บริษัท ขนาดใหญ่กำลังดำเนินการทุกประเภทเพื่อลดค่าใช้จ่ายและเพิ่มผลกำไรในตลาดโลกที่มีการแข่งขันสูงขึ้น พวกเขากำลังทำเช่นนี้โดยการตัดเงินเดือนการใช้เทคโนโลยีที่ทันสมัยการเคลื่อนย้ายสิ่งอำนวยความสะดวกไปยังสถานที่ต่างประเทศที่ถูกกว่าและการรับเหมาช่วงออกงานทั้งหมดเมื่อปฏิบัติ ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมากลยุทธ์หนึ่งโดยเฉพาะมีการเพิ่มขึ้นของความถี่: การผกผันขององค์กร

การผกผันขององค์กรคืออะไร?

คำตอบที่รวดเร็วคือการผกผันขององค์กรเป็นกลยุทธ์ที่ บริษัท ย้ายสำนักงานใหญ่ของ บริษัท จาก U. ไปยังประเทศอื่นที่มีอัตราภาษีนิติบุคคลที่ลดลงอย่างมาก

ภายใต้กฎหมายของสหพันธรัฐอังกฤษ บริษัท ไม่สามารถรับและย้ายการดำเนินงานไปยังประเทศอื่นและประกาศให้ประเทศนั้นเป็นสำนักงานใหญ่ของตน บริษัท แรกต้องแสดงให้เห็นว่าส่วนสำคัญของรายได้มาจากแหล่งต่างประเทศ

ในการดำเนินการตามกฎหมายนี้ บริษัท ต้องได้รับ บริษัท ส่วนใหญ่ที่ทำงานในประเทศที่มีสภาพภาษีมากขึ้น สิ่งนี้จะแสดงให้เจ้าหน้าที่ของ U. S. ทราบว่า บริษัท มีส่วนได้เสียที่ถูกต้องและสมเหตุสมผลในการค้นหาประเทศนั้นมากกว่าเพียงแค่การหลบภาษี

บริษัท ที่ทำ Inversions Inversions บริษัท

หนึ่งในเหตุผลที่การผกผันขององค์กรกำลังได้รับความนิยมอย่างสูงดังนั้นเมื่อ 40% อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลใน U. S. เป็นอัตราสูงสุดในโลกอุตสาหกรรม อัตราภาษีนิติบุคคลของแคนาดาอยู่ที่ 26.5% สหราชอาณาจักรเป็น 20% และไอร์แลนด์มีเพียง 12.5% ​​เท่านั้นซึ่งเป็นเหตุผลที่ไอร์แลนด์เป็นทางเลือกที่นิยมสำหรับ บริษัท ที่วิศวกร inversions บริษัท (ดูรายละเอียดเพิ่มเติม "อัตราภาษีนิติบุคคล: ระดับความสูงและต่ำสุด ")

ข้อดีอีกอย่างหนึ่งสำหรับ บริษัท ที่ใช้กลยุทธ์นี้ก็คือในขณะที่ IRS ใช้ภาษีนิติบุคคลจากสหรัฐฯในรายได้ทั่วโลกโดยไม่คำนึงถึงรายได้เหล่านี้จากที่ไหนประเทศอื่น ๆ มักไม่มีการเรียกเก็บภาษีใด ๆ จากรายได้ แหล่งข่าวต่างประเทศ ทำให้ บริษัท มีความสามารถในการลดอัตราภาษีเล็กน้อย แต่ยังไม่รวมส่วนใหญ่ของรายได้จากการเก็บภาษีทั้งหมด

ข้อดีอีกประการหนึ่งสำหรับการกลับมาลงทุนในต่างประเทศเกี่ยวข้องกับสินทรัพย์ต่างประเทศ บริษัท ข้ามชาติของสหประชาชาติมีทุนจดทะเบียนประมาณ 2 ล้านล้านเหรียญซึ่งนั่งอยู่ใน บริษัท ที่ถือหุ้นในต่างประเทศซึ่งพวกเขาไม่สามารถส่งตัวกลับประเทศได้ เนื่องจาก บริษัท เหล่านี้เป็นตัวแทนของรายได้สะสม บริษัท จะต้องจ่ายภาษีจำนวนเงินที่โอนย้ายเมื่อย้ายไปอยู่ในสหพันธรัฐอเมริกา

บริษัท ข้ามชาติอาจได้รับปัญหาภาษีทั้งสามข้อนี้โดยใช้การผกผันขององค์กร เป็นไปได้ว่า บริษัท ที่ไม่มีการดำเนินงานนอก U.เอสใดก็ตามสามารถบรรลุการผกผันขององค์กรได้ง่ายๆโดยการได้รับการดำเนินงานจากต่างประเทศที่สำคัญในประเทศที่เป็นมิตรกับภาษี

ผลกระทบทางลบที่ใหญ่ที่สุดของการผกผันขององค์กรคือการลดรายได้ภาษีเงินได้นิติบุคคล ซึ่งทำให้ภาระภาษีรายได้ที่สูงขึ้นในการจัดเก็บรายได้รวมทั้งการกู้ยืมเงินที่เพิ่มขึ้นโดย U. S Treasury

ตัวอย่างเช่นเมื่อต้นปีนี้

Walgreens Boots Alliance

(WBA WBAWalgreens Boots Alliance Inc67 92 + 3. 00% สร้างด้วย Highstock 4. 2. 6 ) - แล้ว Walgreens - ได้พิจารณาการผกผันขององค์กรที่ในที่สุดไม่ได้เกิดขึ้น อย่างไรก็ตามคาดว่าค่าใช้จ่ายภาษีของการย้ายดังกล่าวจะส่งผลให้เกิดการสูญเสียเงินจำนวน $ 4 6 พันล้านในรายได้ภาษีที่มีศักยภาพมากกว่าเพียงห้าปี การผกผันของ บริษัท รวมถึงการหลบเลี่ยงภาษีนิติบุคคลอื่น ๆ มีผลต่อรายได้ภาษีของ U. S. ในขณะที่รายได้ภาษีเงินได้นิติบุคคลและรายได้ใกล้เคียงกันจนถึงสงครามโลกครั้งที่สองภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคิดเป็น 46% ของรายได้จากภาษีของ U. ภาษีเงินได้นิติบุคคลคิดเป็นเพียง 13.5% Inversions ของ บริษัท มีวิธีการทั่วไปเพียงใด?

บริษัท ข้ามชาติเจ็ดสิบหกแห่งได้รวมตัวกันในประเทศที่มีภาษีต่ำกว่าตั้งแต่ปีพ. ศ. 2525 และแนวโน้มดังกล่าวดูเหมือนจะเพิ่มขึ้น ตั้งแต่ปีพ. ศ. 2526 ถึง 2546 มีทั้งหมด 29 กิจการที่เข้าข่ายกัน ระหว่างปี 2547-2557 มี บริษัท อื่น ๆ อีก 47 บริษัท เข้าร่วมจัดอันดับ

ไอร์แลนด์ซึ่งมีอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลที่ต่ำมากเป็นปลายทางที่พบมากที่สุดรองลงมาคือสหราชอาณาจักรเนเธอร์แลนด์แคนาดาออสเตรเลียและเยอรมนี บริษัท ที่เข้าร่วมการผกผันขององค์กรประกอบด้วยชื่อครัวเรือนเช่น Herbalife Ltd (HLF

HLFHerbalife Ltd66. 26-0. 51%

สร้างโดย Highstock 4. 2. 6 ) Tyco International (TYC) และ Ingersoll -Rand PLC (IR IRIngersoll-Rand PLC85. 56-0. 69% สร้างด้วย Highstock 4. 2. 6 ) เนื่องจากผลกระทบจากการผกผันขององค์กรทั้งทางการเงินและในเรื่องของความภาคภูมิใจของประเทศมีการขยายตัวของภาคสนามที่น่าสนใจในการ จำกัด กิจกรรม อย่างไรก็ตามเนื่องจากการผกผันขององค์กรเกิดขึ้นได้ดีกว่า 30 ปีความพยายามในการ จำกัด การดำเนินการดังกล่าวได้รับการ จำกัด ที่ดีที่สุด แม้ว่าจะมีเสียงดังมากเกี่ยวกับการดำเนินการโดยเฉพาะอย่างยิ่งจากนักการเมือง แต่ผลสุดท้ายก็เป็นไปตามปกติ เมื่อเดือนกันยายนปีที่แล้วกระทรวงการคลังของสหรัฐฯได้ออกกฎใหม่ในการพยายามกีดกัน บริษัท ในสหรัฐที่มีส่วนร่วมในการพลิกผันของ บริษัท พวกเขาแก้ไขหลายส่วนของรหัสภาษีเพื่อให้มันยากขึ้นสำหรับ บริษัท ที่จะย้ายสำนักงานภาษีนอกชายฝั่งของพวกเขา

ในบรรดาการแก้ไขคือการห้ามให้กู้ยืมเงินแบบ hopscotch นี่คือเงินให้กู้ยืมที่ บริษัท ทำกับ บริษัท แม่ใหม่ในต่างประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีของ U. ในต่างประเทศที่ส่งกลับประเทศ กระทรวงการคลังก็ย้ายไปหยุดการปรับโครงสร้างหน่วยงานต่างประเทศเพื่อเข้าถึงรายได้รอการตัดบัญชีโดยไม่ต้องเสียภาษี การเปลี่ยนแปลงภาษีหลายอย่างที่กระทรวงการคลังคาดหวังจะทำให้เกิดการถดถอยขององค์กร

ทางออกที่ดีที่สุดคือการที่ U. จะลดอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลให้อยู่ในระดับที่สอดคล้องกับประเทศกำลังพัฒนาอื่น ๆ อย่างไรก็ตามในปัจจุบันดูเหมือนว่าจะมีแรงจูงใจเพียงเล็กน้อยในสภาคองเกรสหรือทำเนียบขาวเพื่อทำการเปลี่ยนแปลงแบบนั้น

ตัวอย่างของการผกผันขององค์กรรายใหญ่

สองตัวอย่างล่าสุดของการผกผันขององค์กรเกี่ยวข้องกับ Eaton Corporation PLC (ETN

ETNEaton Corporation PLC78 67 + 0 46%

สร้างขึ้นโดย Highstock 4. 2. 6 < MDTMedtronic PLC78. 01 + 0 41% สร้างด้วย Highstock 4. 2. 6 ) และ Medtronic PLC (MDT ในปีพ. ศ. 2555 Eaton Corporation ได้ย้ายสำนักงานใหญ่ของ บริษัท จากคลีฟแลนด์โอไฮโอมาอยู่ที่เมืองดับลินตั้งแต่ปีพ. ศ. 2454 การย้ายดังกล่าวเกิดขึ้นจากการซื้อไออาร์เอของไอร์แลนด์จาก Cooper Industries เป็นเวลาเกือบ 13 พันล้านดอลลาร์ Medtronic ซึ่งเป็น บริษัท ด้านอุปกรณ์ทางการแพทย์รายใหญ่อันดับสามของโลกได้ย้ายสำนักงานใหญ่ระหว่างประเทศไปยังดับลินไอร์แลนด์เมื่อเดือนมกราคม พ.ศ. 2558 แม้ว่า บริษัท จะดำเนินงานใน Minneapolis มลรัฐมินนิโซตานับตั้งแต่ก่อตั้งในปีพ. ศ. 2492 และยังคงรักษาที่ตั้งสำนักงานใหญ่ที่นั่น ขณะนี้ถือว่าเป็นนิติบุคคลของไอร์แลนด์ Medtronic สามารถบรรลุข้อตกลงนี้ผ่านการซื้อกิจการของไอริชผู้ผลิตอุปกรณ์ Covidien, PLC เกือบ 49 พันล้านดอลลาร์ บรรทัดล่าง หากแนวโน้มปัจจุบันเป็นข้อบ่งชี้ใด ๆ เราควรคาดหวังว่า บริษัท ต่างๆจะเข้าสู่การผกผันขององค์กรด้วยเหตุผลเดียวกันทั้งหมดเช่นการลดอัตราภาษีนิติบุคคลโดยไม่ต้องผ่านอัตราภาษีเล็กน้อยและไม่มีภาษีทรัพย์สินในต่างประเทศ