มูลนิธิการกุศลของครอบครัวสามารถมอบผลประโยชน์ที่ไม่เหมือนใครให้กับองค์กรการกุศลที่ช่วยเหลือและสมาชิกในครอบครัวที่เป็นผู้กำกับกิจกรรมของมูลนิธิ แต่พื้นฐานของครอบครัวอาจขึ้นอยู่กับระเบียบภาษีที่ซับซ้อนซึ่งหากละเมิดอาจส่งผลให้เกิดบทลงโทษทางภาษีที่สูงชันและแม้กระทั่งการเพิกถอนสถานะการยกเว้นภาษีของมูลนิธิ

ต่อไปนี้เป็นกฎพื้นฐานที่คุณต้องรู้และคำเตือนของแปดข้อผิดพลาดทั่วไปที่สร้างความเสี่ยงต่อการเกิดปัญหากับ IRS

พื้นฐานและคุณประโยชน์

รูปแบบพื้นฐานของครอบครัวที่กล่าวถึงในที่นี้คือ บริษัท ที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ได้รับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 501 (c) (3) ของภาษี รหัสที่จัดตั้งขึ้นโดยแต่ละบุคคลครอบครัวหรือธุรกิจเอกชนเพื่อให้เงินช่วยเหลือแก่องค์กรการกุศลที่จัดตั้งขึ้น มูลนิธินี้ได้รับเงินสนับสนุนจากผู้สร้างซึ่งได้รับการหักภาษีสำหรับการบริจาคของพวกเขา ซึ่งเป็นการลงทุนเพื่อสร้างรายได้และให้เงินทุนแก่มูลนิธิเพื่อการกุศลในอนาคต ทุนสนับสนุนเหล่านี้ต้องมีอย่างน้อย 5% ของมูลค่าการบริจาคทุกปี

มูลนิธิครอบครัวถือเป็นสิทธิประโยชน์ที่เหนือกว่าของขวัญที่เรียบง่ายของเงินสดเพื่อการกุศล

สมาชิกในครอบครัวที่ดูแลมูลนิธิรักษาควบคุมโครงการให้การกุศลที่ยั่งยืนซึ่งอาจใช้เวลาหลายปี

• มูลนิธิสามารถรับเงินบริจาคที่หักลดหย่อนภาษีจากบุคคลที่สามซึ่งสามารถนำไปใช้ในการจัดหาโครงการให้มากกว่าที่ครอบครัวบริจาคเอง
• การบริหารจัดการมูลนิธิสามารถรวมสมาชิกในครอบครัวในขณะเดียวกันก็ปลูกฝังจิตวิญญาณของการบริการชุมชน
• สมาชิกในครอบครัวที่เป็นผู้บริหารมูลนิธิสามารถได้รับค่าตอบแทนที่เหมาะสมในการดำเนินการดังกล่าวการเก็บค่าใช้จ่ายในการบริหารเหล่านี้ภายในครอบครัว
• มูลนิธิสร้างมรดกสาธารณะที่มองเห็นได้และยั่งยืนสำหรับครอบครัว

ฐานรากของครอบครัวมีราคาไม่แพงกว่าที่จะตั้งขึ้นและต้องใช้ทรัพยากรที่มีขนาดเล็กกว่าที่คิด ร้อยละหกสิบมีเงินบริจาคน้อยกว่า 1 ล้านเหรียญและในขณะที่ค่าใช้จ่ายในการสร้างงบประมาณแตกต่างกันไปอาจเป็นเพียง 5,000 เหรียญเท่านั้นข้อเท็จจริงทั้งหมดเหล่านี้ทำให้เกิดการระเบิดในจำนวนฐานรากของครอบครัวในช่วงหลายปีที่ผ่านมา ขณะนี้มีมากกว่า 42,000 รายในสหรัฐอเมริกา

แต่ความท้าทาย

ความยากลำบากที่ยิ่งใหญ่ที่สุดในการจัดการมูลนิธิครอบครัวอาจเป็นไปตามกฎที่ซับซ้อนอันมากมายของ IRS เรียกเก็บเงินกับพวกเขา เพื่อหลีกเลี่ยงความขัดแย้งที่อาจเกิดขึ้นเมื่อสมาชิกในครอบครัวใช้การควบคุมทรัพย์สินส่วนกุศลของตนอย่างใกล้ชิด กฎสามารถห้ามการกระทำที่ดูเหมือนเป็นไปอย่างยุติธรรมและเป็นเรื่องที่สมส่วนกันได้ดังนั้นเชื่อว่าการกระทำนั้นยุติธรรมและสมเหตุสมผลแม้ว่าแม้ว่าจะมีความยุติธรรมและเหมาะสมก็ตาม 999 ก็ไม่สามารถป้องกันไม่ให้ดึงดูดความสนใจจากการตรวจสอบของ IRS และส่งผลให้เกิดการลงโทษที่สูงชัน คีย์: กฎของ IRS ห้ามการติดต่อด้วยตนเองระหว่างมูลนิธิกับ "บุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์" - คำที่ครอบคลุมซึ่งรวมถึงผู้มีส่วนร่วมสำคัญทั้งหมดในมูลนิธิ (โดยทั่วไปคือผู้ที่บริจาคเงินจำนวนมากกว่า 5,000 เหรียญสหรัฐฯ) ) รวมทั้งเจ้าหน้าที่และผู้จัดการของมูลนิธิและ บริษัท ในเครือและสมาชิกในครอบครัว การกระทำของผลการดำเนินการด้วยตนเองจะต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 10 ต่อจำนวนเงินที่เกี่ยวข้อง - เพิ่มขึ้นเป็น 200% หากไม่ได้รับการแก้ไขภายในระยะเวลาที่กำหนด

กฎของกรมสรรพากรเข้มงวดมากจนแทบทุกรายการที่เสนอระหว่างมูลนิธิกับบุคคลที่ถูกตัดสิทธิไม่ว่าจะเป็นการกระทำที่สมเหตุสมผลก็ตามควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นการกระทำที่เป็นไปได้ในการจัดการตนเองและตรวจสอบกับที่ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญก่อนที่จะดำเนินการต่อ

8 การละเมิดกฎทั่วไป 1. จ้างเข้างานที่ไม่มีสิทธิ์ มูลนิธิครอบครัวอนุญาตให้ใช้สมาชิกในครอบครัวและบุคคลที่มีคุณสมบัติอื่น ๆ เพื่อให้ "บริการส่วนบุคคล" แต่เฉพาะในงาน "มืออาชีพและการบริหารงาน" เท่านั้น กรมสรรพากรกล่าวว่ารวมถึงการจัดการการลงทุนและการทบทวนข้อเสนอเงินทุน แต่ไม่รวมถึงงานที่มีการปฏิบัติงานเช่นการจัดการอสังหาริมทรัพย์การเลขานุการการทำความสะอาดและการบำรุงรักษา งานเหล่านี้ไม่สามารถทำได้โดยบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์ ในกรณีหนึ่งการใช้ บริษัท บริการภารโรงของสมาชิกในครอบครัวเพื่อทำความสะอาดสำนักงานของมูลนิธิถูกปกครองโดยไม่ได้รับอนุญาต

จุดที่ต้องจำ :

มูลนิธิไม่ใช่ธนาคารงานสำหรับสมาชิกในครอบครัวแม้จะเป็นค่าจ้างที่ยุติธรรม

2 ค่าชดเชยส่วนเกิน

เมื่อสมาชิกในครอบครัวทำงานอย่างถูกต้องค่าตอบแทนของพวกเขาจะต้องเหมาะสม ผลตอบแทนที่มากเกินไปจะทำให้ได้รับภาษี 25% สำหรับผู้รับ มีผู้เชี่ยวชาญด้านการชดเชยค่าสินไหมทดแทนที่เป็นอิสระและจัดทำเอกสารค่าจ้างที่เหมาะสม 3 การขายและสัญญาเช่า สิ่งเหล่านี้เป็นสิ่งต้องห้ามระหว่างมูลนิธิกับบุคคลที่ถูกตัดสิทธิแม้ว่าจะตั้งอยู่ในข้อตกลงที่เป็นประโยชน์ต่อมูลนิธิก็ตาม ตัวอย่างเช่นหากสินทรัพย์มูลค่า 10,000 บาทถูกขายให้กับมูลนิธิมูลค่าเพียง 1,000 เหรียญหรือรายการที่มีมูลค่าสัญญาเช่า 1,000 เหรียญต่อเดือนจะได้รับการเช่าให้กับมูลนิธิเพียง $ 100 ต่อเดือน แต่ก็ยังคงเป็นการกระทำ ของการซื้อขายด้วยตนเอง ข้อยกเว้น: อนุญาตให้เช่ามูลนิธิได้ที่ $ 0 ต่อเดือน; ที่ไม่ใช่การซื้อขายด้วยตนเอง

4 การให้สินเชื่อและการขยายสินเชื่อ เมื่อมีการขยายระยะทางระหว่างมูลนิธิกับบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์แล้วการกระทำดังกล่าวเป็นการกระทำด้วยตัวเองแม้ว่าสัญญากู้ยืมเงินหรือเครดิตจะได้รับการค้ำประกันอย่างเต็มที่และปฏิบัติตามเงื่อนไขทางการตลาดที่เป็นธรรม

5 จัดหาสิ่งอำนวยความสะดวกหรือบริการ มูลนิธิเหล่านี้ไม่สามารถมอบให้กับบุคคลที่ถูกตัดสิทธิ์ได้เว้นแต่จะมีเหตุมีผลและมีความจำเป็นต่อการดำเนินงานเพื่อการกุศลของมูลนิธิ ตัวอย่างเช่นบุคคลที่มีการบริหารจัดการมูลนิธิเลิกทำเช่นนั้น แต่ประสงค์จะยังคงเก็บข้าวของและดูแลรักษาสำนักงานส่วนบุคคลไว้ในบริเวณของมูลนิธินี้จะเป็นการกระทำของการซื้อขายด้วยตนเองแม้ว่าเขาจะจ่ายค่าเช่าในตลาดให้ทำเช่นนั้น ก็เหมือนกันการซื้อขายตัวเองถ้าเจ้าหน้าที่ปัจจุบันของมูลนิธิใช้สำนักงานของการประชุมทางธุรกิจที่ไม่ใช่มูลนิธิ 6 การไถ่ถอนหลักประกัน ถ้าสมาชิกในครอบครัวหรือบุคคลที่ถูกตัดสิทธิรายอื่น ๆ ขอคำมั่นที่จะบริจาคเงินเพื่อการกุศลและมูลนิธิบริจาคเงินให้ถือว่าเป็นการกระทำด้วยตัวเอง

7 ค่าเดินทาง การนำคู่สมรสหรือสมาชิกในครอบครัวไปด้วยเพื่อเหตุผลส่วนตัวในการเดินทางไปทำธุรกิจฐานรากและมีพื้นฐานเสียสละค่าใช้จ่ายในการเดินทางคือการกระทำด้วยตัวเอง

8 ผลตอบแทนจากการระดมทุน เมื่อใดก็ตามที่สินค้าหรือบริการที่ได้รับจากองค์กรการกุศลเพื่อแลกกับเงินบริจาคจากมูลนิธิจะใช้โดยบุคคลที่ถูกตัดสิทธิผลที่เกิดขึ้นคือการกระทำด้วยตนเอง ตัวอย่างเช่นเจ้าหน้าที่มูลนิธิได้รับบัตรเข้าร่วมงานกาล่าดินเนอร์ขององค์กรการกุศล การใช้ตั๋วจะเป็นการทำธุรกรรมด้วยตัวเองและการให้ตั๋วไปยังบุคคลที่สามจะเป็นสิ่งต้องห้ามที่ไม่ได้ใช้กุศลของพวกเขา

สิ่งที่ต้องทำ: ให้องค์กรการกุศลเก็บตั๋วหรือบริจาคเงินให้กับองค์กรการกุศลแห่งอื่น

รายการนี้ไม่ครบถ้วน อีกครั้งให้พิจารณาการมีปฏิสัมพันธ์ระหว่างมูลนิธิครอบครัวกับสมาชิกในครอบครัวหรือบุคคลที่ถูกตัดสิทธิว่าเป็นการกระทำที่เป็นไปได้ในการทำธุรกรรมด้วยตนเองและให้ที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณตรวจสอบตามนั้น

สิ่งสำคัญที่สุดคือปลูกฝังให้สมาชิกในครอบครัวทุกคนรู้ว่าเมื่อพวกเขาได้บริจาคเงินให้กับมูลนิธิครอบครัวแล้วมันก็ไม่ใช่เงินของพวกเขาอีกต่อไป บ่อยเกินไปผู้สร้างมูลนิธิครอบครัวเชื่อว่าพวกเขามีอิสระที่จะใช้เงินกู้การเช่าและธุรกรรมอื่น ๆ กับมูลนิธิเพื่อจัดกิจการของพวกเขาอย่างไรก็ตามพวกเขาต้องการตราบเท่าที่รากฐานได้รับการปฏิบัติหน้าที่อย่างเป็นธรรมและการกุศลจะได้พบกับ แต่นี่ไม่เป็นเช่นนั้นและความเชื่อที่ว่าพวกเขายังสามารถใช้ประโยชน์จากสิ่งที่พวกเขาให้ไปเป็นสาเหตุหลักของการกระทำที่มีค่าใช้จ่ายสูงมากในการตรวจสอบผลการดำเนินงานของ IRS ที่มีการจัดการตัวเองและเจ็บปวด พื้นฐานด้านล่าง มูลนิธิครอบครัวอาจเป็นเครื่องมือที่ยอดเยี่ยมในการบรรลุเป้าหมายการกุศลในระยะยาวปลูกฝังจิตวิญญาณแห่งการให้กับสมาชิกในครอบครัวและสร้างมรดกที่ยั่งยืนสำหรับครอบครัวของคุณ แต่ต้องตระหนักถึงกฎระเบียบที่ซับซ้อนที่ใช้เพื่อให้มั่นใจว่าความพยายามที่จะปฏิบัติตามกฎเหล่านี้จะคุ้มค่ากับผลประโยชน์ที่ได้รับ อ่าน

The 5 Wealthiest Private Foundations