แผน 529 แผนคืออะไร 529 แผนให้ข้อได้เปรียบทางภาษีเมื่อการออมและการจ่ายเงินเพื่อการศึกษาที่สูงขึ้น มีสองประเภทหลักคือแผนการจ่ายค่าเล่าเรียนล่วงหน้าและแผนการออมทรัพย์ แผนการจ่ายค่าเล่าเรียนแบบเติมเงินช่วยให้เจ้าของแผนสามารถจ่ายค่าเล่าเรียนและค่าธรรมเนียมของผู้รับประโยชน์ตามสถาบันที่กำหนดไว้ล่วงหน้าได้ แผนการออมเป็นยานพาหนะเพื่อการลงทุนที่ต้องเสียภาษีซึ่งคล้ายคลึงกับ IRA

กฎระเบียบเกี่ยวกับแผนงานจะระบุไว้ในมาตรา 529 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน "หลักสูตรประกาศนียบัตรที่ผ่านการรับรอง" และบางครั้งเรียกว่า "แผน 529 มาตรา"

Theo Board of the College, ค่าเล่าเรียนในรัฐโดยเฉลี่ยต่อปีที่วิทยาลัยหรือมหาวิทยาลัยของรัฐสี่ปีจะอยู่ที่ 20, 000 เหรียญในปีพ. ศ. ค่าใช้จ่ายปีนขึ้นไปสูงกว่า $ 45,000 ที่มหาวิทยาลัยเอกชนสี่ปี เรียกรวมกันว่าชาวอเมริกันเป็นหนี้มากกว่า 1 เหรียญ หนี้เงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษาจำนวน 4 ล้านล้านเหรียญ

นับตั้งแต่การสร้างภายใต้ Small Business Job Protection Act ของปีพ. ศ. 2539 แผน 529 ได้กลายเป็นที่นิยมมากขึ้นกว่ารถยนต์ประหยัดอื่น ๆ เช่นพันธบัตรออมทรัพย์ด้านการศึกษาและบัญชี Coverdell Education Savings สินทรัพย์ทั้งหมดที่ลงทุนในแผน 529 รายมีมูลค่าถึง 275 พันล้านเหรียญสหรัฐเมื่อสิ้นปี 2016

แผนช่วยให้คนที่จะเติบโตเงินออมของเขาหรือเธอในนามของผู้รับประโยชน์ที่อาจจะเป็นเด็กหรือหลานคู่สมรสหรือแม้กระทั่งตัวคุณเอง แผนปฏิบัติการ 529 อาจจัดทำขึ้นโดยทุกคนรวมถึงญาติที่ไม่ใช่ญาติเพื่อกำหนดผู้รับประโยชน์ ไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับจำนวนแผน 529 รายที่บุคคลสามารถตั้งขึ้นได้ แต่เงินสมทบต้องไม่เกินค่าศึกษาหรือขีด จำกัด ที่กำหนดโดยรัฐ ดังนั้นหากแผนมีผู้ร่วมให้ข้อมูลมากกว่าหนึ่งรายผู้ร่วมให้ข้อมูลเหล่านี้ควรแจ้งข้อมูลการมีส่วนร่วมของตนเพื่อให้มั่นใจว่าจะต้องไม่เกินขีด จำกัด

ทรัพย์สินของแผนเป็นของผู้ถือแผนไม่ใช่ผู้รับประโยชน์ (แม้ว่าจะเป็นบุคคลเดียวกันก็ตาม) ผู้รับผลประโยชน์ไม่มีสิทธิเรียกร้องค่าเสียหายใด ๆ ซึ่งผู้ถือสามารถถอนได้โดยไม่คำนึงเหตุผลใด ๆ เมื่อใดก็ได้โดยมีบทลงโทษ แผนสามารถโอนไปยังสมาชิกในครอบครัวของผู้รับผลประโยชน์หรือเงินส่วนเกินสามารถนำไปรวมไว้ในแผนของสมาชิกในครอบครัวได้ การกระทำไม่ก่อให้เกิดการลงโทษหรือภาษี แม้ว่าผู้รับประโยชน์จะไม่สามารถควบคุมสินทรัพย์ของแผนได้ แต่อาจส่งผลต่อสิทธิ์การให้ความช่วยเหลือทางการเงินของตนในระดับที่สำคัญ สินทรัพย์ของโครงการโดยทั่วไปไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินของผู้ทำแผนดังนั้นแผน 529 จึงได้รับประโยชน์ด้านภาษีอสังหาริมทรัพย์

สิ่งที่ครอบคลุมภายใต้แผน 529?

แผน 529 มีขึ้นเพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาระดับสูงที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับแผน ค่าใช้จ่ายการศึกษาและค่าบังคับจะสามารถครอบคลุมโดยการกระจาย สถาบันการศึกษาที่มีสิทธิ์รวมถึงวิทยาลัยมหาวิทยาลัยโรงเรียนอาชีวศึกษาหรือสถาบันการศึกษาระดับมัธยมศึกษาอื่น ๆ ที่มีสิทธิ์เข้าร่วมโครงการช่วยเหลือนักเรียนที่บริหารโดยกรมสามัญศึกษารวมถึงสถาบันการศึกษาระดับมัธยมศึกษาตอนต้นที่เป็นสาธารณะที่ไม่หวังผลกำไรและเป็นกรรมสิทธิ์ (ของเอกชนที่ทำกำไร)

แผน 529 ไม่ครอบคลุมการสอนเพียงอย่างเดียว ตาม IRS จะครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์รวมทั้ง "เทคโนโลยีคอมพิวเตอร์หรืออุปกรณ์" ซึ่งรวมถึงคอมพิวเตอร์เดสก์ท็อปแล็ปท็อปและอุปกรณ์ใด ๆ ที่ควบคุมโดยคอมพิวเตอร์ (เช่นเครื่องพิมพ์)

บริการอินเทอร์เน็ตยังได้รับการคุ้มครอง อย่างไรก็ตามโทรศัพท์มือถือและแผนการโทรศัพท์มือถือไม่ถือว่าเป็นค่าใช้จ่ายในการศึกษาหรือเป็นอุปกรณ์เทคโนโลยีใด ๆ ที่ใช้งานหลักคือความบันเทิง

นอกเหนือจากเทคโนโลยีการวางแผนมื้ออาหารห้องพักและค่าอาหารและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการศึกษาอาจได้รับการคุ้มครอง อย่างไรก็ตามการขนส่งไปและกลับจากโรงเรียนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมการเลือกเช่นกีฬาและสโมสรและค่าใช้จ่ายด้านความบันเทิงไม่ครอบคลุม นอกจากนี้แผน 529 ไม่สามารถใช้ในการจ่ายเงินสำหรับการกู้ยืมเงินของนักเรียน

ประเภทของแผน 529

แผน 529 แผนหลักสองประเภทคือแผนการออมเงินวิทยาลัยและแผนการจ่ายค่าเล่าเรียนแบบเติมเงิน

แผนออมทรัพย์

ภายใต้แผนออมทรัพย์ของวิทยาลัยจำนวนเงินจะมีส่วนทำให้เงินดอลลาร์ถึงขีด จำกัด ของแผน สินทรัพย์ในแผนออมทรัพย์ของวิทยาลัยอาจใช้เพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ที่สถาบันการศึกษาที่มีสิทธิ์

แผนการออมทรัพย์ซึ่งจัดทำโดยรัฐมีความคล้ายคลึงกับ IRA เนื่องจากเป็นวิธีการในการลงทุนเงินในระยะยาว ผู้ถือแผนจะมีทางเลือกในการลงทุนในกองทุนรวม เงินเหล่านี้อาจมีการกำหนดเป้าหมายไปจนถึงวันที่ผู้รับประโยชน์คาดว่าจะเริ่มต้นการศึกษาและพยายามลดความเสี่ยงในขณะที่เข้าใกล้วันที่ เนื่องจากนักลงทุนมีความเสี่ยงในการลงทุนจำนวนเงินที่สามารถใช้ได้สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีสิทธิ์จะได้รับผลกระทบจากอัตราผลตอบแทนจากการลงทุน

ที่ปรึกษาบางคนแนะนำให้ลูกค้าจัดสรร 100% ของแผนไปเป็นกองทุนหุ้นจนผู้รับผลประโยชน์มีอายุ 12 ปี แม้ว่าคุณจะได้รับความสูญเสียที่แตกต่างจากการเกษียณอายุนักเรียนอาจมีสิทธิ์ได้รับทุนและทุนการศึกษาที่ช่วยลดภาระในแผน 529 หากแผนประสบความสูญเสียที่สำคัญแหล่งเงินทุนอื่น ๆ มีการรับหย่อน ในขณะที่เด็กอายุใกล้วิทยาลัยมากขึ้นของสินทรัพย์ที่ควรจะเปลี่ยนจากเงินหุ้นเพื่อยานพาหนะรายได้คงที่เพื่อรักษาทุน

ถ้าคุณคิดว่าค่าใช้จ่ายของวิทยาลัยจะเพิ่มขึ้นประมาณ 4% ต่อปีและคุณจะได้เงินประมาณ 6% ต่อปีในการบริจาคของคุณคุณต้องจ่ายเงินประมาณ 308 เหรียญต่อเดือนนับจากวันที่บุตรเกิดจนถึงต้นปีการศึกษา วิทยาลัยการอาชีพของเธอที่สี่ปีมหาวิทยาลัยของรัฐในรัฐเพื่อให้ครอบคลุม 65% ของค่าใช้จ่ายทั้งหมด หากคุณเริ่มต้นภายหลังคุณต้องมีส่วนร่วมในการบรรลุเป้าหมายดังกล่าวมากขึ้น (ใช้เครื่องคิดเลขนี้เพื่อหาอัตราการบริจาคของคุณ)

แผนการจ่ายค่าเล่าเรียนล่วงหน้า

หลักสูตรค่าเล่าเรียนแบบเติมเงินมีให้โดยรัฐและสถาบันอุดมศึกษา ในทางตรงกันข้ามกับสัญญาซื้อขายล่วงหน้าเนื่องจากพวกเขาอนุญาตให้ผู้ถือแผนชำระเงินล่วงหน้าสำหรับหนึ่งภาคการศึกษาขึ้นไปในวิทยาลัยหรือมหาวิทยาลัยที่กำหนดในราคาปัจจุบันสิ่งนี้ป้องกันพวกเขาจากเงินเฟ้อในค่าเล่าเรียนซึ่งมีมากเกินกว่าอัตราเงินเฟ้อในวงกว้าง

ในหลักสูตรค่าเล่าเรียนแบบเติมเงินค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์สำหรับระยะเวลาคงที่หรือจำนวนหน่วยกิตที่กำหนดไว้จะมีการชำระล่วงหน้าที่สถาบันการศึกษาที่มีสิทธิ์ ตัวอย่างเช่นบุคคลอาจทำการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับเทอมสองแห่งในอนาคตของวิทยาลัยโดยเสียค่าใช้จ่ายในปัจจุบัน การชำระเงินล่วงหน้าจะค้ำประกันผู้รับประโยชน์สองภาคการศึกษาโดยไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่ายในอนาคต ซึ่งหมายความว่าผู้จัดการโครงการมีความเสี่ยงจากการลงทุน เงินบริจาคจะ จำกัด จำนวนที่จำเป็นในการจ่ายค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติครบถ้วนของผู้รับผลประโยชน์

แผนการชำระเงินล่วงหน้ามีความแตกต่างกันโดยเฉพาะ แต่มักมีข้อ จำกัด ที่ไม่สามารถใช้กับแผนออมทรัพย์ได้เช่นข้อกำหนดด้านอายุและความต้องการที่อยู่อาศัย พวกเขามักจะมีข้อ จำกัด ที่เข้มงวดมากขึ้นว่าจะสามารถใช้จ่ายค่าใช้จ่ายใดได้บ้าง ตำราเรียนหรือห้องพักและกระดานอาจไม่มีสิทธิ์ ในทางกลับกันแผนการชำระเงินล่วงหน้าบางส่วนจะได้รับการค้ำประกันโดยรัฐในขณะที่แผนออมทรัพย์อาจมีความเสี่ยงด้านตลาด

แตกต่างจากสินทรัพย์ในแผนออมทรัพย์ของวิทยาลัยซึ่งสามารถนำมาใช้จ่ายค่าใช้จ่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่สถาบันการศึกษาที่มีคุณสมบัติใด ๆ สินทรัพย์ในโปรแกรมค่าเล่าเรียนแบบเติมเงินมักใช้กับค่าใช้จ่ายที่สถาบันการศึกษาที่กำหนดไว้ล่วงหน้าหรือสถาบันการศึกษาจาก รายการที่กำหนดไว้ล่วงหน้า หากผู้รับประโยชน์ตัดสินใจเข้าร่วมสถาบันการศึกษาที่ไม่ได้รวมอยู่ในรายการที่กำหนดไว้ล่วงหน้ามูลค่าตลาดปัจจุบันของการชำระเงินล่วงหน้าอาจไม่เพียงพอที่จะครอบคลุมค่าเล่าเรียนที่เทียบเท่าได้ในสถาบันการศึกษาอื่น ซึ่งหมายความว่าผู้รับประโยชน์อาจจำเป็นต้องครอบคลุมความแตกต่างออกไปจากกระเป๋า

มีแผนชำระล่วงหน้าแบบ non-state หนึ่งซึ่งเรียกว่า Private College 529 Plan (เดิมชื่อ Independent 529 Plan) ซึ่งช่วยให้ผู้ถือสิทธิชำระค่าเล่าเรียนล่วงหน้าสำหรับกลุ่มโรงเรียนเอกชน ปัญหาหนึ่งของแผนนี้เช่นเดียวกับแผนการของรัฐคือการเลือกโรงเรียนมี จำกัด หากผู้รับประโยชน์ไม่เข้าและเข้าเรียนในโรงเรียนที่ได้รับการคัดเลือกกองทุนอาจจะทยอยเข้าโครงการอื่นซึ่งทำให้พวกเขาเสียสิทธิ์ส่วนใหญ่ของพวกเขา หรือพวกเขาสามารถโอนไปยังสมาชิกในครอบครัวของผู้รับผลประโยชน์หรือรีดเข้าสู่แผนการของผู้รับผลประโยชน์ซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับการลงโทษใด ๆ

การจัดเก็บภาษีตามแผน 529

รายได้จากแผน 529 จะได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางโดยการถอนเงินใช้สำหรับค่าใช้จ่ายทางการศึกษาที่มีคุณสมบัติครบถ้วน การกระจายที่ไม่ได้ใช้ในการจ่ายค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะต้องเสียภาษีและค่าธรรมเนียม 10% โดยมีข้อยกเว้นสำหรับกรณีเช่นความตายและความพิการ

การมีส่วนร่วมในแผน 529 ไม่ช่วยลดภาระภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางโดยการลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีของคุณ อย่างไรก็ตามรัฐมากกว่า 30 รัฐให้การหักภาษีหรือเครดิตสำหรับการบริจาคในแผน 529 นอกจากนี้ 529 แผนจะเสนอข้อได้เปรียบทางภาษีบางอย่างของรัฐบาลกลางสำหรับผลงาน

ตัวอย่างเช่นในขณะที่ของขวัญกว่า $ 14,000 จะเรียกเก็บภาษีของขวัญมักมีข้อยกเว้นสำหรับ 529 แผนการการบริจาคสูงสุดถึง 70,000 เหรียญต่อคนสามารถถือได้เสมือนว่าได้ทำในช่วงห้าปีปฏิทินดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีหากไม่มีของขวัญใดที่มอบให้กับเด็กคนนั้น หากของขวัญถูกสร้างขึ้นในช่วงต้นของชีวิตของเด็กเงินที่มีเวลานานที่จะเติบโตก่อนที่จะมีความจำเป็นสำหรับวิทยาลัย

การเลือกรูปแบบที่เหมาะสมของแผน 529

ประเภทของแผนที่คุณเลือก - แผนการออมเงินของวิทยาลัยหรือโครงการค่าเล่าเรียนล่วงหน้า - โดยทั่วไปจะพิจารณาจากคุณสมบัติและคุณประโยชน์ที่คุณสนใจ ตัวอย่างเช่นคุณต้องการให้ผู้รับประโยชน์มีอิสระที่จะเลือกสถาบันการศึกษาที่ตนชื่นชอบหรือยินดีที่จะให้ผู้รับผลประโยชน์เข้ารับการคัดเลือกจากสถาบันที่ได้รับการกำหนดไว้ล่วงหน้าหรือไม่?

นอกจากนี้คุณควรตรวจสอบช่วงของแผนหรือโปรแกรมที่พร้อมใช้งานสำหรับแต่ละประเภทของแผน 529 ตัวอย่างเช่นถ้าคุณตัดสินใจว่าคุณต้องการสร้างแผนการออมเงินวิทยาลัยคุณควรเปรียบเทียบคุณลักษณะและข้อดีที่นำเสนอโดยรัฐที่อยู่อาศัยกับแผนงานที่เสนอโดยรัฐอื่น ๆ คุณลักษณะบางอย่างที่คุณต้องการเปรียบเทียบ ได้แก่ ตัวเลือกการลงทุนค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ข้อ จำกัด และ / หรือข้อ จำกัด ของแผน (เช่นกฎเกี่ยวกับการเปลี่ยนผู้รับประโยชน์หรือทางเลือกในการลงทุน) และแผนการอนุญาตให้มีการหมุนเวียนจากการศึกษาอื่น ๆ หรือไม่ โปรแกรมออมทรัพย์

ไม่ว่าคุณเลือกแผนอะไร 529 สิ่งที่สำคัญคือคุณเลือกและเริ่มต้นได้ สำหรับแผนออมทรัพย์ของวิทยาลัยเริ่มต้นขึ้นในช่วงต้นของผลประกอบการของรายได้จากผลงาน และสำหรับโปรแกรมค่าเล่าเรียนแบบเติมเงินค่าเล่าเรียนมักจะน้อยกว่าหากมีการชำระล่วงหน้าก่อนหน้านี้

ตัวเลือกสำหรับการถอนเงินจากแผน 529

ตามที่กล่าวไว้การถอนเงินออกจากแผน 529 จะไม่มีการเสียภาษีหากมีการใช้เงินสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาระดับสูงที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในสถาบันที่มีสิทธิ์ เมื่อถึงเวลาที่จะเริ่มแจกจ่ายเงินสดมีสามตัวเลือกให้เลือก:

1. การส่งเช็คไปที่โรงเรียน

ดูเหมือนว่าเงินที่ส่งไปยังโรงเรียนโดยตรงจะเป็นตัวเลือกที่ง่ายที่สุด แต่ก็อาจเป็นปัญหาได้หากการถอนตัวเป็นการเสริมความช่วยเหลือทางการเงิน โรงเรียนอาจเลือกที่จะปรับรางวัลช่วยเหลือทางการเงินของนักเรียนตามจำนวนแผนการแจกจ่ายโครงการ 529 ถ้าแพคเกจช่วยเหลือถูกตัดลงมากเกินไปคุณอาจต้องดึงเงินเพิ่มเติมออกจากแผนหรือครอบคลุมช่องว่างออกจากกระเป๋าของคุณเอง (ดูข้อมูลเพิ่มเติมที่ 529 ยุทธศาสตร์ที่เพิ่มตัวเลือกการช่วยเหลือนักศึกษา)

2. การส่งเช็คด้วยตัวเอง

การตรวจสอบที่ส่งให้กับตัวคุณเองสามารถเลี่ยงปัญหานี้ได้ แต่จะทำให้คุณพลาดการตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าค่าใช้จ่ายของนักเรียนจะได้รับเงิน นอกจากนี้คุณต้องรายงานการแจกจ่ายในการคืนภาษีของคุณโดยคุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-Q ซึ่งอาจก่อให้เกิดภาษีและการลงโทษในการแจกจ่ายแม้ในขณะที่มีการใช้เงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่ผ่านการรับรอง

3 การส่งเช็คไปยังผู้รับประโยชน์ของคุณ

ตัวเลือกนี้ก่อให้เกิดความยุ่งยากน้อยที่สุดซึ่งช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจลดน้อยลงแพคเกจความช่วยเหลือทางการเงินหรือทำให้เกิดอาการสะอึกกับการยื่นภาษีของคุณสมมติว่านักเรียนมีหน้าที่เกี่ยวกับการใช้เงินทุนในการจ่ายค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาการแจกจ่ายจะถือว่าไม่ต้องเสียภาษีและจะไม่ทำให้เกิดการเสียเวลาในการเสียภาษีตราบเท่าที่ผู้รับผลประโยชน์ส่งกลับคืนมา

และถ้าการแจกจ่ายดังกล่าวสิ้นสุดลงเนื่องจากเป็นเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีรายได้จะต้องเสียภาษีในอัตราภาษีของผู้รับประโยชน์ไม่ใช่อัตราภาษีของผู้ถือกรมธรรม์ สมมติว่าคุณมีแผนจะส่งนักเรียนไปตรวจสอบ 20,000 ดอลลาร์เพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายสำหรับปีการศึกษาที่กำลังจะมาถึงหลังจากที่เขาหรือเธอได้รับทุนการศึกษา $ 5,000 ที่ไม่คาดคิด จำนวนทุนการศึกษาที่ไม่ได้ใช้เพื่อการศึกษาจะเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี แม้กระนั้นกรมสรรพากรภายในจะไม่ใช้โทษปรับอีก 10% ซึ่งมักใช้เมื่อมีการแจกจ่ายส่วนเกินจากแผน 529

ในขณะที่การบันทึกในแผน 529 ช่วยให้ผู้ปกครองและนักเรียนได้รับประโยชน์มากมายสิ่งสำคัญคือต้องมีกลยุทธ์ในการถอนตัวออกจากบัญชีของคุณเมื่อถึงเวลาที่กำหนด การมีเงินที่จ่ายให้ผู้รับผลประโยชน์ของคุณโดยตรงสามารถลดอาการปวดหัวได้ แต่คุณควรตรวจสอบกับผู้ดูแลระบบแผนของคุณเพื่อให้มั่นใจว่าเป็นตัวเลือกที่ดีที่สุด