การเปลี่ยนแปลงล่าสุดในกฎ IRA แบบโรลโอเวอร์จาก IRS ช่วยให้ผู้ที่พลาดหน้าต่าง 60 วันเมื่อทำแบบโรลโอเวอร์จากแผน 401 (k) ไปยัง IRA หรือจาก IRA หนึ่งราย ไปยังอีกทางหนึ่งผ่านทางเส้นทางแบบโรลโอเวอร์ที่ไม่ใช่แบบตรงโดยการแจกจ่าย ในกรณีนี้พวกเขาใช้กฎแบบโรลโอเวอร์ 60 วันซึ่งจะช่วยให้สามารถกระจายเงินจากบัญชีหนึ่งไปยังอีกบัญชีหนึ่งภายใน 60 วันและยังคงมีสถานะรอการตัดบัญชีภาษี

การลงโทษสำหรับการหายตัวไปของหน้าต่าง 60 วันอาจเป็นเรื่องรุนแรงและเสียค่าใช้จ่าย (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมดู: การยกเว้น IRA แบบกำกับตนเอง: ที่ปรึกษาใช้หมายเหตุ .)

กฎ 60 วัน

กฎแบบโรลโอเวอร์ 60 วันบอกว่าเมื่อลูกค้าใช้การแจกจ่ายจาก บัญชี IRA แบบเดิมหรือบัญชีแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเช่น 401 (k) พวกเขามีเวลา 60 วันในการฝากเงินเข้าบัญชี IRA หรือบัญชีโครงการที่ผ่านการรับรอง ถ้าระยะเวลา 60 วันนี้พลาดไปจำนวนการแจกจ่ายจะต้องเสียภาษีและจะต้องได้รับโทษเพิ่มอีก 10% ถ้าลูกค้าอายุต่ำกว่า59½

แม้จะมี Roth IRA กฎ 60 วันเป็นเรื่องสำคัญ ในขณะที่การกระจายอาจไม่สามารถเสียภาษีได้ลักษณะที่ปราศจากการเสียภาษีของ Roth อาจเป็นอันตรายต่อ

Trustee to Trustee Transfer

วิธีการที่ต้องการในการโอน IRA หรือเงินตามแผนที่ได้รับการรับรองคือการโอนสิทธิ์โดยตรงไปยังผู้ดูแล ซึ่งหมายความว่าเงินจะถูกส่งโดยตรงจากผู้สนับสนุนแผนไปยังผู้รับประโยชน์ IRA หรือจากผู้ดูแล IRA เก่าไปยัง Custodian ใหม่

การโอนข้อมูลประเภทนี้ไม่สามารถใช้ได้กับการแจกจ่ายจากแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม โดยทั่วไปแล้วไม่ใช่ปัญหาเมื่อย้ายจาก IRA Custodian ไปอีกรายหนึ่ง ในบางกรณีผู้ดูแลเดิมอาจส่งเช็คไปให้ผู้รับฝากทรัพย์สินใหม่เพื่อประโยชน์ของลูกค้าเพื่อฝากกับผู้รับฝากทรัพย์สินใหม่ นี่ยังถือว่าเป็นผู้ดูแลโดยตรงในการโอนย้ายผู้ดูแล (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่

การให้ความรู้แก่ลูกค้าเกี่ยวกับความเสี่ยงของ IRA ที่ควบคุมด้วยตนเอง .) นอกจากนี้แม้ว่าจะมีการ จำกัด จำนวนการหมุนเวียน 60 วันที่อนุญาตในปีนี้ ไปยังทรัสตีเพื่อโอนกรรมสิทธิ์

กฎใหม่

ก่อนหน้านี้ทางเดียวที่จะอุทธรณ์การเสียภาษีหรือการลงโทษในการแจกจ่ายที่ไม่ได้ทำในช่วง 60 วันนี้คือการได้รับจดหมายจาก IRS ที่ระบุถึงสถานการณ์ของลูกค้าของคุณ ในปีพ. ศ. 2558 ค่าธรรมเนียมสำหรับคำชี้ขาดฉบับนี้เพิ่มขึ้นเป็น 10,000 เหรียญซึ่งเป็นราคาที่สูง

เมื่อเร็ว ๆ นี้ IRS ได้เริ่มให้สถาบันที่ได้รับการแจกจ่ายเพื่อใช้กระบวนการรับรองด้วยตนเอง แม้กระทั่งจดหมายจำลองจาก IRS ที่ลูกค้าของคุณสามารถใช้เพื่อขอสละสิทธิ์ได้ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดูที่

IRAs: ข้อดีข้อเสียและข้อไหนเหมาะกับคุณ ) การสละสิทธิ์ไม่ได้เป็นแบบอัตโนมัติและต้องมีเหตุผลอันสมควรที่การโอนเงินไม่เสร็จภายใน 60 วันที่กำหนดตามการวางแผนทางการเงินปัจจุบันมีเหตุผลที่ยอมรับได้ 12 ข้อ:

สถาบันการเงินที่ได้รับผลประโยชน์หรือแจกจ่ายนั้นมีส่วนเกี่ยวข้องกับข้อผิดพลาด

1. การแจกจ่ายถูกทำเป็นเช็คถูกใส่ผิดและไม่เคยได้รับเงิน
2. การแจกจ่ายถูกฝากเข้าและอยู่ในบัญชีที่ผู้เสียภาษีอากรคิดว่าผิดพลาดเป็นแผนการเกษียณอายุที่มีสิทธิ์
3. ถิ่นที่อยู่หลักของผู้เสียภาษีได้รับความเสียหายอย่างรุนแรง
4. สมาชิกในครอบครัวของผู้เสียภาษีเสียชีวิต
5. ผู้เสียภาษีอากรหรือสมาชิกในครอบครัวของผู้เสียภาษีอากรป่วยหนัก
6. ผู้เสียภาษีอากรถูกจองจำ
7. ข้อ จำกัด ถูกบังคับใช้โดยต่างประเทศ
8. เกิดข้อผิดพลาดทางไปรษณีย์ขึ้น
9. การแจกจ่ายนี้เกิดขึ้นจากการเรียกเก็บเงินและเงินที่ได้จากการจัดเก็บได้ถูกส่งกลับไปยังผู้เสียภาษีอากรแล้ว
10. ฝ่ายที่ทำการแจกจ่ายที่การวางเมาส์เหนือเกี่ยวข้องล่าช้าให้ข้อมูลที่แผนรับหรือ IRA ต้องทำแบบโรลโอเวอร์แม้จะมีความพยายามที่สมเหตุสมผลของผู้เสียภาษีในการขอรับข้อมูลก็ตาม
11. การโอนเงินหลังวางเดิมพันในช่วงท้ายจะต้องกระทำโดยเร็วที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้หลังจากเหตุผลหรือเหตุผลในการวางโรลโอเวอร์ในช่วงหลัง ๆ ไม่ทำให้ลูกค้าไม่สามารถทำยอดวางเงินมัดได้
12. สิ่งที่สำคัญคือการวางเมาส์ของลูกค้าของคุณเป็นไปตามวัตถุประสงค์ที่ถูกต้องเพื่อให้มีคุณสมบัติเพียงพอที่จะสละสิทธิ์ได้หากไม่สามารถใช้กฎ 60 วันได้ ตัวอย่างของการโรลโอเวอร์ที่ไม่ถูกต้องคือสิ่งที่ละเมิดกฎหนึ่งครั้งต่อปีใน IRA rollovers กฎนี้ใช้กับบัญชี IRA ทั้งหมดรวมถึงแบบดั้งเดิม, Roth, SEP IRAs และ IRAs แบบง่าย กฎนี้ใช้ไม่ได้กับการถ่ายโอนผู้ดูแลโดยตรง (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่

วิธีการหลีกเลี่ยงการลอบสังหาร IRA .) อีกตัวอย่างหนึ่งคือการที่ผู้รับประโยชน์ที่ไม่ใช่คู่สมรสไม่เคยใช้กฎแบบโรลโอเวอร์ 60 วันและดังนั้นจึงไม่มีความโล่งใจใด ๆ กรอบเวลา 60 วันถูกพลาด

บรรทัดด้านล่าง

ด้วยเหตุผลหลายประการลูกค้าอาจเลือกหรือถูกบังคับให้ใช้การแจกจ่ายจากแผนเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติหรือ IRA เพื่อให้การโยกย้ายไปยังบัญชีอื่นเสร็จสมบูรณ์ กฎการรับรองตนเองของ IRS ฉบับใหม่ทำให้การสละสิทธิ์สำหรับการหายตัวไปของหน้าต่าง 60 วันทำได้ง่ายและเสียค่าใช้จ่ายน้อยลง

การวางเมาส์แบบโรลโอเวอร์ต้องเป็นเหตุผลที่ถูกต้องเพื่อที่จะได้รับการพิจารณาเพื่อการสละสิทธิ์ แนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุดเมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้คือให้ลูกค้าของคุณใช้การโอนย้ายผู้ดูแลโดยตรงเพื่อหลีกเลี่ยงกฎ 60 วันโดยสิ้นเชิง (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมโปรดดู:

เคล็ดลับการวางแผนโครงการสำหรับ 401 (k) s และ IRA .)