a:

U สภาคองเกรส S. ผ่านกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act ของปีพ. ศ. 2545 เพื่อให้เห็นถึงจุดอ่อนของข้อบังคับทางบัญชี ส่วนหนึ่งของการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นนั้นเป็นการห้ามมิให้ บริษัท ใช้ผู้สอบบัญชีภายนอกเพื่อควบคุมภายใน พระราชบัญญัติเน้นความสำคัญของการตรวจสอบบัญชีเป็นรูปแบบของการป้องกันเชิงป้องกันและการป้องกันการฉ้อโกง

การห้ามผู้สอบบัญชีภายนอกบังคับให้ บริษัท ต่างๆแทนการปรึกษาหารือของผู้สอบบัญชีกับการควบคุมภายในอื่น ๆ ตั้งแต่ปี 2545 เน้นการตรวจสอบบัญชีเป็นเครื่องมือหลักในการระบุและแก้ไขข้อผิดพลาดทางบัญชีก่อนยื่น SEC สิ่งนี้เร่งกระบวนการสร้างความสมานฉันท์ระหว่าง บริษัท ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์แห่งสหรัฐอเมริกา

กฎระเบียบของ Sarbanes-Oxley 999 การควบคุมภายในของ บริษัท ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์มีการระบุไว้ในมาตรา 404 และ 409 ของกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act ข้อบังคับเหล่านี้ให้ความสำคัญกับงบดุลและโดยเฉพาะอย่างยิ่งคุณภาพของข้อมูลที่ป้อนลงในงบดุล

พระราชบัญญัติจัดตั้งคณะกรรมการกำกับดูแลกิจการบัญชี บริษัท มหาชนเพื่อลงทะเบียน บริษัท บัญชีมหาชนที่ตรวจสอบการซื้อขาย บริษัท คณะกรรมการนี้มีอำนาจในการกำหนดกติกาเกี่ยวกับเทคนิคการตรวจสอบจรรยาบรรณและการควบคุมคุณภาพ

กฎระเบียบเหล่านี้ไม่เพียง แต่ส่งผลต่อการบัญชีการเงิน การจัดการการดำเนินงานมีการควบคุมแม้กระทั่งการจัดเก็บและตรวจสอบสินค้าคงคลัง การกระทำที่น่าอับอายห้าม "จุดอ่อนของวัตถุ" ในการควบคุมภายในระยะกว้างและคลุมเครือ กรณีที่มีความอ่อนแอที่เป็นไปได้ใด ๆ ต้องเปิดเผยต่อสาธารณชนพร้อมกับบัญชีการเงิน

ความอ่อนแอของเนื้อหาระบุอยู่ใน 3 ประเด็นหลักคือการแบ่งแยกหน้าที่ปัญหาด้านเทคโนโลยีและการตรวจสอบบัญชี Sarbanes-Oxley เน้นว่าการตรวจสอบบัญชีต้องรวมการนับสินค้าคงคลังเป็นประจำและการทบทวนวิธีการประเมินมูลค่าสินค้าคงคลัง หน่วยงานกำกับดูแลยังคาดหวังให้ บริษัท ต่างๆรักษาเทคโนโลยีที่สามารถรองรับกระบวนการปรับยอดได้อย่างรวดเร็ว

การทดสอบ Sarbanes Testing

บริษัท ที่ซื้อขายหุ้นในตลาดหลักทรัพย์ดำเนินการทดสอบเพื่อตรวจสอบความพร้อมในการตรวจสอบของ Sarbanes-Oxley นี่คือบางครั้งเรียกว่าในวงการบัญชีว่า "การทดสอบ Sarbanes" การทดสอบ Sarbanes ที่มีประสิทธิภาพรวมถึงการจับคู่เอกสารต้นทางและจัดเตรียมเอกสารสำหรับการไหลเข้าและการไหลออกของเจ้าหนี้และลูกหนี้ทั้งหมดหรือรายการบัญชีแยกประเภทอื่น ๆ นี่เป็นเรื่องที่ท้าทายและจำเป็นสำหรับ บริษัท ที่มีระบบบัญชีแยกประเภทที่ซับซ้อนและมีการทำงานร่วมกันของ บริษัท

ผู้ตรวจสอบบัญชีควรตรวจสอบข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงในงบการเงินนี่เป็นเรื่องยากในทางปฏิบัติมากกว่าในทางทฤษฎีเพราะเป็นเกณฑ์สำหรับการแสดงข้อมูลที่เป็นสาระสำคัญและความอ่อนแอของวัสดุซึ่งแต่ละส่วนมีส่วนทำให้ "การขาดการควบคุมภายใน" ไม่ถูกต้อง

การเปิดเผยข้อมูลทางการเงินขั้นสูง

ภายใต้กฎหมาย Sarbanes-Oxley บริษัท มหาชนต้องเปิดเผยธุรกรรมหรือข้อผิดพลาดหลายอย่างที่ไม่จำเป็นตามกฎหมายการบัญชีก่อนหน้านี้ บริษัท ที่มีธุรกรรมนอกงบดุลเช่นผู้ที่เกี่ยวข้องกับยานพาหนะวัตถุประสงค์พิเศษจะต้องมีการรายงานและเปิดเผยต่อสาธารณะ ข้อมูล pro-forma ต้องได้รับการเปิดเผยต่อสาธารณะ บริษัท จำเป็นต้องกำหนดวิธีการในการประเมินการควบคุมภายในโดยผ่านการตรวจสอบบัญชีแล้วเปิดเผยรายงานเกี่ยวกับการประเมินการควบคุมดังกล่าวของฝ่ายบริหาร นอกจากนี้ยังมีความสำคัญเป็นอย่างยิ่งในการค้นพบและเปิดเผยความเสี่ยงในการตรวจสอบทั้งหมดในงบดุล บัญชีงบดุลทั้งหมดควรจัดประเภทเป็นความเสี่ยงสูงความเสี่ยงปานกลางหรือความเสี่ยงต่ำ