คนงานอเมริกันนับล้าน ๆ คนสามารถประหยัดค่าเกษียณได้ใน 401 (k) และแผนการอื่นที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อย่างไรก็ตามพนักงานขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรเป็นผู้มีสิทธิใช้แผนเหล่านี้เนื่องจากสามารถใช้งานได้เฉพาะในภาคเอกชนเท่านั้น พวกเขาต้องใช้แผนการเทียบเท่าที่เรียกว่าแผน 403 (ข) แผนเหล่านี้คล้ายกับแผน 401 (k) ในหลาย ๆ ด้าน แต่ได้รับการออกแบบมาเป็นพิเศษสำหรับองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร บทความนี้จะตรวจสอบลักษณะพื้นฐานของแผนเหล่านี้และวิธีการทำงาน (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ 401 (k) s ให้ดูที่ 4-1-1 เมื่อวันที่ 401 (k) s. )
โครงสร้างพื้นฐานและโครงสร้าง 403 (ข) แผนเป็นประเภทที่กำหนดไว้ - แผนรับอนุญาตซึ่งจะช่วยให้ผู้เข้าร่วมโครงการสามารถระงับเงินได้โดยใช้หลักเกณฑ์การผ่อนชำระภาษีสำหรับการเกษียณอายุ แผนเหล่านี้ถูกสร้างขึ้นในปีพ. ศ. 2501 และเป็นที่รู้จักกันในชื่อว่าปีงบประมาณที่มีการกำบังภาษี (TSA) หรือเงินประจำงวดที่รอการตัดบัญชีภาษี (TDA) เนื่องจากพวกเขาสามารถลงทุนในสัญญาเงินรายปีในเวลานั้นได้ แผนการเหล่านี้มักใช้โดยสถาบันการศึกษาแม้ว่าองค์กรไม่แสวงหากำไรอื่น ๆ จะใช้งานเหล่านี้ด้วยเช่นกัน นิติบุคคลใดก็ตามที่มีคุณสมบัติตาม IRC มาตรา 501 (c) (3) สามารถใช้แผนบริการประเภทนี้ได้

ข้อ จำกัด การบริจาคและการ จำกัด การส่งมอบ

การ จำกัด การบริจาคสำหรับแผน 403 (b) ตอนนี้เหมือนกับแผน 401 (k) พนักงานทุกคนจะได้รับการผ่อนผันโดยทำเป็นรายได้ก่อนหักภาษีและลดรายได้ขั้นต้นของผู้เข้าร่วม สำหรับปีพ. ศ. 2553 ขีด จำกัด ของผลงานคือค่าตอบแทนที่น้อยกว่าของพนักงานหรือ 16,500 เหรียญสหรัฐอนุญาตให้คนงานอายุ 50 ปีขึ้นไปรับเงินช่วยเหลือเพิ่มเติมจำนวน 5,500 เหรียญขึ้นไป

403 (ข) แผนเสนอบทบัญญัติพิเศษสำหรับการรับช่วงชิงเพิ่มเติมที่เรียกว่าบทบัญญัติในการรับช่วงชีวิตหรือกฎ 15 ปี พนักงานที่มีวาระการดำรงตำแหน่งอย่างน้อย 15 ปีและมีส่วนร่วมโดยเฉลี่ย 5,000 เหรียญต่อปีหรือน้อยกว่านั้นมีสิทธิได้รับข้อกำหนดนี้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎ 15 ปีให้ดูที่

IRS Publication 571 นายจ้างได้รับอนุญาตให้มีส่วนร่วมในการทำงานร่วมกัน แต่การบริจาคทั้งหมดจากนายจ้างและลูกจ้างจะต้องไม่เกิน $ 49,000 ในปี 2010 เงินช่วยเหลือหลังหักภาษีจะได้รับอนุญาตในบางกรณีและผลงานของ Roth ก็มีให้สำหรับนายจ้างที่เลือกใช้คุณลักษณะนี้ . กฎหมายที่ผ่านมาได้อนุญาตให้นายจ้างจัดให้มีการจ่ายเงินสมทบโดยอัตโนมัติ 403 (b) สำหรับพนักงานทุกคนแม้ว่าพวกเขาอาจเลือกที่จะไม่ใช้วงเงินนี้ตามดุลยพินิจของตน ผู้เข้าร่วมโครงการที่มีสิทธิ์ยังอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตการเกษียณอายุของผู้เกษียณ (สำหรับคู่มือแผนแบบ 403 (b) ฉบับสมบูรณ์โปรดอ่าน

403 (b) การวางแผนการสอน ของเรา กฎระเบียบสำหรับการหมุนเวียนยอดคงเหลือตามแผน 403 (b) ได้รับการคลี่คลายอย่างมากในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาและพนักงานที่ออกจากนายจ้างของพวกเขาสามารถวางแผนร่วมกับนายจ้างรายอื่นได้ ถ้าพวกเขาไม่ได้ม้วนแผนการของพวกเขาไปเป็น IRA กำกับตนเองพวกเขาสามารถม้วนพวกเขาไปเป็นแผน 403 อื่น ๆ (b) 401 (k) หรือแผนการที่มีคุณสมบัติอื่น ๆ นี้จะช่วยให้พนักงานที่จะรักษาแผนเกษียณอายุหนึ่งมากกว่า lifetimes ของพวกเขาแทนที่จะต้องเปิดบัญชี IRA แยกหรือออกจากแผนของพวกเขากับนายจ้างเก่าของพวกเขา (หาวิธีเลือกระหว่าง IRAs Roth, IRAs แบบดั้งเดิมและ 401 (k) s ตรวจสอบ

แผนการเกษียณใดดีที่สุด?

)
การแจกจ่าย 403 (b) แผนกระจายคล้ายคลึงกับ 401 (k) ในแง่มุมมากที่สุด การแจกจ่ายก่อนอายุ 59 ปี 5 จะต้องได้รับโทษปรับ 10% ก่อนเว้นแต่จะมีข้อยกเว้นพิเศษ การแจกแจงแบบปกติทั้งหมดจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ธรรมดาที่อัตราภาษีขั้นต้นของผู้เสียภาษีอากร การแจกแจงของโรทไม่ต้องเสียภาษีแม้ว่าพนักงานจะต้องมีส่วนร่วมในการวางแผนหรือมี Roth IRA เปิดอย่างน้อยห้าปีก่อนที่จะสามารถรับเงินที่ปลอดภาษีได้ การแจกแจงขั้นต่ำที่จำเป็นซึ่งคำนวณตามอายุขัยของผู้รับต้องเริ่มต้นเมื่ออายุได้ 70 ปีเว้นเสียแต่ว่าแผนจะทลอยเข้า Roth IRA หรือแผนการเกษียณอายุ Roth อื่นก่อนหน้านั้น การไม่ได้รับคำสั่งแจกจ่ายขั้นต่ำจะส่งผลให้ภาษีสรรพสามิต 50% ของจำนวนเงินที่ควรได้รับการถอน บทบัญญัติสินเชื่ออาจมีขึ้นตามดุลพินิจของนายจ้าง กฎระเบียบในการให้กู้ยืมเงินเป็นส่วนใหญ่เช่นเดียวกับแผน 401 (k); ผู้เข้าร่วมประชุมไม่สามารถเข้าถึงยอดเงินน้อยกว่า 50,000 ดอลลาร์หรือน้อยกว่าครึ่งหนึ่งของยอดเงินคงเหลือตามแผนของพวกเขาและยอดเงินกู้คงค้างใด ๆ ที่ไม่ได้ชำระคืนภายในห้าปีถือว่าเป็นการแจกจ่ายที่ต้องเสียภาษีหรือก่อนวัยอันควร การแจกแจงทั้งหมดจะมีการรายงานในแต่ละปีในแบบฟอร์ม 1099-R ซึ่งจัดส่งทางไปรษณีย์ไปยังผู้เข้าร่วมแผน

ทางเลือกการลงทุน
ส่วนใหญ่ของแผน 403 (ข) ยังคงได้รับการสนับสนุนโดยมีสัญญาเงินรายปีอย่างไรก็ตามข้อเท็จจริงที่ว่าพระราชบัญญัติการรักษาความปลอดภัยสำหรับรายได้ของพนักงานเกษียณอายุ (ERISA) อนุญาตให้มีแผนการลงทุนโดยตรงในกองทุนรวม นี่คือในความเป็นจริงแหล่งที่มาของการอภิปรายอย่างต่อเนื่องในชุมชนการวางแผนทางการเงินและการเกษียณอายุเนื่องจากเงินปีเป็นยานพาหนะรอการตัดบัญชีภาษีในและของตัวเองและไม่มีสิ่งเช่น "ภาษี" สอง - เลื่อน แผนการส่วนใหญ่ตอนนี้มีทางเลือกในการเลือกกองทุนรวมเช่นกันแม้ว่าในสัญญาเงินรายปีตัวแปรในกรณีส่วนใหญ่ แต่สัญญาคงที่และผันแปรและกองทุนรวมเป็นเพียงประเภทของการลงทุนที่ได้รับอนุญาตภายในแผนเหล่านี้เท่านั้น หลักทรัพย์อื่น ๆ เช่นหุ้น REITs และ UIT เป็นสิ่งต้องห้าม (999) คุณสามารถซื้อรายได้หรือกองทุนรวมได้หรือไม่?

)

ประเด็นอื่น ๆ
403 (b) มีความแตกต่างกันไปจากคู่สัญญา 401 (k) ของพวกเขาเนื่องจากไม่มี vesting บทบัญญัติ อย่างไรก็ตามตอนนี้พวกเขาให้การป้องกันในระดับเดียวกับเจ้าหนี้ว่าเป็นแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ผู้เข้าร่วมแผนควรตระหนักถึงค่าใช้จ่ายและค่าธรรมเนียมทั้งหมดที่คิดโดยแผนและผู้ให้บริการด้านการลงทุนของตน ค่าธรรมเนียมการจัดการการลงทุนเช่นค่าธรรมเนียม 12b-1 ค่าตายและค่าใช้จ่ายสำหรับสัญญาเงินรายปีและค่าขายหน้าหรือหลังสิ้นสุดสำหรับการซื้อกองทุนรวมผู้บริหารแผนต้องแจกแจงรายละเอียดทั้งหมดของค่าธรรมเนียมเหล่านี้แก่ผู้เข้าร่วมแผนทั้งหมด บทสรุป 403 (ข) มีการใช้แผนในภาคที่ไม่แสวงหาผลกำไรเพื่อให้พนักงานสามารถประหยัดเงินเพื่อการเกษียณ แม้ว่าแผนการเหล่านี้จะสอดคล้องกับแผน 401 (k) อย่างใกล้ชิดในหลาย ๆ ด้าน แต่ก็ยังมีความแตกต่างอยู่เล็กน้อยในวิธีการทำงาน อย่างไรก็ตามแผนทั้งสองประเภทนี้สามารถทำกันได้ สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับแผน 403 (ข) โปรดเยี่ยมชมเว็บไซต์ IRS ที่ // www กรมสรรพากร gov / และดาวน์โหลด

สิ่งตีพิมพ์ 571