สารบัญ:
- กระแสเงินสดจากการดำเนินงานคืออะไร?
- ในการคำนวณหากระแสเงินสดจากการดำเนินงานโดยใช้วิธีการชำระเงินโดยตรงจะต้องมีการชำระเงินสดและใบเสร็จรับเงินประเภทต่างๆ ซึ่งรวมถึงเงินสดที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์เงินสดรับจากลูกค้าและเงินสดจ่ายเป็นเงินเดือน ตัวเลขเหล่านี้คำนวณโดยใช้ยอดคงเหลือต้นและปลายของบัญชีธุรกิจจำนวนมากและตรวจสอบยอดสุทธิที่ลดลงหรือเพิ่มขึ้นของบัญชี
- การใช้วิธีทางอ้อมให้ใช้ตัวเลขรายได้สุทธิของ บริษัท ตามที่ระบุไว้ในงบกำไรขาดทุนเพื่อใช้เป็นเกณฑ์ในการกำหนดจำนวนเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน เนื่องจากงบกำไรขาดทุนของ บริษัท จัดทำขึ้นตามเกณฑ์คงค้างรายได้จะรับรู้เมื่อมีรายได้และไม่ใช่เมื่อได้รับ
กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานสามารถคำนวณได้โดยตรงหรือโดยอ้อม ทั้งสองวิธีเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานหมายถึงการไหลเข้าและการไหลออกของเงินสดที่เกิดจากกิจกรรมทางธุรกิจหลักของ บริษัท
กระแสเงินสดจากการดำเนินงานคืออะไร?
กระแสเงินสดจากการดำเนินงานคือเงินสดที่เกิดจากกระบวนการดำเนินงานปกติของธุรกิจ แต่ละกิจการจัดทำงบกระแสเงินสดประกอบด้วยกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินการลงทุนและดำเนินงาน เหล่านี้แยกออกจากกันเพื่อให้นักวิเคราะห์เข้าใจถึงกระแสเงินสดทั้งหมดที่เกิดจากกิจกรรมต่างๆของ บริษัท
กระแสเงินสดจากการดำเนินงานจะช่วยให้นักวิเคราะห์เข้าใจถึงความมั่นคงของธุรกิจหลัก บริษัท ที่ไม่มีกระแสเงินสดที่เป็นบวกจากการดำเนินงานหลักอาจไม่สามารถดำรงอยู่ได้
เงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานหมายถึงกระแสเงินสดรับและเงินที่ไหลออกจากกิจกรรมทางธุรกิจหลักของ บริษัท เช่นการซื้อและขายผลิตภัณฑ์หรือการให้บริการ กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานไม่รวมเงินที่ใช้จ่ายในเงินลงทุนเงินสดจ่ายโดยตรงเพื่อลงทุนระยะยาวและเงินสดรับจากการขายสินทรัพย์ระยะยาว จำนวนเงินที่ได้รับจากการออกหุ้นกู้และหุ้นและเงินที่ใช้ในการไถ่ถอนหุ้นกู้
วิธีการคำนวณกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงานในการคำนวณหากระแสเงินสดจากการดำเนินงานโดยใช้วิธีการชำระเงินโดยตรงจะต้องมีการชำระเงินสดและใบเสร็จรับเงินประเภทต่างๆ ซึ่งรวมถึงเงินสดที่จ่ายให้กับซัพพลายเออร์เงินสดรับจากลูกค้าและเงินสดจ่ายเป็นเงินเดือน ตัวเลขเหล่านี้คำนวณโดยใช้ยอดคงเหลือต้นและปลายของบัญชีธุรกิจจำนวนมากและตรวจสอบยอดสุทธิที่ลดลงหรือเพิ่มขึ้นของบัญชี
วิธีทางอ้อมในการคำนวณกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
การใช้วิธีทางอ้อมให้ใช้ตัวเลขรายได้สุทธิของ บริษัท ตามที่ระบุไว้ในงบกำไรขาดทุนเพื่อใช้เป็นเกณฑ์ในการกำหนดจำนวนเงินสดสุทธิจากกิจกรรมดำเนินงาน เนื่องจากงบกำไรขาดทุนของ บริษัท จัดทำขึ้นตามเกณฑ์คงค้างรายได้จะรับรู้เมื่อมีรายได้และไม่ใช่เมื่อได้รับ
ด้วยเหตุนี้รายได้สุทธิจึงไม่ใช่การแสดงกระแสเงินสดสุทธิจากกิจกรรมการดำเนินงานอย่างสมบูรณ์แบบ จำเป็นต้องปรับกำไรก่อนดอกเบี้ยและภาษี (EBIT) สำหรับรายการที่มีผลกระทบต่อรายได้สุทธิแม้ว่าจะยังไม่ได้รับหรือจ่ายเงินตามจริงก็ตาม