a:

แม้ว่าสรรพากรภายใน (IRS) จะพิจารณาอย่างรอบคอบถึงการมีส่วนร่วมของพนักงานที่ได้รับการชดเชยในระดับสูง (HCEs) เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจะไม่ได้รับผลประโยชน์จากแผนออมเพื่อการเกษียณอายุที่รอตัดบัญชีเช่น 401 ( k) แผนงานการอุดหนุนการจับรางวัลจะไม่รวมอยู่ในการทดสอบเปอร์เซ็นต์การเลื่อนตำแหน่งจริง (ADP) เนื่องจากอาจทำให้ผลการทดสอบแย่ลง

การทดสอบ ADP คืออะไร?

สำหรับแผนเกษียณอายุที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างเพื่อรักษาสถานะทางภาษีคุณต้องปฏิบัติตามการทดสอบการไม่เลือกปฏิบัติที่เข้มงวดเพื่อให้มั่นใจว่าพนักงานที่ร่ำรวยไม่ได้รับประโยชน์จากแผนมากกว่าผู้มีรายได้เฉลี่ย IRS ใช้การทดสอบ ADP เพื่อยืนยันว่าการมีส่วนร่วมในแผนยังคงเหมือนเดิมสำหรับพนักงานทุกระดับรายได้

AD:

ภายใต้ข้อกำหนดของการทดสอบ ADP การเลื่อนกำหนดเงินเดือนโดยเฉลี่ยของ HCEs อาจสูงกว่าค่าเฉลี่ยส่วนแบ่งผลงานของพนักงานประจำตามเปอร์เซ็นต์ที่กำหนด ถ้าพบ HCEs เกินขีด จำกัด ของผลงานที่ต้องการโดยการทดสอบ ADP แผนต้องคืนผลงานส่วนเกินหรือความเสี่ยงที่จะสูญเสียสถานะภาษีที่มีคุณสมบัติ

การบริจาคจากการจับสลาก

IRS กำหนดข้อ จำกัด ที่เข้มงวดกับจำนวนเงินที่อาจเป็นส่วนหนึ่งของแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในปีใด ๆ สำหรับปี 2015 และ 2016 ส่วนแบ่งผลประโยชน์สูงสุดของพนักงานคือ 18,000 เหรียญสหรัฐฯโดยมีวงเงินรวมสูงสุด (รวมถึงการมีส่วนร่วมของนายจ้าง) อยู่ที่ 53,000 เหรียญ

อย่างไรก็ตามเพื่อสนับสนุนให้ผู้ที่อยู่ใกล้เกษียณอายุสามารถเพิ่มเงินออมได้ IRS จะช่วยให้ผู้เข้าร่วมโครงการกว่า 50 คนสามารถให้การสนับสนุนการจับกุมได้เกินกว่าขีด จำกัด เหล่านี้ ในปี 2015 และ 2016 พนักงานที่มีสิทธิ์สามารถบริจาคเงินเพิ่มอีก 6,000 เหรียญสหรัฐฯเพิ่มวงเงินให้กับพนักงาน 23,000 บาทและ 59,000 บาทโดยรวม

ทำไม Catch-Up Contributions?

เงินอุดหนุนที่ได้รับการยกเว้นจะเป็นเพราะพนักงานบางคนไม่ได้รับสิทธิ์ให้ทำในปีที่กำหนด รวมถึงการทดสอบความเสี่ยงใน ADP อาจส่งผลให้เกิดผลเสีย

ถ้าพนักงานจำนวนมากที่ไม่ได้รับการชดเชย (NHCEs) ที่มีอายุเกิน 50 ปีจะมีส่วนร่วมมากที่สุดตัวอย่างเช่นการมีส่วนร่วมอย่างก้าวร้าวของพวกเขาจะเพิ่มผลงานโดยเฉลี่ยของ NHCE ทั้งหมดแม้ว่าเพื่อนร่วมงานของพวกเขาจะไม่ใช่ ยังมีสิทธิ์ที่จะทำผลงาน catch-up

แม้ว่าสถานการณ์สมมตินี้อาจเป็นข่าวดีสำหรับผู้ที่มีข้อ จำกัด ด้านการมีส่วนร่วมที่เพิ่มขึ้น แต่สิ่งที่ตรงกันข้ามจะเป็นจริงถ้าพวกเขาอายุมากกว่า 50 ปีหากมีส่วนร่วมในการติดตามผลโดย HCEs ค่าเฉลี่ยของ HCE การบริจาคอาจเกินขีด จำกัด ADP ได้เร็วขึ้นโดยกำหนดให้แผนส่งคืนเงินสมทบ