ต้นทุนการผลิตรวมค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร ต้นทุนการผลิตรวมเฉพาะค่าใช้จ่ายในการผลิตผลิตภัณฑ์จริง ตัวเลขทั้งสองนี้มีความเข้าใจในค่าใช้จ่ายทั้งหมดในการดำเนินงานของ บริษัท ผู้ผลิต รายได้ที่ บริษัท สร้างจะต้องสูงกว่าค่าใช้จ่ายทั้งหมดก่อนที่จะบรรลุผลกำไร
ค่าใช้จ่ายในการผลิตอาจรวมถึงค่าใช้จ่ายคงที่และค่าใช้จ่ายที่หลากหลายในการดำเนินธุรกิจ ต้นทุนคงที่โดยทั่วไปประกอบด้วยค่าเช่าอาคารงบประมาณการโฆษณาอุปกรณ์ทางธุรกิจและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ไม่จำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงพร้อมกับการเปลี่ยนแปลงในปริมาณธุรกิจ ต้นทุนการผลิตเพิ่มขึ้นหรือลดลงหากมีการเปลี่ยนแปลงปริมาณการผลิต ค่าใช้จ่ายในการผลิตทั่วไปรวมถึงค่าใช้จ่ายในการจัดหาค่าจ้างและค่าใช้จ่ายอื่นที่เปลี่ยนแปลงไปขึ้นอยู่กับการผลิต
สามารถเพิ่มต้นทุนการผลิตร่วมกันเพื่อช่วยให้เจ้าของธุรกิจสามารถกำหนดต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปรได้ เนื่องจากการผลิตและรายได้เพิ่มขึ้นค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะลดลงและทำให้ธุรกิจมีกำไรมากขึ้น ต้นทุนคงที่ต่อหน่วยต่ำกว่าจะช่วยกระตุ้นธุรกิจที่ประสบความสำเร็จมากมายเพื่อขยายการผลิตต่อไปจนถึงกำลังการผลิตรวม ทำให้ธุรกิจสามารถบรรลุผลกำไรที่สูงขึ้นได้หลังจากพิจารณาต้นทุนการผลิตแล้ว
ค่าใช้จ่ายในการผลิตมักเป็นค่าใช้จ่ายเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับปริมาณการผลิตเท่านั้น ค่าใช้จ่ายการผลิตรวมเพิ่มขึ้นเนื่องจากการผลิตเพิ่มขึ้นและการผลิตเพิ่มเป็นสิ่งที่จำเป็น เมื่อคำนวณเป็นค่าใช้จ่ายต่อรายการค่าใช้จ่ายเหล่านี้มักไม่เปลี่ยนแปลง การผลิตเพิ่มเติมก่อให้เกิดต้นทุนการผลิตเพิ่มเติมเสมอ
ตัวอย่างเช่นเครื่องมือสำหรับการผลิตธุรกิจขนาดเล็กมีค่าใช้จ่ายคงที่ 800 เหรียญต่อการก่อสร้างในแต่ละเดือนและ 100 เหรียญสำหรับการซื้อและบำรุงรักษาอุปกรณ์ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะคงที่โดยไม่คำนึงถึงจำนวนการผลิตที่เกิดขึ้นดังนั้นค่าใช้จ่ายต่อชิ้นจะลดลงหากธุรกิจทำเครื่องมือมากขึ้น ต้นทุนการผลิตรวมอยู่ที่ 900 เหรียญต่อเดือนโดยมีค่าใช้จ่ายคงที่บวกด้วยค่าใช้จ่ายผันแปร 10 เหรียญสำหรับแต่ละเครื่องมือที่ธุรกิจผลิต ในการผลิตแต่ละวิดเจ็ตธุรกิจต้องซื้ออุปกรณ์ที่ราคา $ 10 แต่ละเครื่อง วิดเจ็ตแต่ละเครื่องจำหน่ายได้ราคา $ 100 หลังจากหักค่าใช้จ่ายการผลิตที่ 10 บาทเครื่องมือแต่ละชิ้นจะทำเงินได้ 90 ดอลลาร์สำหรับธุรกิจ ธุรกิจต้องสร้างวิดเจ็ต 10 อย่างเพื่อลดรายได้ในแต่ละเดือน ต้องทำเครื่องมือมากกว่า 10 อย่างให้กลายเป็นผลกำไร