หากคุณขายหุ้นที่ขาดทุนคุณจะสามารถใช้ความสูญเสียเพื่อชดเชยผลกำไรจากภาษีเงินได้ของคุณได้ - ใช่ไหม? ถูกต้องยกเว้นกรณีที่คุณละเมิดกฎการขายซัก ซึ่งหมายความว่าหากคุณซื้อและขายเงินลงทุนเดียวกันสำหรับการสูญเสียภายในระยะเวลา 30 วันการสูญเสียจะไม่สามารถนำมาใช้เพื่อชดเชยผลกำไรได้ อย่างไรก็ตามคุณสามารถเพิ่มการสูญเสียให้กับต้นทุนของหลักทรัพย์ที่คุณซื้อคืนซึ่งจะเป็นการเพิ่มพื้นฐาน ปัญหานี้กลายเป็นความซับซ้อนมากขึ้นถ้าคุณซื้อคืนหลักทรัพย์ใน IRA ของคุณ ไม่ว่ายังเพิ่มพื้นฐานใน IRA ของคุณหรือไม่ ในปี 2008 IRS ได้ตอบคำถามที่ไม่ได้รับการตอบรับเป็นอย่างยาวนานนี้

การขายล้างคืออะไร? เริ่มต้นด้วยการกำหนดขายซัก การขายล้างเกิดขึ้นเมื่อคุณขายหุ้นของหุ้นและซื้อคืนหรือซื้อหุ้นเดียวกันภายใน 30 วัน (ก่อนหรือหลัง) ของการขาย การสูญเสียใด ๆ จากการขายล้างไม่สามารถใช้เพื่อชดเชยผลกำไรจากภาษีของคุณสำหรับปี ลองดูตัวอย่าง:

ตัวอย่างเช่น - ขายซัก

คุณเป็นเจ้าของหุ้น XYZ จำนวน 100 หุ้นมูลค่า 2 พันเหรียญสหรัฐฯ คุณขายหุ้น XYZ จำนวน 100 หุ้นในวันที่ 21 มีนาคมราคา $ 1, 000 คุณซื้อหุ้น XYZ จำนวน 100 หุ้นในวันที่ 22 มีนาคมราคา 600 ดอลลาร์ นี่คือการขายล้างและคุณไม่สามารถหักขาดทุน $ 1, 000 อย่างไรก็ตามคุณสามารถเพิ่มการสูญเสีย $ 1, 000 เป็นราคาซื้อใหม่ของ $ 600, สร้างพื้นฐานของ $ 1, 600 < ! - 2 -> ตัวอย่าง - ไม่มีการขายล้าง

คุณเป็นเจ้าของหุ้น XYZ 100 หุ้นโดยมีมูลค่าพื้นฐาน 2 พันเหรียญ คุณขายหุ้น XYZ จำนวน 100 หุ้นในวันที่ 21 มีนาคมราคา $ 1, 000 > คุณซื้อหุ้น XYZ จำนวน 100 หุ้นในวันที่ 2 มิถุนายนตามราคาตลาด นี่ไม่ใช่การขายล้างเนื่องจากการซื้อไม่เกิดขึ้นภายใน 30 วันนับจากวันขาย ตาม IRS Publication 550

การขายล้างอาจเกิดขึ้นกับหลักทรัพย์อื่นเช่นพันธบัตรกองทุนรวมและตัวเลือกต่างๆ ตัวเลือกถูกพิจารณาอย่างมากเหมือนกับหุ้นที่พวกเขาสะท้อนดังนั้นทางเลือกในการขายหุ้นที่คุณเป็นเจ้าของอาจทำให้เกิดการขายล้าง เนื่องจากการแลกเปลี่ยนทางด้านการแลกเปลี่ยนเงินเป็นเทคนิคในการขายและการซื้อหากคุณแลกเป็นกองทุนเดียวกับที่คุณขายก่อนหน้านี้ภายใน 30 วันนั่นก็เป็นการขายล้าง เหตุใดกฎจึงมีอยู่? ล้างยอดขายสร้างภาพลวงตาของการเปลี่ยนแปลงการถือครอง ดังนั้น IRS บังคับใช้กฎเพื่อป้องกันไม่ให้นักลงทุนจากการอ้างสิทธิ์ในการหักภาษีเกี่ยวกับการสูญเสียทรัพย์สินที่พวกเขายังคงเป็นเจ้าของ นอกจากนี้ยังหยุดการปรับพื้นฐานเทียม

กฎ Wash-Sale ใช้กับธุรกรรมของ IRA หรือไม่? ในปี 2008 กรมสรรพากรได้ออกคำตัดสิน

Revenue Ruling 2008-5 ซึ่งได้กล่าวถึงคำถามว่ากฎการซักล้างขายให้ใช้กับ IRA หรือไม่ ในการพิจารณาคดีนี้ IRS อธิบายว่าเมื่อขายหุ้นในบัญชีที่ไม่ใช่การเกษียณอายุและมีการซื้อหุ้นที่เหมือนกันอย่างมากใน IRA ภายใน 30 วันนักลงทุนไม่สามารถเรียกร้องความสูญเสียทางภาษีสำหรับการขายได้และพื้นฐานใน IRA ของแต่ละบุคคลไม่ใช่ เพิ่มขึ้น ตัวอย่าง - การอ้างความสูญเสียทางภาษีใน IRA สมมติว่าคุณมีหุ้นของ YYY จำนวน 100 หุ้นมูลค่าการซื้อขายหลักทรัพย์ 1 พันเหรียญสหรัฐฯ คุณขายหุ้น YYY จำนวน 100 หุ้นในราคา 400 ดอลลาร์ในวันที่ 10 ตุลาคมในวันที่ 1 พฤศจิกายนคุณซื้อหุ้น YYY จำนวน 100 หุ้นในบัญชี IRA ของคุณเป็นจำนวน 800 เหรียญ ตามรายละเอียด

Revenue Ruling 2008-5 คุณจะไม่สามารถหักขาดทุน 600 ดอลลาร์จากการขายและคุณไม่สามารถเพิ่มพื้นฐานของหุ้นที่ซื้อใน IRA ได้โดยความแตกต่าง 200 ดอลลาร์ระหว่างการขายและการซื้อคืน IRS คำตัดสินเกี่ยวกับรายได้ 2008-5

ป้องกันไม่ให้นักลงทุนใช้เสื้อคลุมของประเภทบัญชีที่เรียกเก็บภาษีเช่น IRA เพื่อหลีกเลี่ยงกฎการขายล้าง ใช้กับแบบดั้งเดิมและ Roth IRAs โดยไม่คำนึงว่า IRA จะมีขึ้นที่สถาบันการเงินอื่นหรือไม่ (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องโปรดดู การขายหลักทรัพย์ที่สูญเสียเพื่อความได้เปรียบทางภาษี .) จะเกิดอะไรขึ้นถ้าคุณทำผิดกฎ? คุณอาจได้ดำเนินการขายล้างเพื่อลดภาษีในปัจจุบันของคุณ แต่โดยการหักกฏนั้นคุณได้หักภาษีแล้วและคุณอาจต้องจ่ายค่าปรับการจ่ายเงินงวดแรกในจำนวนดังกล่าว

ตัวอย่างเช่นสมมุติว่าคุณพร้อมที่จะแจกจ่ายจาก IRA แบบเดิม คุณขายหุ้นที่ซื้อมาก่อนหน้านี้ในการขายล้างและถอนเงิน โดยปกติส่วนของการกระจายถือเป็นส่วนหนึ่งของพื้นฐานของคุณไม่ต้องเสียภาษี เนื่องจากการซื้อของคุณในการขายซักไม่ได้เพิ่มมูลค่าของคุณมูลค่ารวมของเงินที่ได้รับจากหุ้นดังกล่าวจะต้องเสียภาษีเมื่อมีการกระจายจาก IRA ของคุณ กฎเดียวกันใช้สำหรับการแจกแจงที่ไม่ผ่านการรับรองจาก Roth IRA ในการขายล้างที่ไม่ได้เพิ่มพื้นฐานใน Roth IRA (หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมโปรดอ่าน การหลีกเลี่ยงบทลงโทษ IRS ในสินทรัพย์ IRA ของคุณ

) ตัวอย่าง - IRA Wash Sale สมมติว่าคุณเป็นเจ้าของหุ้น 100 หุ้นโดยมีพื้นฐานอยู่ที่ 3,000 เหรียญคุณขาย หุ้นในราคา $ 1, 500 สำหรับการสูญเสีย $ 1, 500

ภายใน 30 วันคุณซื้อหุ้น 100 หุ้นในราคาเดียวกันที่ราคา 1 000 เหรียญ (การขายล้าง) ใน IRA แบบดั้งเดิมของคุณ พื้นฐาน = $ 0 คุณขายหุ้น 100 หุ้นดังกล่าวด้วยราคา $ 2,000 และถอนเงินออก จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี = 2,000 เหรียญ หากคุณขายหุ้นจำนวน 800 เหรียญสหรัฐจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีจะเท่ากับ 800 เหรียญ การตรวจสอบ IRS ในเชิงลบอาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับดังนั้นหากคุณรู้สึกว่าคุณเคยละเมิดกฎการขายน้ำล้างในอดีตโปรดติดต่อผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเนื่องจากคุณอาจต้องแก้ไขการคืนภาษีก่อนหน้านี้ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกระบวนการตรวจสอบดู Surviving IRS Audit

และ หลีกเลี่ยงการตรวจสอบ .) วิธีการหลีกเลี่ยงการละเมิดกฎ คุณสามารถมั่นใจได้ว่าคุณไม่ ละเมิดหลักเกณฑ์การขายซักโดยทำตามคำแนะนำง่ายๆดังนี้

ดูการลงทุนทั้งหมดในรูปแบบเดียวโดยไม่คำนึงถึงประเภทบัญชี วางแผนการทำธุรกรรมที่เกี่ยวข้องกับภาษีโดยพิจารณาจากผลงานทั้งหมดของคุณ นี้จะช่วยให้คุณได้รับการยอมรับเมื่อมีการขายล้างอาจเกิดขึ้น ขายหุ้นที่ขาดทุนเกินกว่า 30 วันก่อนหรือหลังการซื้อเพื่อเรียกร้องสิทธิประโยชน์ทางภาษี หากต้องการรักษากลยุทธ์การจัดสรรสินทรัพย์ให้ซื้อหุ้นที่แตกต่างกันในหมวดหมู่เดียวกัน (ตัวอย่างเช่นสต็อกสาธารณูปโภคต่างๆ)คุณต้องการให้แน่ใจว่าหุ้นไม่สามารถจัดหมวดหมู่เป็น "เหมือนกันอย่างมาก"

• ใช้แผนการลงทุนหรือวิธีการลงทุนที่กำหนดไว้ การมีเป้าหมายด้านการลงทุนสำหรับกลยุทธ์การลงทุนและการลงทุนแบบฉุกเฉินช่วยให้คุณมุ่งเน้นการตัดสินใจลงทุนในเชิงบวกกับการค้าโดยพลการ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการทำเช่นนี้ดู
• การมีแผน: พื้นฐานแห่งความสำเร็จ
• .) ลงทุนในการลงทุนที่ผันผวนนอก IRAs และบัญชีภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีอื่น ๆ ซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีโดยการเปลี่ยนแปลงกำไรและขาดทุนที่ต้องเสียภาษี ซื้อการลงทุนที่จ่ายเงินปันผลและดอกเบี้ยภายใน IRA คุณสามารถขยายการจัดเก็บรายได้ภาษีและเพิ่มเงินทุนใหม่ในกองทุนเกษียณอายุของคุณได้ ใช้การชำระบัญชีอัตโนมัติโดยใช้ดอลล่าร์โดยอัตโนมัติหรือการชำระบัญชีอัตโนมัติสำหรับการถอนเงินจาก IRA ของคุณ อย่าซื้อการลงทุนแบบเดียวกันนี้ในบัญชีอื่น ๆ (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับยุทธศาสตร์นี้ดู
• การคิดค่าใช้จ่ายโดยเฉลี่ยของ Dollar-Cost
• .) อย่าใช้กลยุทธ์ทางเลือกตามหุ้น ใช้สต็อกที่จับคู่กับวิธีเข้าก่อนออกก่อนเพื่อพิจารณาว่าคุณกำลังตกอยู่ในอันตรายจากการละเมิดกฎการขายซัก
• ถ้าคุณเป็นเจ้าของหุ้นที่หย่อนตัวลงและคุณไม่สามารถยืนขายได้ ถ้าเป็นสุนัขคุณไม่จำเป็นต้องซื้อมันไม่ว่าราคาจะต่ำแค่ไหน
• ข้อสรุป
• กฎการขายล้างใช้กับบัญชีการลงทุนทั้งหมดที่คุณเป็นเจ้าของหรือควบคุมรวมถึงบัญชีของคู่สมรส ตรวจสอบให้แน่ใจว่าบรรทัดการติดต่อสื่อสารระหว่างคุณกับคู่สมรสของคุณเกี่ยวกับธุรกิจการค้าในพอร์ตการลงทุนของคุณด้วยเหตุผลที่แน่ชัดนี้ หากมีข้อสงสัยโปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อตรวจสอบว่ามีการใช้กลยุทธ์ทางภาษีที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพมากที่สุดกับการลงทุนของคุณหรือไม่