึงรายได้และเงินต้นโดยทันทีโดยผู้รับประโยชน์

ความเป็นส่วนตัวหาก รัฐต้องจัดทำบัญชีสินทรัพย์

• อย่างไรก็ตามการมีไว้ซึ่งที่อยู่อาศัยมีข้อ จำกัด บางประการดังต่อไปนี้
• การตั้งชื่อทรัพย์สิน - ในบางกรณีไม่ใช่ทรัพย์สินทั้งหมดควรรวมอยู่ในความไว้วางใจ หากเป็นกรณีนี้คำแนะนำคือการใช้ร่วมกับความไว้วางใจการรุกจะประสานงานการโอนสินทรัพย์ ตัวอย่างเช่นในบางรัฐ (เช่นฟลอริด้า) ที่อยู่อาศัยหลักจะได้รับการป้องกันจากเจ้าหนี้โดย "การยกเว้นบ้านจัดสรร" หากบ้านหลัก แต่อยู่ในความไว้วางใจบ้านอาจสูญเสียการคุ้มครองเจ้าหนี้ดังกล่าว
• ข้อเรียกร้องของเจ้าหนี้ - โดยทั่วไปความไว้วางใจจากชีวิตไม่ได้ให้การคุ้มครองจากการเรียกร้องของเจ้าหนี้เนื่องจากผู้ให้ความไว้วางใจถือว่าเป็นเจ้าของสินทรัพย์ของความไว้วางใจ เนื่องจากผู้ให้สิทธิ์มีอำนาจเพิกถอนความไว้วางใจได้ตลอดเวลา
• ภาษี - รายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากความไว้วางใจจะต้องเสียภาษีแก่ผู้ให้สิทธิ์ในการคืนภาษีส่วนบุคคลของผู้มอบให้เหมือนกับว่าทรัพย์สินนั้นไม่เคยถูกโอนไปให้ไว้วางใจ (ดูเพิ่มเติมที่:
• การสร้างความไว้วางใจที่สามารถพึ่งพาอาศัยได้
• .)

พันธสัญญาเดิม

• ความเชื่อพินัยกรรมซึ่งบางครั้งเรียกว่าความไว้วางใจภายใต้ประสงค์จะถูกสร้างขึ้นโดยเจตจำนงตามที่ผู้มอบให้ตาย ความไว้วางใจประเภทนี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อบรรลุเป้าหมายการวางแผนที่เฉพาะเจาะจงเช่น:
• การเก็บรักษาทรัพย์สินสำหรับเด็กจากการแต่งงานก่อนหน้านี้
• การปกป้องอนาคตทางการเงินของคู่สมรสด้วยการให้รายได้ตลอดชีพ (หรือที่เรียกว่า การป้องกันไม่ให้ผู้เยาว์รับมรดกอย่างสมบูรณ์ตอนอายุ 18 หรือ 21ผู้เยาว์ไม่สามารถใช้ชื่อหรือทรัพย์สินตามกฎหมายได้จนกว่าจะถึงอายุตามกฎหมายซึ่งแตกต่างกันไปตามแต่ละรัฐ Trusts มักใช้สำหรับการรักษาความปลอดภัยของเนื้อหาจนกว่าจะสามารถใช้ชื่อเต็มได้ การข้ามไปยังคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอดอย่างสิ้นเชิงในฐานะผู้รับประโยชน์

การยกให้เป็นองค์กรการกุศล
ความเชื่อพินัยกรรมช่วยให้ผู้ให้สิทธิ์สามารถใช้ประโยชน์จากการลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ผ่านที่พักอาศัยเครดิตแบบครบวงจร หมายถึงจำนวนเงินสูงสุดของสินทรัพย์ที่ IRS อนุญาตให้คุณถ่ายโอนฟรีในช่วงชีวิตหรือที่เสียชีวิต จำนวนนี้อาจเป็นส่วนสำคัญของอสังหาริมทรัพย์ทำให้เป็นทางเลือกที่ดีสำหรับการวางแผนทางการเงิน (999)>

• ความน่าเชื่อถือพิเศษอื่น ๆ
• การวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์รวมถึงการให้ความไว้วางใจประเภทอื่น ๆ เช่นกัน
• การส่งเสริมนิสัยที่ดีด้วยความไว้วางใจเป็นสิ่งจูงใจ บางส่วนของพวกเขาคือ
• ความรับผิดชอบในการประกันชีวิตที่ไม่สามารถเพิกถอนได้
• ความไว้วางใจประกันชีวิตที่ยกเลิกไม่ได้ (ILIT) เป็นส่วนสำคัญของแผนธุรกิจของครอบครัวที่ร่ำรวย รัฐบาลกลางอนุญาตให้บุคคลธรรมดาได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์มูลค่า 2 ล้านเหรียญ (จำนวนที่ได้รับการยกเว้นอาจแตกต่างกันไปในแต่ละปีตามที่ U. S. Congress กำหนด)
• จำนวนเงินใด ๆ ที่กล่าวมาข้างต้นจะต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์สูงถึง 45% ของมูลค่าที่ดิน ในนิคมอุตสาหกรรมที่มีทรัพย์สินมากกว่าจำนวนที่ใช้บังคับยกเว้นประกันชีวิตมักเป็นพื้นฐานสำคัญของแผนอสังหาริมทรัพย์ ILIT ให้แนวทางการวางแผนแบบยืดหยุ่นและเทคนิคการออมภาษีโดยอนุญาตให้มีการยกเว้นเงินประกันชีวิตจากทั้งคู่สมรสของสามีคนแรกที่เสียชีวิตและจากที่ดินของคู่สมรสที่ยังมีชีวิตรอด

ILIT ได้รับการสนับสนุนด้านนโยบายการประกันชีวิต ความไว้วางใจกลายเป็นเจ้าของนโยบายและกลายเป็นผู้รับประโยชน์ของนโยบาย แต่ทายาทของผู้มอบสิทธิ์จะยังคงได้รับผลประโยชน์จากความไว้วางใจของตัวเอง เพื่อให้การวางแผนนี้ถูกต้องผู้รับมอบอำนาจต้องมีชีวิตอยู่สามปีนับจากเวลาที่ได้รับการโอนย้ายนโยบายมิฉะนั้นเงินที่ได้รับจากนโยบายจะไม่ได้รับการยกเว้นจากอสังหาริมทรัพย์ของผู้อนุญาต ความไว้วางใจจากกองทุนการกุศล ความเชื่อถือที่เหลืออยู่ของกุศล (CRT) เป็นเครื่องมือด้านการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่มีประสิทธิภาพอย่างเหลือเชื่อสำหรับผู้ที่ชื่นชอบทรัพย์สินที่มีมูลค่าต่ำ พื้นฐานเช่นหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์ การให้ความไว้วางใจกับสินทรัพย์ที่ได้รับความชื่นชมนี้ช่วยให้ผู้บริจาคสามารถขายทรัพย์สินได้โดยไม่ต้องได้รับผลตอบแทนจากการลงทุน CRT เป็นวิธีที่มีประสิทธิภาพในการถ่ายโอนทรัพย์สินที่ได้รับความชื่นชมได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีเงินได้และลดภาษีอสังหาริมทรัพย์ในขณะที่ยังคงได้รับประโยชน์จากสินทรัพย์อ้างอิงเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายได้

CRT มีผู้ได้รับผลประโยชน์ 2 ประเภทคือ ขึ้นอยู่กับการตั้งค่าความน่าเชื่อถือการชำระเงินจะดำเนินต่อไปเป็นระยะเวลาที่กำหนดหรือจนกว่าจะถึงแก่ความตายของผู้รับผลประโยชน์

ผู้ที่ได้รับผลประโยชน์

ตัวอย่างเช่นคุณและคู่สมรสของคุณได้รับรายได้ที่กำหนดในระหว่างการหางาน
การกุศล

ของผู้รับประโยชน์ตลอดชีวิตการกุศลที่คุณเลือกที่จะตั้งชื่อไว้ใน trust จะได้รับเงินต้นที่เหลือจาก trust หรือความตายของคู่สมรสของคุณ

ความเชื่อถือในประเทศที่ผ่านการรับรอง นี่เป็นความไว้วางใจเป็นพิเศษซึ่งจะช่วยให้คู่สมรสที่มิใช่สัญชาติได้รับประโยชน์จากการหักสมรสโดยปกติแล้วจะอนุญาตให้คู่สมรสอื่น ๆ ได้ การหักเงินสมทบที่ไม่ จำกัด จะถูกปฏิเสธสำหรับทรัพย์สินที่โอนไปยังคู่สมรสที่ไม่ได้เป็นพลเมืองของประเทศสหรัฐอเมริกาเว้นเสียแต่ว่าทรัพย์ดังกล่าวผ่านความไว้วางใจในประเทศที่มีคุณสมบัติเหมาะสม (QDT) ด้วยความไว้วางใจนี้คู่สมรสที่มิใช่พลเมืองที่รอดตายจะต้องมีสิทธิ์ได้รับรายได้ทั้งหมดจากสินทรัพย์ที่จัดขึ้นใน QDT บทสรุป

การวางแผนโครงการเป็นกระบวนการที่ซับซ้อนมากและควรมีการกำกับดูแลอย่างมืออาชีพ วิธีที่ดีที่สุดเพื่อให้แน่ใจว่าคนที่คุณรักได้รับการดูแลตามที่คุณตั้งใจหลังจากการเสียชีวิตของคุณคือการได้รับคำแนะนำด้านกฎหมายที่มีอำนาจ ความน่าเชื่อถือเช่นเดียวกับที่เราพูดถึงมีแนวโน้มที่จะเป็นองค์ประกอบสำคัญในการดำเนินการตามความต้องการของคุณได้อย่างมีประสิทธิภาพ (ดูเพิ่มเติมที่:
ข้อผิดพลาดในการวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ 7 อันดับแรก

.)