บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระที่ต้องการตั้งแผนการเกษียณอายุสำหรับธุรกิจของตนอาจเลือกแผนการเกษียณอายุตาม IRA เช่น SEP IRA หรือเลือกแผนการ Keogh ในบทความนี้เราเน้นแผน Keogh และให้ภาพรวมระดับสูง

Keogh Defined
Keogh หรือที่เรียกว่า HR 10 plan เป็นแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่สามารถนำมาใช้และดูแลโดยบุคคลที่ประกอบกิจการอิสระ (เจ้าของคนเดียวหุ้นส่วนในห้างหุ้นส่วนหรือชาวประมงบางราย) . คำว่า "Keogh" มักใช้โดยสถาบันการเงินและผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินในปัจจุบัน ดังนั้นบุคคลที่ทำงานด้วยตนเองที่ต้องการสร้างแผนดังกล่าวจะถามเกี่ยวกับแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้หรือแผนการจ่ายสมทบที่กำหนดไว้สำหรับลูกจ้างอิสระ ตัวเลือกสำหรับแผนการจ่ายสมทบที่กำหนดไว้ ได้แก่ แผนการซื้อบำเหน็จบำนาญเงินแผนการแบ่งปันผลกำไรและแผน 401 (k) คุณลักษณะและคุณประโยชน์กำหนดความเหมาะสม
บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระที่ต้องการรับ Keogh ควรพิจารณาคุณสมบัติและประโยชน์ของแต่ละตัวเลือกและเลือกตัวเลือกที่เหมาะสมที่สุด กฎการบริจาคและค่าใช้จ่ายในการรักษาแผนเป็นคุณลักษณะที่สำคัญที่สุด ต่อไปนี้เป็นส่วนสำคัญของกฎการบริจาค
- ผลประโยชน์ที่กำหนดไว้

เงินสมทบที่กำหนด

เงินซื้อเงินทดแทน	การแบ่งปันผลกำไร
401 (k)	จำนวนเงินสมทบ	โดยปกติจำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้ ประโยชน์ที่ไม่น้อยกว่า $ 205,000 หรือ 100% ของค่าเฉลี่ยของแต่ละคนสำหรับปีสูงสุดติดต่อกัน 3 ปีติดต่อกัน
น้อยกว่า 100% ของค่าชดเชยที่มีสิทธิ์หรือ $ 51, 000	น้อยกว่า 100% ของค่าชดเชยที่เหมาะสมหรือ $ 51, 000	การเลื่อนเงินเดือน 100% ของค่าชดเชยสูงสุดถึง $ 17, 500 และบวกเพิ่ม $ 5, 500 สำหรับบุคคลที่มีอายุอย่างน้อย 50 ปีภายในสิ้นปี	การแบ่งปันผลกำไรและ 401 (k) สามารถรวมกันได้ ในกรณีดังกล่าวการมีส่วนร่วมจะ จำกัด ให้น้อยกว่า 100% ของค่าชดเชยที่มีสิทธิ์หรือ $ 51,000 บวกเพิ่มอีก $ 5, 500 สำหรับบุคคลที่มีอายุอย่างน้อย 50 ปีภายในสิ้นปี จำกัด การเลื่อนเงินเดือน	การมีส่วนร่วมหรือการตัดสินใจ?
บังคับ
บังคับ	โดยปกติการตัดสินใจ	การตัดสินใจ (สามารถเลือกได้ว่าจะเลื่อนแต่ละปี)	จำนวนหัก	จำนวนเงินตามการคำนวณและสมมติฐานตามหลักคณิตศาสตร์ประกันภัย
25% ของค่าชดเชยที่เหมาะสม	25% ของค่าชดเชยที่เหมาะสม	25% ของค่าชดเชยที่เหมาะสม	การให้ความช่วยเหลือสำหรับบุคคลที่ทำธุรกิจอิสระขึ้นอยู่กับรายได้สุทธิที่ได้รับการแก้ไขของแต่ละบุคคล IRS มีแผ่นงานพิเศษที่สามารถนำมาใช้ในการคำนวณเงินสมทบสำหรับบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระได้ แผ่นงานนี้มีอยู่ใน IRS Publication 560 ที่ www.กรมสรรพากร gov	(ถ้ามี) แผนผังจะมีการเพิ่มคุณลักษณะ Roth 401 (k) ถ้าแผนนี้เป็นแผน 401 (k) การจ่ายเงินสมทบการลาออกสามารถทำกับบัญชีแบบดั้งเดิมและ Roth 401 (k) หรือแยกออกจากกันได้ เงินสมทบค่าลาออกรวมต้องไม่เกิน $ 17, 500 บวกเพิ่มอีก $ 5, 500 สำหรับบุคคลที่มีอายุอย่างน้อย 50 ปีภายในสิ้นปี Roth 401 (k) การจ่ายเงินเดือนการลาออกและการหมุนเวียนจาก Roth 401 (k) หรือ Roth 403 (ข) บัญชีอื่น ๆ เป็นเพียงประเภทของการมีส่วนร่วมที่สามารถทำได้กับบัญชี Roth 401 (k) เท่านั้น
ความต้องการของผู้ดูแลระบบ

การสร้างแผน

บุคคลที่ทำงานด้วยตนเองกำหนดแผนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมโดยการทำข้อตกลงการยอมรับให้เสร็จสิ้นภายในสิ้นปี เมื่อข้อตกลงการยอมรับเสร็จสิ้นแล้วจะครอบคลุมแผนตราบเท่าที่ยังคงมีอยู่ การแก้ไขข้อตกลงในการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมอาจจำเป็นต้องใช้หากบุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระต้องการที่จะเปลี่ยนแปลงคุณสมบัติที่เลือกสรรและ / หรือจำเป็นต้องมีการแก้ไขเพิ่มเติมเพื่อใช้การเปลี่ยนแปลงตามข้อบังคับและการบังคับอื่น ๆ
การมีส่วนร่วม
การบริจาคจะต้องทำตามวันที่ครบกำหนดชำระภาษีของแต่ละบุคคลรวมทั้งส่วนขยายยกเว้นกรณีที่มีข้อยกเว้น ตัวอย่างเช่นการบริจาคโครงการผลประโยชน์ที่กำหนดอาจต้องทำเป็นรายไตรมาสภายใน 15 วันหลังจากสิ้นไตรมาส
5500 การยื่น
หากสินทรัพย์ของโครงการมีมูลค่ามากกว่า 250,000 เหรียญสหรัฐในช่วงสิ้นปี , แบบฟอร์ม 5500-EZ หรือแบบฟอร์ม 5500-SF หากยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ควรยื่นขอรับแผน
เงินให้กู้ยืม
หากแผนช่วยให้สามารถกู้ยืมเงินได้โดยไม่ต้องเกินจำนวนเงินที่น้อยกว่า 50, 000 หรือ 50% ของยอดเงินคงเหลือตามแผน
สินทรัพย์โครงการลงทุน
เมื่อมีการทำเงินอุดหนุนตามแผนแล้วพวกเขามักจะลงทุนตามรายละเอียดการลงทุนของแต่ละบุคคลโดยมักจะได้รับความช่วยเหลือและคำแนะนำจากที่ปรึกษาทางการเงินที่มีอำนาจ สําหรับโครงการผลประโยชน์ที่กําหนดไว้ประมาณการทางคณิตศาสตร์ประกันภัยอาจมีผลต่อการออกแบบพอร์ตการลงทุน
กฎการพกพา
สามารถโอนสินทรัพย์จากบัญชีเกษียณอื่น ๆ เพื่อให้บุคคลที่ทำงานด้วยตนเองสามารถรวมเงินออมเพื่อการเกษียณอายุของตนได้ ข้อควรระวังต่อไปนี้คือการเลื่อนเมาส์ไปวางไว้ในแผน:

จำนวนเงินที่หักล้างได้จะไม่สามารถรีดออกจาก IRA แบบเดิมได้
Roth IRA ไม่สามารถทับได้
หากจำนวนเงินที่หักหลังชำระแล้วจะถูกหักล้างจากแผนการที่มีคุณสมบัติอื่นหรือ 403 (b) การทำธุรกรรมจะต้องทำเป็นแบบโรลโอเวอร์โดยตรง

หากจำนวนเงินที่มีการวางเดิมพันแบบโรลโอเวอร์คิดแยกต่างหากจากสินทรัพย์โครงการอื่นแผนสามารถอนุญาตให้มีการยกเลิกจำนวนเงินเหล่านี้ได้โดยไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ ข้อกำหนดของเอกสารแผนจะกำหนดเมื่อสามารถถอนเงินจากสินทรัพย์โครงการอื่น ๆ ได้

• การเลือกชนิดของแผนด้านขวา
• ต้นทุนและความซับซ้อนและคุณสมบัติหลักสองประการที่ต้องคำนึงถึงเมื่อเลือกแผนการที่มีคุณภาพ โครงการผลประโยชน์ที่กำหนดไว้มีต้นทุนและค่าบำรุงรักษาสูงที่สุด นี่ไม่ใช่เพียงเพราะข้อ จำกัด ของการมีส่วนร่วมเป็นจำนวนที่สูงที่สุดและเป็นข้อบังคับ แต่เนื่องจากบริการของนักคณิตศาสตร์ประกันภัยและผู้บริหารของ บริษัท อื่นจำเป็นต้องทำเพื่อให้แน่ใจว่าแผนดังกล่าวได้รับการปรับปรุงให้สอดคล้องกับข้อกำหนดด้านกฎระเบียบ
• ลักษณะการมีส่วนร่วมในการแบ่งปันผลประโยชน์ของแผนแบ่งปันผลกำไรมักเป็นคุณลักษณะที่น่าสนใจสำหรับบุคคลที่ทำงานด้วยตนเองเนื่องจากช่วยให้พวกเขาเลือกแต่ละปีได้ว่าพวกเขาต้องการมีส่วนร่วมในแผนหรือไม่

บรรทัดล่าง

บุคคลที่ทำงานด้วยตนเองควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญที่เชี่ยวชาญในด้านแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อให้มั่นใจว่าแผนการที่เลือกมีความเหมาะสมที่สุดและเพื่อให้มั่นใจได้ว่าแผน จะถูกเก็บรักษาตามข้อกำหนดของเอกสารแผนและข้อกำหนดด้านกฎระเบียบ