บริษัท จ่ายภาษีหลายประเภทโดยพิจารณาจากปัจจัยหลายประการโดยพิจารณาจากตำแหน่งทางกายภาพของ บริษัท และลักษณะของธุรกิจ เพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีในสถานที่หรือประเทศมากกว่าหนึ่งแห่งธุรกิจจะต้องวางแผนภาษีอย่างรอบคอบโดยคำนึงถึงระบบภาษีของประเทศมากกว่าหนึ่งแห่ง
บทช่วยสอน: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มีสองวิธีหลักในการทำธุรกิจที่ต้องเสียภาษี ได้แก่ ทั่วโลกและอาณาเขต ข้อพิจารณาเหล่านี้ขึ้นอยู่กับการพิจารณาถึงความเป็นธรรมและมีประสิทธิภาพและมีการถกเถียงกันเนื่องจากปรากฏว่าระบบภาษีอากรในอาณาเขตซึ่งประเทศกำหนดให้เก็บภาษีจากรายได้ทั่วโลกของผู้อยู่อาศัยเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษีซ้ำซ้อนจะดีกว่าระบบทั่วโลกที่ เสนอการผ่อนผันและ / หรือการยกเว้น U. S. กำลังใช้ระบบภาษีอากรทั่วโลกซึ่งหมายความว่ารายได้ของ บริษัท อเมริกันจะต้องเป็นไปตามระบบการจัดเก็บภาษีทั้งในต่างประเทศและของ U. S.

เพื่อลดการเก็บภาษีสองครั้งรัฐบาลของ U. จะให้เครดิตภาษีเท่ากับภาษีที่จ่ายในต่างประเทศและการผ่อนผันจนกว่ารายได้จะได้รับในสหรัฐฯในรูปของเงินสดหรือเงินปันผล กฎหมายและกฎระเบียบเกี่ยวกับภาษีเงินได้มีผลกระทบต่อการตัดสินใจลงทุนด้านการลงทุนและการกำหนดราคาโอนเงิน คู่มือภาษีของ บริษัท ในต่างประเทศที่มีการควบคุม (CFC) ระบุว่าบุคคลในสหรัฐอเมริกาสามารถเป็นผู้ถือหุ้นของ บริษัท ต่างชาติที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ของสหรัฐฯต่อรายได้ของ บริษัท จนกว่ารายได้จะถูกแจกจ่ายให้กับเจ้าของสหรัฐอเมริกาเป็นเงินปันผลหรือ เงินเดือน. ผู้ถือหุ้นของ UFC ใน CFC จะต้องเสียภาษีเงินได้สำหรับรายได้บางส่วนของ บริษัท โดยทั่วไปรายได้จากการลงทุนจากต่างประเทศและรายได้จากแหล่งธุรกิจต่างประเทศบางประเภทจะต้องเสียภาษีภายใต้ U.

ความหมายของ CFC CFC เป็น บริษัท ที่ผู้ถือหุ้นของ U. ถือหุ้นกว่า 50% โดยการออกเสียงลงคะแนนหรือมูลค่าของ บริษัท ต่างประเทศ ผู้ถือหุ้นของ U. S. เป็นผู้ถือหุ้นตั้งแต่ 10% ขึ้นไปโดยได้รับการโหวตจาก บริษัท ต่างชาติ ผู้ถือหุ้นที่เป็นเจ้าของโดยตรงหรือโดยอ้อม 10% หรือมากกว่าของหุ้นของ บริษัท ต่างประเทศจะรวมอยู่ในการทดสอบความเป็นเจ้าของมากกว่า 50%

ข้อควรพิจารณาเกี่ยวกับภาษีนิติบุคคล บริษัท ต่างประเทศไม่ว่าจะเป็นของผู้ถือหุ้นของ U. หรือผู้ถือหุ้นต่างชาติอาจต้องเสียภาษีเงินได้ของ U. S. หาก บริษัท ต่างชาติมีรายได้ทางธุรกิจจากแหล่งที่มาของสหรัฐฯ (IRC มาตรา 861) และมีส่วนเกี่ยวข้องกับการดำเนินธุรกิจหรือการค้าของสหรัฐฯหรือ บริษัท ต่างประเทศมีสถานประกอบการถาวรในสหรัฐฯ การเก็บภาษี บริษัท ต่างชาติไม่ว่าใครจะเป็นผู้ถือหุ้นจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 1120 และจ่ายเงินให้กับ U.S. ภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรายได้จากแหล่งที่มาของ U. S. จากการค้าหรือธุรกิจใน U. S.

ถ้า บริษัท ต่างประเทศต้องเสียภาษีเงินได้ของสหรัฐฯและมีผู้ถือหุ้นในสหรัฐฯด้วยหากการแจกจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นเหล่านั้นในกรณีที่ถือเป็นเงินปันผลจะต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพิ่มเติม เนื่องจาก บริษัท ไม่ได้รับการหักภาษีเงินปันผล) อย่างไรก็ตามนี่เป็นวิธีเดียวกับเงินปันผลที่ได้รับจากผู้ถือหุ้นใน U. S. U. S. ไม่มีอำนาจเก็บภาษีใด ๆ เหนือ บริษัท ต่างประเทศที่ไม่มีรายได้จากแหล่งรายได้ของ U. S. และไม่มีสถานประกอบการถาวรใน U. S. อย่างไรก็ตามกฎหมายภาษีของประเทศสหรัฐอเมริกามีอำนาจจัดเก็บภาษีเหนือผู้ถือหุ้นในต่างประเทศของ U. S. (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดู

การทำความเข้าใจระบบหักภาษี ณ ที่จ่ายของรัฐ ) CFCs ทำงานภายใต้หน่วยงานด้านภาษีที่แตกต่างกันซึ่งสร้างรายได้จากวิธีการโดยตรงหรือโดยอ้อม ปัจจัยที่แตกต่างคือการใช้ภาษีโดยตรงกับรายได้ที่รายงานหรือโดยทางอ้อมผ่านองค์ประกอบอื่นที่สามารถวัดได้ของ บริษัท ย่อย

วิธีภาษีทั่วไปคือภาษีเงินได้นิติบุคคลภาษีหัก ณ ที่จ่ายและภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้นิติบุคคลถูกนำไปใช้กับรายได้ที่รายงานโดย บริษัท ภาษีหัก ณ ที่จ่ายนี้ใช้กับรายได้แบบพาสซีฟที่ บริษัท เป็นเจ้าของในประเทศอื่น ประเทศที่รายได้เกิดจากการหักภาษีเนื่องจาก บริษัท ที่ได้รับจะไม่มีภาระหน้าที่อย่างเป็นทางการในการรายงานรายได้ที่ได้รับนอกเขตอำนาจการเก็บภาษีของตนเอง ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีขายของประเทศที่เก็บในแต่ละขั้นตอนของการผลิตหรือการบริโภคสินค้า บ่อยครั้งขึ้นอยู่กับสภาพภูมิอากาศทางการเมืองหน่วยเก็บภาษียกเว้นของที่อยู่อาศัยที่จำเป็นบางอย่างเช่นอาหารและยาจากภาษี

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและทัศนคติต่อความเสี่ยงของ บริษัท เป็นปัจจัยสองประการที่มีส่วนสำคัญในการตัดสินใจขององค์กรเนื่องจากอาจส่งผลเสียต่อการลงทุนขององค์กรโดยการลดผลตอบแทนที่อาจเกิดขึ้น การจัดเก็บภาษีเป็นปัจจัยสำคัญในกระบวนการตัดสินใจลงทุนทางการเงินเนื่องจากภาระภาษีที่ต่ำลงช่วยให้ บริษัท สามารถลดราคาหรือสร้างรายได้ที่สูงขึ้นซึ่งจะสามารถจ่ายค่าจ้าง / เงินเดือนและ / หรือเงินปันผลได้ ภาษีเงินได้ของภูมิลำเนาที่อาจเกิดขึ้นสำหรับ บริษัท ย่อยจะเป็นสถานที่ตั้ง (tax haven) ซึ่งมีอัตราภาษีต่ำสุดซึ่งจะเป็นการเพิ่มรายได้สุทธิของ บริษัท รวมถึงจำนวนเงินสดที่ บริษัท ย่อยย่อยไว้และโดยทาง บริษัท แม่ .

ปัจจัยอื่น ๆ ที่ควรคำนึงถึงคือความมั่นคงทางการเมืองและเศรษฐกิจของต่างประเทศระดับของความเสี่ยงและความไม่แน่นอนที่อาจเกิดขึ้นอัตราค่าเสื่อมราคาและค่าสัมปทานการพัฒนาก่อนการผลิตเป็นต้นทบทวนต้นทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก ลดอัตราภาษีมีแนวโน้มที่จะลดต้นทุนที่มีประสิทธิภาพของหนี้สำหรับ บริษัท ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นผลจากภาษีการขายที่มีเอกสารการชำระเงินจากขั้นตอนหนึ่งของกระบวนการผลิตไปยังอีกขั้นหนึ่งซึ่งจะเพิ่มความสำคัญของเครดิตภาษีเนื่องจากผู้ขายเก็บภาษีสำหรับสินค้าหรือผลิตภัณฑ์ที่ขายแล้วจึงได้รับ เครดิตสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายไปแล้วก่อนหน้านี้ในกระบวนการผลิตภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากรายได้แบบพาสซีฟเช่นการจ่ายเงินปันผลค่าสิทธิและดอกเบี้ยที่ บริษัท จ่ายให้กับผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ (ผู้คนหรือนิติบุคคล) ในเขตอำนาจศาลอื่น โดยการกำหนดสนธิสัญญาภาษีแบบทวิภาคีเพื่อแบ่งประเภทอัตราการหักล้างรายได้แบบ passive ต่างๆ บริษัท ต่างๆสามารถหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อนทั้งตัวเองและ บริษัท ย่อยในประเทศที่มีสนธิสัญญาดังกล่าวได้ นอกจากนี้ยังช่วยลดความสำคัญของภาษีหัก ณ ที่จ่ายและผลกระทบต่อการตัดสินใจจ่ายเงินปันผล

ราคาโอน

ราคาโอน (TP) ซึ่งคิดเป็นประมาณ 60% ของการค้าในที่ทำงานเป็นวิธีการจัดการเงินสดที่ทำให้ต้นทุนการทำบัญชีของสินค้าถูกโอนจาก บริษัท แม่ไปยังสาขาหรือจากสาขาเดียวกัน ไปยังอีก การขายที่ก่อให้เกิดการโอนเกิดขึ้นภายในและต้นทุนมีแนวโน้มที่จะยืดหยุ่น มันอยู่ในความยืดหยุ่นนี้ว่ามีศักยภาพที่จะย้ายเงินจากภาษีสูงและสภาพแวดล้อมสกุลเงินที่อ่อนแอในรูปแบบที่เป็นประโยชน์ต่อ บริษัท โดยทั่วไป TP เป็นวิธีการที่ช่วยให้ บริษัท สามารถหลีกเลี่ยงการควบคุมการโอนเงินสกุลเงินและอัตราค่าผ่านทางที่รัฐบาลของเจ้าภาพได้รับการตรวจสอบอย่างรอบคอบ บริษัท ในประเทศมีหลายวิธีที่จะได้รับราคาโอนจาก บริษัท ย่อยหนึ่งไปอีก อย่างไรก็ตาม บริษัท ข้ามชาติที่มี บริษัท ย่อยต่างชาติต้องเผชิญกับแรงกดดันที่เพิ่มขึ้นเนื่องจากมูลค่าของสินค้าบริการและเทคโนโลยีที่เกี่ยวข้องเพิ่มการหมุนเวียนเงินสดเพื่อจ่ายภาษี TP เปิดประตูสู่การจัดการภาษีโดยการเรียกเก็บเงินจากราคาโอนที่สูงกว่าตลาดซึ่งประเทศต่างๆมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่าและสามารถจัดหาเงินทุนโดยการเรียกเก็บเงินต่ำกว่าราคาโอนตลาด

มีสามวิธีโดยทั่วไปในการกำหนดราคาโอน: 1. วิธีการที่ไม่สามารถควบคุมราคาได้

2. วิธีการขายคืน

3. วิธีการคำนวณต้นทุนบวก

ราคาที่ไม่สามารถควบคุมได้ในราคาเดียวกันคือราคาที่ บริษัท ข้ามชาติสามารถได้รับจากการขายสินค้าให้กับ บริษัท ที่เป็นอิสระ นี่เป็นวิธีที่ง่ายที่สุดในการกำหนดราคาขายของสินค้าที่จับต้องได้ระหว่างกลุ่มที่เกี่ยวข้องและมีแนวโน้มว่าจะน่าเชื่อถือมากที่สุดในสามวิธีนี้หากข้อมูลที่มีอยู่สามารถกำหนดราคาได้ อย่างไรก็ตามวิธีการนี้จะต้องใช้ความเหมือนกันในการทำงานและการทำธุรกรรมระหว่างบุคคลที่ไม่เกี่ยวข้องกันเพื่อเปรียบเทียบซึ่งหมายความว่าสินค้าต้องมีมาตรฐานเพียงพอที่จะขายได้ในตลาดเปิด

วิธีการกำหนดราคาขายใหม่เปรียบเทียบผลกำไรขั้นต้นที่เกิดขึ้นจากการขายสินค้าที่มีตัวตนให้แก่กิจการที่เกี่ยวข้องกันกับกำไรที่ได้รับจากกิจการที่คล้ายคลึงกันในรายการที่ไม่สามารถควบคุมได้

วิธีการคำนวณค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่จะใช้ในกรณีของการรวบรวมหรือการผลิตสินค้าหรือในขั้นตอนอื่นใดของกระบวนการผลิตของสินค้าที่จับต้องได้ซึ่งขายให้แก่กิจการที่เกี่ยวข้องกัน วิธีการนี้กำหนดราคาขายของสินค้าที่จับต้องได้โดยการวัดต้นทุนการผลิตที่ไม่สามารถควบคุมได้และโดยการเพิ่มอัตรากำไรที่เหมาะสม

บทสรุป

ก่อนที่จะตัดสินใจเลือกสถานที่สำหรับ CFC การจัดการของ บริษัท จะพิจารณากฎหมายภาษีในท้องถิ่นและจะทบทวนอัตราภาษีของสถานที่ที่เป็นไปได้ร่วมกับรูปแบบการดำเนินงานของ บริษัทนอกจากนี้ บริษัท ต้องพิจารณาเงื่อนไขในการกำหนดราคาที่เหมาะสมสำหรับการโอนและข้อตกลงหัก ณ ที่จ่ายเฉพาะสถานที่

สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู การรายงานรายได้ที่น่าสนใจ