เจ้าของธุรกิจที่มีแผนธุรกิจที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะต้องดำเนินธุรกิจภายใต้กฎการหมุนเวียนเงินสด / ออกอัตโนมัติ ในบทความนี้เรามีบทสรุปของกฎเหล่านี้และขั้นตอนที่เจ้าของธุรกิจอาจต้องใช้เพื่อรวมไว้ในแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
ข้อกำหนดส่วนใหญ่ที่อธิบายไว้ที่นี่ใช้กับผู้ดูแลระบบแผนซึ่งสำหรับแผนธุรกิจส่วนใหญ่ที่ดำเนินการโดยธุรกิจขนาดเล็กคือคุณ - เจ้าของธุรกิจ
ประวัติความเป็นมา
กฎการหักบัญชีเกี่ยวข้องกับขั้นตอนการแจกจ่ายที่เกิดขึ้นเมื่อลูกจ้างเลิกทำธุรกิจของคุณ หากผู้เข้าร่วมรายอื่นไม่สามารถใช้งานได้และมียอดเงินคงเหลือ 5,000 เหรียญหรือน้อยกว่าในแผนคุณภาพของคุณแผนของคุณอาจรวมถึงข้อกำหนดในการแจกจ่ายเงินจำนวนนั้นให้กับผู้เข้าร่วมโดยไม่ได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากบุคคลนั้น นี้เรียกว่าเงินสดออกไม่ได้ตั้งใจ
หมุนเวียนจำนวนเงินเอาคืนโดยไม่สมัครใจระหว่าง $ 1,000 ถึง $ 5,000 ไปเป็น IRA แบบดั้งเดิม - เรียกแบบโรลโอเวอร์อัตโนมัติ หรือ
เพื่อลดเพดานที่ถอนเงินสดออกจาก $ 5,000 ถึง $ 1,000
-
- เมื่อวันที่ 28 กันยายน 2547 มีการออกข้อบังคับเกี่ยวกับการจ่ายเงินสดงวดสุดท้าย กฎเหล่านี้อธิบายว่าควรใช้การหมุนเวียนอัตโนมัติและระบุว่าวันที่มีผลบังคับใช้ของกฎเหล่านี้คือวันที่ 28 มีนาคม 2548 นอกจากนี้ IRS ได้ออกประกาศปี 2548-5 ซึ่งให้คำแนะนำในการบริหารและขั้นตอนที่ผู้ดูแลระบบวางแผนอาจใช้ในการดำเนินการดังกล่าว การเปลี่ยนแปลง
ดังที่ได้กล่าวมาแล้วมีสองตัวเลือกที่เจ้าของธุรกิจอาจมีสำหรับการหมุนเวียนยอดเงินที่เรียกเก็บโดยไม่สมัครใจ
เลือกเพดานที่ถอนออกได้จาก 5,000 ดอลล่าร์สหรัฐฯและระบุการหมุนเวียนยอดเงินถอนเงินโดยไม่สมัครใจระหว่าง $ 1,000 ถึง 5,000 ดอลล่าร์สหรัฐภายใต้ตัวเลือกนี้ยอดคงเหลือที่เรียกเก็บได้โดยไม่สมัครใจของ $ 1 , 000 หรือน้อยกว่าไม่จำเป็นต้องมีการหมุนเวียนอัตโนมัติ
ลดเพดานที่เบิกถอนออกไปเป็น 1 000 เหรียญเพื่อให้ยอดคงเหลือของ 1,000 เหรียญหรือน้อยกว่านั้นสามารถแจกจ่ายเป็นเงินสดที่ไม่ได้สมัครใจ (ไม่ได้รับการจัดการโดยอัตโนมัติในการหมุนเวียน) ยอดคงเหลือเกินกว่า $ 1,000 ต้องอยู่ในแผนจนกว่าผู้เข้าร่วมจะยื่นคำร้องขอถอนเงิน
- ตัวเลือกของคุณอาจขึ้นอยู่กับว่าคุณใช้เอกสารแผนของบุคคลอื่นเช่นแผนต้นแบบหรือแผนของคุณเองที่ออกแบบมาเอง ตัวอย่างเช่นสปอนเซอร์ต้นแบบของคุณอาจเลือกตัวเลือกเดียวและต้องการให้คุณใช้ตัวเลือกเดียวกันนี้ ในทางกลับกันสปอนเซอร์ต้นแบบอาจยอมรับตัวเลือกทั้งสองและอนุญาตให้คุณเลือก หากคุณใช้แผนบริการของคุณภายใต้ต้นแบบโปรดตรวจสอบกับผู้สนับสนุนเพื่อดูตัวเลือกของคุณ
- ตัวเลือกที่ 1: การโรลโอเวอร์อัตโนมัติ
ต่อไปนี้เป็นข้อกำหนดบางข้อที่ควรใช้หากคุณเลือกตัวเลือกการโยกย้ายอัตโนมัติ
ข้อตกลงที่เขียนขึ้น
ภายใต้ตัวเลือกการโยกย้ายอัตโนมัติผู้ดูแลระบบแผนต้องลงนามในข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรกับผู้ให้บริการ IRA หากข้อตกลงนี้เป็นไปตามข้อกำหนดด้านความปลอดภัยที่กำหนดไว้ในกฎระเบียบสุดท้ายของกรมแรงงานผู้บริหารแผนจะไม่ต้องตรวจสอบ IRA เพื่อให้แน่ใจว่าผู้ให้บริการปฏิบัติตามข้อตกลง
รายการที่ต้องระบุไว้ในข้อตกลงรวมถึงวิธีการลงทุนแบบโรลโอเวอร์และค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่ายที่จะใช้กับ IRA ตัวอย่างเช่นข้อตกลงต้องระบุว่าการลงทุนต้องเป็นไปในลักษณะที่ช่วยรักษาความสมดุลของ IRA และให้ผลตอบแทนที่สมเหตุสมผล (แต่ไม่จำเป็นต้องรับประกัน) นอกจากนี้การลงทุนต้องจัดทำขึ้นโดยรัฐหรือสถาบันการเงินที่ได้รับการควบคุมจากรัฐบาลกลางซึ่งมีสินทรัพย์ดังต่อไปนี้: Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), Federal Credit Union Act (สำหรับสหภาพเครดิต) รัฐ สมาคมผู้ค้ำประกัน (สำหรับ บริษัท ประกันภัย) หรือ บริษัท หลักทรัพย์เพื่อการลงทุนของปีพ. ศ. 2483 (สำหรับ บริษัท นายหน้า)
ประกาศให้บุคคลที่ได้รับผลกระทบก่อนที่จะกลิ้งจำนวนเงินไปยัง IRA ผู้ดูแลระบบแผนจะต้องแจ้งให้บุคคลที่ได้รับผลกระทบทราบเป็นลายลักษณ์อักษร การแจ้งเตือนนี้มีอยู่ในคำอธิบายแผนสรุป (SPD) หรือสรุปการปรับเปลี่ยนเนื้อหา (SMM) โดยทั่วไปจะมีการจัดทำ SPD ให้กับผู้เข้าร่วมเมื่อมีการวางแผนหรือเมื่อพวกเขามีสิทธิ์เข้าร่วมในแผนและ SMM มักจะได้รับเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงแผนสำคัญที่ส่งผลกระทบต่อผู้เข้าร่วมและผู้รับประโยชน์ เอกสารทั้งสองฉบับต้องเขียนด้วยคำที่ไม่ใช่คำศัพท์เพื่อให้ผู้เข้าอบรมสามารถเข้าใจได้ง่าย นอกจากนี้ผู้เข้าร่วมและผู้รับประโยชน์ต้องจัดเตรียมเอกสารเหล่านี้ไว้ภายใน 210 วันหลังจากสิ้นสุดปีตามแผนที่มีการแก้ไข
การจัดตั้ง IRA
ในขณะที่ระบบวางเมาส์อัตโนมัติผู้ดูแลระบบจะต้องเซ็นสัญญาการยอมรับเพื่อจัดตั้ง IRA และส่งคำแถลงการเปิดเผยข้อมูลและข้อตกลง IRA ให้กับผู้เข้าร่วม ผู้ดูแลระบบแผนจะไม่สามารถกำหนดชื่อผู้รับประโยชน์สำหรับ IRA ได้ซึ่งหมายความว่าการกำหนดผู้รับผลประโยชน์จะเป็นไปตามข้อตกลงเบื้องต้นของข้อตกลง IRA บทบัญญัติเริ่มต้นนี้ยังคงใช้งานได้จนกว่าผู้เข้าร่วมการเลือกตั้งจะเลือกผู้เลือกรับ IRAทางเลือกที่ 2: การลดเงินสดที่ไม่ได้รับการปฎิบัติ
หากผู้บริหารแผนตกลงที่จะลดเงินสด - out เพดานถึง $ 1, 000, ยอดคงเหลือเกินกว่า $ 1, 000 ไม่สามารถกระจายออกจากแผนโดยไม่ได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้เข้าร่วม อย่างไรก็ตามผู้บริหารแผนจะไม่ต้องสร้าง IRA สำหรับผู้เข้าร่วมที่ได้รับผลกระทบ แต่เหมือนผู้เข้าร่วมที่นายจ้างเดิมใช้ตัวเลือกที่1 ผู้เข้าร่วมที่นายจ้างเดิมได้ลดเพดานที่หักออกจากเงินสดจะต้องได้รับการแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้จัดจำหน่าย
บทสรุป
หากคุณมีโอกาสที่จะเลือกตัวเลือกใดที่กล่าวไว้ข้างต้นให้พิจารณาอย่างรอบคอบว่าการเลือกของคุณจะมีผลต่อการบริหารแผนของคุณอย่างไร ตัวอย่างเช่นหากคุณเลือกการลดการตัดเงินสดโดยไม่สมัครใจให้ถามตัวเองว่าจะต้องเสียค่าใช้จ่ายในการรักษายอดคงเหลือในแผนของ $ 1, 001 ถึง $ 5,000 แทนการเบิกถอนจำนวนเงินเหล่านี้หรือไม่
ไม่ว่าคุณจะจัดการกับกฎอย่างไรผู้บริหารแผน (คุณ) ควรตรวจสอบข้อกำหนดในกฎระเบียบสุดท้ายของ DOL และประกาศของ IRS 2005-5 เพื่อให้แน่ใจว่าแผนของคุณปฏิบัติตามกฎเหล่านี้ ในตอนท้ายถ้าคุณยังไม่เข้าใจกฎระเบียบให้แน่ใจว่าได้ขอความช่วยเหลือจากผู้ดูแลแผนงานที่มีอำนาจและมีคุณสมบัติเหมาะสม