a:

กฎหมายภาษีเงินได้ในปัจจุบันไม่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายทุนส่วนใหญ่อย่างสมบูรณ์สำหรับปีที่เกิดค่าใช้จ่าย ธุรกิจอาจจะคัดค้านข้อบังคับด้านภาษีดังกล่าวโดยเลือกที่จะสามารถหักเงินค่าใช้จ่ายทั้งหมดของค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่ว่าจะเป็นเงินทุนหรือการดำเนินงาน

สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีค่าใช้จ่ายด้านทุนโดยทั่วไปหมายถึงการซื้อทรัพย์สินที่มีประโยชน์หรือมีมูลค่าให้แก่ บริษัท เกินกว่าหนึ่งปี ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสำหรับสินทรัพย์ที่คาดว่าจะซื้อและใช้เต็มจำนวนภายในปีงบประมาณเดียวกัน อุปกรณ์สำนักงานและค่าจ้างเป็นสองตัวอย่างของค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน ค่าใช้จ่ายด้านทุนเป็นค่าใช้จ่ายที่แพงกว่าปกติสำหรับสิ่งต่างๆเช่นสิ่งอำนวยความสะดวกอุปกรณ์คอมพิวเตอร์เครื่องจักรหรือยานพาหนะ แต่ยังรวมถึงสินทรัพย์ที่มีตัวตนน้อยเช่นการวิจัยและพัฒนาหรือสิทธิบัตร ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสามารถหักภาษีได้อย่างสมบูรณ์ในปีที่ทำ แต่ค่าใช้จ่ายทุนจะต้องถูกหักหรือหักล้างโดยประมาณในช่วงปีที่พิจารณาว่าเป็นชีวิตของสินทรัพย์ที่ซื้อมา สินทรัพย์ประเภทต่างๆจะคิดค่าเสื่อมราคาเป็นเปอร์เซ็นต์ตามช่วงเวลาที่ต่างกัน - สาม, ห้าหรือสิบปีหรือมากกว่า

เป็นประโยชน์สำหรับธุรกิจที่สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ในปีที่เกิดขึ้น การหักเงินเพิ่มเติมจะแปลเป็นใบลดหย่อนภาษีที่ลดลงสำหรับปีซึ่งจะทำให้มีเงินสดเพิ่มขึ้นเพื่อให้ธุรกิจสามารถขยายการลงทุนเพิ่มเติมลดหนี้หรือชำระเงินให้กับผู้ถือหุ้น

จากมุมมองของหน่วยงานด้านภาษีเนื่องจากค่าใช้จ่ายในการลงทุนซื้อสินทรัพย์ที่มีมูลค่าหรือรายได้ต่อเนื่องเป็นเวลาหลายปีนอกเหนือจากปีที่จัดซื้อเป็นเรื่องน่าจะมีแผนการจัดเก็บภาษีเป็นเวลาหลายปี ค่าเสื่อมราคาค่าเสื่อมราคาสามารถดูเป็น บริษัท ค่อยๆฟื้นตัวค่าใช้จ่ายทั้งหมดของสินค้าตลอดอายุการใช้งานที่มีประโยชน์ กฎควบคุมจำนวนปีที่จะหักค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ ตัวอย่างเช่นฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์มักถูกคิดค่าเสื่อมราคาเป็นระยะเวลาห้าปีในขณะที่เฟอร์นิเจอร์สำนักงานจะคิดค่าเสื่อมราคาตลอดระยะเวลาเจ็ดปี

IRS ได้ให้สัมปทานแก่เจ้าของธุรกิจผ่านทางมาตรา 179 ซึ่งอนุญาตให้หักภาษีได้ 100% ในปีเดียวกันสำหรับค่าใช้จ่ายด้านเงินทุนบางส่วน มีข้อกำหนดเกี่ยวกับจำนวนเงินทั้งหมดที่สามารถหักออกจากค่าใช้จ่ายทุนภายในหนึ่งปีและประเภทสิ่งอำนวยความสะดวกประเภทใดที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงิน 100% ตัวอย่างเช่นอสังหาริมทรัพย์ที่จับต้องได้ไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์มีคุณสมบัติในการหัก 100% บริษัท S ไม่ได้รับอนุญาตให้หักกลบลบหนี้กับผู้ถือหุ้นเว้นแต่ บริษัท จะมีรายได้สุทธิมาตรา 179 ได้รับการออกแบบมาเพื่อเป็นประโยชน์หลักสำหรับธุรกิจขนาดเล็กหรือธุรกิจใหม่ที่ต้องการสร้างรายได้มหาศาลเพื่อการเติบโตและการพัฒนา

ค่าใช้จ่ายด้านทุนมักเป็นจำนวนมากทำให้สามารถลดกระแสเงินสดของ บริษัท หรือต้องใช้หนี้เพิ่มเติม เนื่องจากธุรกิจไม่สามารถหักค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้อย่างสมบูรณ์ในปีที่เกิดรายได้ต้องใช้การวางแผนอย่างรอบคอบเพื่อให้ บริษัท ไม่สามารถขยายตัวทางการเงินได้โดยใช้ค่าใช้จ่ายทุน